《财经法规与会计职业道德》答案【2018年3月修订】

目录目录同步训练参考答案第一章会计法律制度一、单项选择题1．C 2．A 3．D 4．C 5．D 6．D 7．B 8．A 9．D10．C 11．C 12．B 13．D 14．B 15．C 16．C 17．D 18．C19．B 20．C 21．B 22．C 23．B 24．A 25．B 26．C 27．B28．C 29．A 30．A 31．A 32．A 33．A 34．B 35．D 36．C37．A 38．D 39．D 40．B 41．C 42．A 43．C 44．C 45．A46．A二、多项选择题1．BCD 2．ABC 3．ABC 4．AC 5．ABCD 6．AC7．ACD 8．BC 9．BC 10．BC11．ABCD 12．BD 13．BC 14．BD 15．ABCD 16．ABC17．ABCD 18．ABCD 19．ABCD 20．AB 21．ABCD 22．ABCD23．ABCD 24．ABCD 25．BC 26．ABCD 27．ABC 28．ABCD29．ABCD 30．ABCD 31．AB 32．ABCD 33．BC 34．ABCD35．ABCD 36．ABC 37．ABCD 38．ABCD 39．ABD 40．BC41．ABCD 42．BC 43．ABCD 44．ABCD 45．ABCD三、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．× 6．× 7．× 8．√ 9．√10．√ 11．√ 12．× 13．× 14．× 15．× 16．× 17．× 18．×19．× 20．× 21．× 22．× 23．× 24．× 25．√ 26．√ 27．√28．× 29．× 30．× 31．× 32．× 33．√ 34．√ 35．× 36．×37．√ 38．× 39．× 40．√ 41．× 42．× 43．√ 44．√ 45．√46．√ 47．√ 48．× 49．√ 50．√ 51．√ 52．√ 53．√四、案例分析题（不定项选择题）1．（1）AC （2）C （3）AC （4）AB （5）A2．（1）A （2）C （3）B （4）C （5）ABC3．（1）B （2）ABCD （3）D （4）D （5）B4．（1）BCD （2）AC （3）BCD （4）C （5）C5．（1）BCD （2）BD （3）CD （4）ABD （5）ACD第二章结算法律制度一、单项选择题1．C 2．D 3．A 4．C 5．C 6．A 7．C 8．C 9．B10．B 11．C 12．C 13．B 14．C 15．C 16．A 17．B 18．C19．C 20．C 21．D 22．B 23．B 24．A 25．D 26．B 27．C28．A 29．C 30．C 31．A 32．D 33．A 34．C 35．C 36．C37．D 38．A 39．C 40．B 41．A 42．D 43．C 44．B 45．C46．D 47．D 48．A 49．A 50．C 51．C 52．B 53．B二、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．ABC 4．BCD 5．ACD 6．ABC 7．BC 8．AC 9．ABD 10．ABC 11．BC 12．ABC13．ACD 14．ABC 15．ABCD 16．ABC 17．BCD 18．AB19．BD 20．ABC 21．ABD 22．AC 23．ABCD 24．ACD25．ABCD 26．AB 27．ABC 28．ABCD 29．BC 30．ABC31．ACD 32．ABCD 33．BCD 34．BC 35．ACD 36．ABCD37．ABD 38．ABCD 39．BD 40．ABCD 41．ABCD 42．ACD43．ABCD 44．ABCD 45．ACD 46．ABCD 47．ABCD 48．ABCD49．ABCD 50．AC 51．AB三、判断题1．√ 2．√ 3．√ 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．×10．× 11．× 12．√ 13．× 14．× 15．× 16．√ 17．√ 18．√19．× 20．√ 21．√ 22．× 23．× 24．√ 25．√ 26．√ 27．√28．√ 29．√ 30．× 31．√ 32．√ 33．√ 34．× 35．× 36．×37．× 38．× 39．× 40．× 41．× 42．× 43．√ 44．× 45．×46．× 47．× 48．× 49．× 50．× 51．×四、案例分析题（不定项选择题）1．（1）B （2）ABD （3）ABC （4）CD （5）B2．（1）C （2）D （3）B （4）BCD （5）AD3．（1）B （2）D （3）ABCD （4）A （5）ACD4．（1）BD （2）A （3）A （4）D （5）ABCD5．（1）A （2）BC （3）BC （4）AB （5）CD第三章税收法律制度一、单项选择题1．D 2．C 3．D 4．C 5．D 6．D 7．A 8．C 9．B10．C 11．C 12．D 13．