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文档简介

新个人所得税培训20XX汇报人：XX目录01新个税法概述02税前扣除项目03税率与计算方法04申报与缴纳流程05个税优惠政策06个税改革影响分析新个税法概述PART01法律背景与目的促进社会公平，增加税收透明度，优化经济发展。改革主要目的为深化税收制度改革，推进个税改革。税法改革背景新个税法的主要变化01专项扣除扩容子女教育、养老等扣除标准提升。02汇算清缴优化智能预填升级，退税到账提速。适用范围与对象纳税义务人居民及非居民个人征税对象综合及分类所得税前扣除项目PART02基本扣除标准每月5000元起征点，年收入6万定额扣除起征点与定额01符合条件的基本养老保险、医保、失业险和公积金可扣除三险一金扣除02专项附加扣除扣除项目包括子女教育等七项扣除标准如子女教育每月2000元其他扣除项目01企业年金扣除符合条件的企业年金可税前扣除。02个人养老金扣除个人养老金缴费可按限额标准税前扣除。税率与计算方法PART03税率表解读共七档，收入越高税率越高税率档次减轻累进税率税负，需核对清楚速算扣除数应纳税所得额计算综合所得减扣除项，累计计算税额累计预扣法根据所得额，对照税率表计税税率与速算表税款计算实例月薪1.5万，累计预扣法算税单独与合并计税对比工资薪金所得年终奖计税申报与缴纳流程PART04个税申报流程税款计算填写收入，预填扣除，计算税款登录扣缴端登录自然人电子税务局扣缴端信息采集采集人员及专项信息纳税义务与期限单位代扣工资薪金个税，需在次月十五日内缴入国库。代扣代缴义务年所得超12万等情形需自行申报，遵守税法规定期限。自行申报义务税务违规处理偷税漏税将受法律制裁处罚规定数额较大者将获刑并处罚金逃避税款刑罚个税优惠政策PART05针对特定人群的优惠残疾孤老烈属受灾纳税人01对残疾、孤老、烈属按每人每年8000元减征个税。02因自然灾害受重大损失的纳税人，可享受个税减征，标准由省政府定。临时性税收减免01解除劳动关系补偿解除劳动关系补偿金，在职工平均工资3倍内免征个税。02灾害损失减免因自然灾害遭受重大损失，可申请个税减免。优惠申报与享受确认子女教育等扣除信息，通过个税APP申报享受减免。01专项附加扣除2027年前，年终奖可选单独计税，享受税收优惠。02年终奖个税政策个税改革影响分析PART06对个人的影响税率结构调整，减轻中低收入人群税负。减轻税收负担增加子女教育等专项附加扣除，降低个税支出。专项附加扣除对企业的影响企业可依据个税调整薪酬福利，提升员工实际收入。薪酬福利优化个税代扣增加企业运营成本。成本变动对经济的影响01减轻税负个税改革优化税率结构，减轻中低收入人群税负，刺激消费。02促进创新增加特定行业

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