地方财政预算管理及执行细则

地方财政预算管理及执行细则地方财政预算作为地方政府履行职能的财力保障，是统筹经济社会发展、保障民生福祉、防范债务风险的核心工具。科学规范的预算管理及执行细则，不仅关乎财政资金的使用效率，更直接影响地方治理效能与群众获得感。当前，随着财税体制改革深化与地方发展需求升级，如何通过精细化的预算管理、刚性化的执行约束、常态化的监督评价，构建“编制有依据、执行有规范、监督有实效”的预算管理体系，成为地方财政工作的关键课题。一、预算编制管理：夯实财政资源配置的“源头基石”预算编制是财政管理的起点，其质量直接决定资金分配的科学性与精准性。地方财政预算编制需遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、讲求绩效”的原则，结合区域发展战略、民生需求与财力实际，构建全口径、全过程的编制体系。（一）编制流程的规范化设计预算编制需经历“前期调研—部门申报—财政审核—人大审批”的闭环流程。前期调研阶段，财政部门需联合行业主管部门开展“一上”前的项目必要性论证，聚焦民生保障、产业升级、基础设施等重点领域，梳理轻重缓急；部门申报环节，各预算单位需依托“项目库”管理系统，对支出项目实行“入库有评审、出库有依据”的动态管理，杜绝“以拨定支”的粗放模式；财政审核阶段，需建立“基数+因素+绩效”的分配模型，对基本支出按标准核定，对项目支出按绩效目标筛选，尤其对跨年度项目实行“滚动管理”，避免资金碎片化；人大审批环节，需强化预算草案的细化程度，要求重点支出（如教育、医疗、环保）的项目明细公开至“项级”科目，保障人大代表与社会公众的监督知情权。（二）全口径预算的统筹整合地方财政需将一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算纳入“四本账”统筹管理。例如，政府性基金预算中具备条件的项目（如土地出让收入用于保障性住房）可与一般公共预算衔接，国有资本经营预算收益除按规定提取社保基金外，可补充一般公共预算用于民生支出。同时，需严格区分“财政拨款”与“单位自有资金”的边界，对行政事业单位的经营收入、资产收益等实行“收支两条线”管理，防止部门“小金库”干扰预算统筹。（三）精细化编制的实践创新推行“零基预算”试点是打破“基数固化”的关键举措。对非经常性项目（如一次性基础设施建设、专项整治经费），摒弃“上年基数×增长比例”的惯性思维，重新评估项目必要性与资金需求；对经常性项目（如人员经费、公用经费），建立“标准动态调整机制”，结合物价指数、人员结构变化每年更新支出标准。此外，探索“预算编制与绩效目标同步申报”机制，要求每个项目支出必须附带“投入—产出—效益”的绩效目标表，为后续执行监控与评价提供依据。二、预算执行管理：筑牢财政资金使用的“过程防线”预算执行是将“纸面计划”转化为“实际效能”的核心环节，需以“依法依规、及时足额、安全高效”为准则，强化执行刚性与动态监控。（一）执行流程的闭环管控预算指标下达需遵循“分级分类、限时传递”原则：当年预算经人大批准后，财政部门应在30日内完成指标分解，对转移支付资金需明确“资金用途、拨付时限、绩效要求”；资金拨付实行“国库集中支付”为主、“授权支付”为辅的模式，对民生补助、工资发放等直达资金，通过“财政—国库—银行—受益对象”的直达机制，减少中间环节滞留；支付管理需严格执行“先有预算、后有支出”，严禁“无预算支出”“超预算支出”，对临时性支出需求（如突发公共事件应急），需启动“预算调剂”或“预备费动用”程序，按规定报人大常委会备案。（二）执行监控的动态化机制构建“财政部门+预算单位+监管平台”的三级监控体系：财政部门依托预算管理一体化系统，对资金支付实行“穿透式”监控，重点筛查“超范围支出”“违规转款”“虚假发票”等风险点；预算单位需落实“支出主体责任”，对项目执行进度、资金使用效益开展月度自查，对执行率低于60%的项目启动“预警整改”；监管平台（如政府采购平台、国库支付系统）需设置“智能校验规则”，对违规操作自动拦截，对可疑交易实时预警。例如，某县通过监控发现某部门将办公经费违规用于接待，立即冻结剩余资金并启动问责，倒逼执行规范。