C 14．A 15．A 16．A 17．A 18．A19．C 20．D 21．C 22．D 23．C 24．C 25．D 26．B 27．A28．B 29．D 30．D 31．B 32．B 33．B 34．B 35．D 36．D37．D 38．D 39．C 40．D 41．C 42．C 43．B 44．D 45．D46．C 47．C 48．C二、多项选择题1．ABCD 2．ABC 3．ABC 4．ABC 5．ABCD 6．ABD7．ABC 8．AD 9．ABC 10．ABC 11．BCD 12．ACD13．ABCD 14．ABCD 15．ABD 16．ABC 17．ACD 18．ABCD19．ABCD 20．AB 21．CD 22．ABCD 23．ABC 24．ABCD25．BCD 26．ABCD 27．ACD 28．ABCD 29．CD 30．ABC31．BCD 32．ABC 33．ABC 34．ABCD 35．BCD 36．ABCD37．ABCD 38．BC 39．ABC 40．ABCD 41．ABD 42．AD43．AC 44．ABC 45．ABD 46．ABCD 47．ABCD 48．BCD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．× 6．× 7．√ 8．√ 9．√10．√ 11．× 12．√ 13．× 14．√ 15．√ 16．√ 17．× 18．×19．× 20．√ 21．× 22．× 23．× 24．× 25．√ 26．√ 27．√28．× 29．× 30．× 31．× 32．× 33．× 34．√ 35．√ 36．×37．× 38．× 39．× 40．√ 41．√ 42．√ 43．× 44．× 45．×46．√ 47．× 48．√ 49．×四、案例分析题（不定项选择题）1．（1）B （2）BC （3）A （4）A （5）A2．（1）AC （2）C （3）C （4）C解析：（1）购进交通运输服务，增值税率为11%；从销售方取得的机动车销售统一发票上注明的增值税进项税额准予抵扣。（2）进口面料应纳增值税额＝组成计税价格×税率＝（关税完税价格＋关税税额）×税率＝（36000＋36000×5%）×17%＝6426（元）（3）将货物交付其他单位代销，以及将自产货物用于集体福利均属于视同销售行为。当期增值税销项税额＝（14040＋35100）÷（1＋17%）×17%＋（100＋400）×180×17%＝7140＋15300＝22440（元）（4）当期准予抵扣的进项税额＝6800＋110＋6426＋8500＝21836（元）当期应纳增值税额＝当期销项税额－当期准予抵扣的进项税额＝22440－21836＝604（元）3．（1）A （2）C （3）A （4）B （5）C解析：（1）外购原材料及支付运费可抵扣的进项税额＝30.6＋10×11%＝31.7（万元）（2）月底未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票，不能确定准予抵扣的进项税金额。（3）对外销售化妆品的增值税销项税额＝586.17÷（1＋17%）×17%＝85.17（万元）（4）出租设备应缴纳增值税额＝1÷（1＋17%）×17%＝0.145（万元）（5）本月应缴纳的消费税额＝586.17÷（1＋17%）×15%＝75.15（万元）4．（1）ABCD （2）A （3）A （4）C （5）A解析：（1）略（2）略（3）略（3）销售服装应缴纳增值税额＝32960÷（1＋3%）×3%＝960（元）（4）转让厂房应缴纳增值税额＝100000÷（1＋3%）×3%＝2912.62（元）5．（1）BCD （2）D （3）A （4）D （5）A解析：（1）略（2）将自产货物用于非增值税应税项目；将自产货物用于集体福利均属视同销售。本月增值税销项税额＝29.25÷（1＋17%）×17%＋（22＋5）×17%＝4.25＋4.59＝8.84（万元）（3）购进B材料及支付相关运费可抵扣的进项税额＝10.2＋6×11%＝10.86（万元）（4）购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额＝（30×13%＋5×11%）×（1－20%）＝3.56（万元）（5）A材料于上月购进，其增值税进项税额不在本月抵扣；本月准予抵扣的进项税额＝10.86＋3.56＝14.42（万元）本月应纳增值税额＝当月销项税额－当月准予抵扣的进项税额＝8.84－14.42＝-5.58（万元）所以该企业本月可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为5.58万元。6．（1）AC （2）AD （3）BD （4）B （5）AD解析：（1）职工教育经费，不超过工资薪金总额的2.5%准予扣除：175×2.5%＝4.375（万元），扣3万元；工会经费，不超过工资薪金总额的2%准予扣除：175×2%＝3.5（万元），扣3.5万元。（2）允许税前扣除的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰。90×60%＝54（万元），1600×5‰＝8（万元）。允许税前扣除8万元，超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（3）税收滞纳金15万元不得税前扣除；未经税务机关核定的准备金支出不得税前扣除。（4）收入总额为1800万元。（5）应纳税所得额＝收入总额－免税收入－准予扣除项目允许税前扣除的职工福利费，不超过工资薪金总额的14%：175×14%＝24.5（万元）不得扣除：职工福利费：45－24.5＝20.5（万元）工会经费：9－3.5＝5.5（万元）业务招待费：90－8＝82（万元）税收滞纳金：15万元准备金支出：100万元准予扣除项目＝1250－（20.5＋5.5＋82＋15＋100）＝1027（万元）应纳税所得额＝1800－200－1027＝573（万元）应纳所得税额＝573×25%＝143.25（万元）7．（1）A （2）AB （3）A （4）A （5）C解析：（1）职工福利费，不超过工资薪金总额的14%准予扣除：500×14%＝70（万元），扣50万元。（2）职工教育经费，不超过工资薪金总额的2.5%准予扣除：500×2.5%＝12.5（万元）。（3）工会经费，不超过工资薪金总额的2%准予扣除：500×2%＝10（万元）。（4）公益性捐赠，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。年度利润总额＝3000－2000＝1000（万元），捐赠额50万未超过其12%（120万元），故可在税前全额扣除。（5）对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。8．（1）ABCD （2）AC （3）AC （4）C解析：（2）工资应纳税额＝（3700－3500）×3%＝6（元）；全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税。8400÷12＝700，适用3%的税率。因本月工资已减除3500元的费用，所以该笔奖金不能再减除任何费用。应纳税额＝8400×3%＝252（元）（3）工程设计属劳务报酬。个人的公益性捐赠不超过应纳税所得额30%的部分可从其应纳税所得额中扣除。应纳税所得额＝40000×（1－20%）＝32000（元），32000×30%＝9600（元），故高某捐赠的10000元准予扣除9600。应纳税额＝［40000×（1－20%）－9600］×30%－2000＝4720（元）。国家发行的金融债券利息收入免税，集资利息收入应税。利息收入应纳税额＝3000×20%＝600（元）（4）非专有技术使用权的收入书特许权使用费收入。应纳税额＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元）9．（1）AD （2）C （3）B （4）BD第四章财政法律制度一、单项选择题1．A 2．D 3．C 4．A 5．D 6．A 7．A 8．B 9．B10．B 11．C 12．B 13．D 14．C 15．C 16．D 17．D 18．D19．C 20．D 21．C 22．C 23．C 24．A 25．A 26．C 27．D二、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．AC 4．ABCD 5．ABD 6．AB7．ABCD 8．ABCD 9．BCD 10．CD 11．BC 12．CD13．BD 14．ABC 15．ACD 16．ABCD 17．ABCD 18．ABCD19．ABCD 20．ABCD 21．ABCD 22．ABCD 23．ABD 24．ABCD25．AD 26．BCD 27．ABCD 28．ABCD 29．ABD 30．BC31．AC三、判断题1．× 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 6．√ 7．× 8．× 9．√10．√ 11．√ 12．× 13．× 14．× 15．√ 16．√ 17．√ 18．√19．× 20．√ 21．√ 22．×四、案例分析题（不定项选择题）1．（1）BCD （2）ABC （3）BCD （4）A （5）D2．（1）ACD （2）ABCD （3）AD （4）ABCD （5）AB3．（1）BC （2）D （3）AB （4）ABCD （5）ACD4．（1）B （2）B （3）ABC （4）B （5）C第五章会计职业道德一、单项选择题1．A 2．B 3．D 4．B 5．D 6．B 7．C 8．Ｃ 9．B10．B 11．C 12．D 13．Ｃ 14．B 15．B 16．A 17．A 18．B19．B 20．D 21．D 22．A 23．C 24．D 25．D 26．D 27．C28．C 29．A 30．B 31．A 32．C 33．D 34．C 35．B 36．D37．C 38．A 39．A 40．A 41．D 42．B 43．C 44．B 45．A46．C 47．B 48．B二、多项选择题1．ABD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5