（三）执行调整与存量盘活预算执行中因政策调整、项目变更等需调整预算的，需遵循“总额控制、程序合规”原则：调增支出需优先通过“预算稳定调节基金”“超收收入”或“存量资金”解决，确需新增举债的需报人大审批并纳入债务限额管理；调减支出形成的存量资金，需按“谁使用、谁清理”原则收回财政，对连续两年未使用的项目资金，由财政统筹用于“保基本、保重点”领域。例如，某市区通过盘活闲置校舍改造资金，补充义务教育信息化建设，实现资金“二次精准配置”。三、预算监督与绩效评价：构建财政管理的“闭环反馈”预算监督与绩效评价是检验预算管理成效的“试金石”，需建立“内外结合、全程覆盖、结果导向”的监督评价体系。（一）多维监督体系的协同发力内部监督以财政部门“预算执行动态监控系统”为核心，对资金支付、账户管理、政府采购等环节开展日常监督，每季度形成《预算执行监督报告》，通报问题并督促整改；外部监督需强化人大“预算联网监督”功能，人大代表可通过系统实时查看预算执行进度、项目绩效数据，对重点领域（如政府债务、民生支出）开展专项调研；审计监督聚焦“重大政策落实、重点资金使用、重点项目建设”，每年出具《预算执行审计报告》，揭示体制机制问题并提出整改建议；社会监督通过“预算公开平台”实现“财政预决算、部门预决算、项目绩效目标”的全公开，接受群众、媒体的监督质询，形成“阳光财政”的倒逼机制。（二）全流程绩效评价的落地实践绩效评价需贯穿预算管理全周期：事前评估要求对新增重大项目（如亿元以上基建项目）开展“可行性、经济性、效益性”评估，评估不通过的项目不得入库；事中监控依托“绩效目标管理系统”，对项目执行进度、绩效指标完成情况实行“双监控”，对偏离目标的项目及时纠偏；事后评价按“项目自评+财政重点评价+第三方评价”的方式开展，评价结果与下年度预算安排挂钩——对“优”等级项目优先保障资金，对“差”等级项目核减预算或暂停立项。例如，某省对乡村振兴产业项目开展绩效评价，发现某县“农家乐补贴”存在“重数量、轻效益”问题，次年调减该项目资金并优化补贴方式，推动资金向“带农增收”项目倾斜。（三）监督评价结果的刚性应用建立“监督整改—绩效问责—预算调整”的联动机制：对监督发现的问题，预算单位需在30日内提交整改报告，财政部门跟踪整改成效，对整改不力的扣减部门年度考核分；对绩效评价“差”的项目，启动“绩效问责”，约谈项目负责人并通报批评；对长期低效运转的资金，通过“预算调整”将其统筹至高效领域。例如，某开发区通过绩效评价淘汰3个“僵尸项目”，收回资金用于园区数字化改造，年节约成本超千万元。四、保障措施与优化建议：推动预算管理提质增效的“长效引擎”（一）制度建设：完善细则与权责划分地方需结合《预算法》《地方财政管理条例》，制定《预算管理及执行细则操作手册》，明确“编制—执行—监督”各环节的权责清单，例如：财政部门负责“统筹调度、政策指导”，预算单位负责“项目实施、资金使用”，主管部门负责“行业监管、绩效督导”，杜绝“九龙治水”式的管理混乱。同时，细化“预算调剂、预备费动用、债务管理”等特殊事项的操作流程，确保“于法有据、流程清晰”。（二）信息化赋能：构建智慧预算管理体系推广“预算管理一体化系统”，实现“预算编制—指标管理—资金支付—财务核算—决算报表”的全流程电子化，打破部门间“信息孤岛”；开发“预算绩效大数据平台”，整合项目立项、执行、效益等数据，通过AI算法自动生成“绩效分析报告”，辅助决策；建设“政府采购电子卖场”，对小额零星采购实行“线上竞价、阳光交易”，提高采购效率与透明度。（三）能力提升：打造专业化财政队伍开展“预算管理能力提升计划”，通过“专题培训+案例研讨+实操演练”，提升财政干部的“政策解读、数据分析、风险防控”能力；建立“预算单位财务人员轮岗机制”，鼓励业务骨干到财政部门交流学习，打通“预算编制—执行”的认知壁垒；引入“第三方智库”参与预算编制、绩效评价等工作，弥补财政部门专业力量不足的短板。（四）机制创新：应对新形势下的财政挑战面对“减税降费、刚性支出增长、债务管控”的三重压力，地方需建立“过紧日子”长效机制，压减“非必要、非刚性”支出（如公务接待、会议费），严控“形象工程”“政绩工程”；探索“财政资金股权投资”模式，对战略性新兴产业、科技创新项目以“股权+债权”方式支持，提高资金使用效益；强化“政府债务全生命周期管理”，对隐性债务实行“清单化处置、市场化化解”，守住不发生