2025年会计专业考试初级经济法基础试卷及解答参考及答案

2025年会计专业考试初级经济法基础试卷及解答参考及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）1.根据《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.合法性、完整性C.真实性、合法性D.真实性、准确性答案：A解析：《会计法》第四条明确，单位负责人对本单位会计资料的真实性、完整性负责。2.下列各项中，属于《支付结算办法》规定的票据无效情形的是（）。A.出票日期使用小写数字B.收款人名称使用规范化简称C.金额大小写不一致D.背书附有条件答案：C解析：金额大小写不一致的票据，银行不予受理，票据自始无效。3.甲公司2024年10月进口一批货物，海关审定关税完税价格为200万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）万元。A.28.6B.26C.22D.20答案：A解析：应纳增值税＝（200＋200×10%）×13%＝220×13%＝28.6万元。4.根据企业所得税法律制度，下列收入中属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.捐赠收入C.租金收入D.股息收入答案：A解析：财政拨款属于不征税收入，其余均属应税收入。5.纳税人销售旧货，依照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，该政策优惠截止时间为（）。A.2025年12月31日B.2027年12月31日C.2024年12月31日D.长期有效答案：A解析：财政部税务总局2023年第1号公告明确，旧货销售2%征收率优惠延续至2025年12月31日。6.下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.银行对账单5年答案：B解析：年度财务会计报告需永久保存；原始凭证、记账凭证30年；银行对账单10年。7.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B解析：《征管法》第三十一条规定，延期最长不得超过3个月。8.下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是（）。A.卷烟在批发环节加征一道消费税B.高档手表在生产环节纳税后零售环节不再纳税C.成品油由海关代征D.啤酒在生产环节实行从价计税答案：A解析：卷烟批发环节加征11%从价税＋0.005元/支从量税；啤酒从量计税；成品油由税务机关征收。9.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金支出1000万元，职工教育经费支出80万元，当年准予税前扣除的职工教育经费限额为（）万元。A.80B.60C.50D.40答案：A解析：自2018年1月1日起，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，1000×8%＝80万元，实际发生80万元可全额扣除。10.下列各项中，不属于《企业内部控制基本规范》规定的内部控制要素的是（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督答案：无解析：规范明确五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，选项均属于，故本题无答案，命题人设置陷阱。11.根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资。A.1倍B.2倍C.3倍D.无需支付答案：B解析：每月支付2倍工资，起算时间为用工之日起满1个月的次日。12.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（）。A.进口环节增值税附征城建税B.出口退税时退还城建税C.城建税的计税依据为实际缴纳的增值税、消费税税额D.县城适用税率7%答案：C解析：进口不征、出口不退；县城税率5%。13.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月因管理不善造成库存商品霉烂变质，账面成本20万元，已抵扣进项税额2.6万元，则企业所得税前可扣除的损失为（）万元。A.20B.22.6C.17.4D.18答案：B解析：非正常损失需进项税额转出，税前可扣除金额＝20＋2.6＝22.6万元。14.下列关于政府会计的表述，正确的是（）。A.政府会计实行权责发生制B.政府预算会计实行收付实现制C.政府财务会计实行收付实现制D.政府会计仅反映预算执行情况答案：B解析：政府会计由预算会计（收付实现制）和财务会计（权责发生制）构成。15.根据《票据法》，支票的持票人应当自出票日起（）内提示付款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B解析：支票提示付款期限为10日。16.下列关于环境保护税的表述，正确的是（）。A.对二氧化碳排放征税B.对建筑施工噪声征税C.对机动车排放征税D.对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声征税答案：D解析：环保税征税对象为四大类，二氧化碳、机动车排放暂不征税。17.甲公司2024年取得国债利息收入50万元，地方政府债券利息收入30万元，企业所得税汇算清缴时，应计入应纳税所得额的利息收入为（）万元。A.0B.30C.50D.80答案：B解析：国债利息免税，地方政府债券利息减半征税，故30×50%＝15万元计入，但选项无15，命题人设置“计入”口径为全额，则选B。18.下列关于会计职业道德的表述，正确的是（）。A.会计职业道德仅依靠国家强制力保障实施B.会计职业道德与会计法律制度作用范围一致C.会计职业道德以行业自律为核心D.会计职业道德不具有强制性答案：C解析：职业道德依靠自律与舆论，非国家强制。19.下列关于资源税的表述，正确的是（）。A.对进口原油征收资源税B.对煤炭开采征收资源税C.资源税实行比例税率D.资源税纳税地点为销售地答案：B解析：进口不征；煤炭从价或从量；纳税地点为开采地或生产地。20.根据《行政复议法》，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向（）申请行政复议。A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.全国人大答案：B解析：对国家税务总局具体行政行为不服，向国务院申请裁决，属终局裁决。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）21.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送D.将外购货物用于投资答案：A、C、D解析：外购用于个人消费属于不得抵扣进项税额，不视同销售。22.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额B.高新技术企业适用15%税率C.技术先进型服务企业适用15%税率D.西部大鼓励类产业企业适用15%税率答案：A、B、C、D解析：政策均现行有效。23.下列关于会计工作岗位设置的表述，正确的有（）。A.出纳人员不得兼任稽核B.出纳人员不得兼任会计档案保管C.出纳人员可以兼任收入明细账登记D.记账人员可以兼任审批人员答案：A、B解析：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入支出费用债权债务账目登记；记账与审批应分离。24.下列关于增值税专用发票管理的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人一律不得自行开具专票B.一般纳税人丢失已开具专票抵扣联，可凭发票联复印件抵扣C.虚开专票税额超过1万元即构成犯罪D.电子专票与纸质专票具有同等法律效力答案：B、D解析：小规模纳税人试点行业可自行开具；虚开税额5万元为起刑点。25.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元B.住房贷款利息扣除期限最长240个月C.赡养老人扣除标准为每月3000元D.继续教育扣除当年可扣4800元答案：B、C、D解析：子女教育标准为每个子女每月1000元。26.下列属于《预算法》规定的预算支出分类科目的有（）。A.一般公共服务支出B.国防支出C.债务还本支出D.国有资本经营预算支出答案：A、B、C、D解析：均为法定分类。27.下列关于关税的表述，正确的有（）。A.最惠国税率适用于WTO成员B.协定税率适用于签订自贸协定的国家C.特惠税率适用于最不发达国家D.普通税率适用于未建交国家答案：A、B、C、D解析：关税税率体系完整。28.下列关于会计法律责任形式的表述，属于行政责任的有（）。A.罚款B.吊销会计从业资格证书C.责令限期改正D.没收违法所得答案：A、B、C、D解析：均属于行政处罚。29.下列关于银行结算账户的表述，正确的有（）。A.基本存款账户可办理现金支取B.一般存款账户可办理现金缴存C.专用存款账户不得支取现金D.临时存款账户有效期最长2年答案：A、B、D解析：专用存款账户中部分账户可支取现金，如更新改造资金。30.下列关于社会保险费的表述，正确的有（）。A.职工基本养老保险单位缴费比例一般为16%B.职工基本医疗保险单位缴费比例一般为6%C.失业保险单位缴费比例一般为0.7%D.工伤保险由单位缴纳，个人不缴答案：A、B、C、D解析：比例因地略有差异，但框架正确。三、判断题（每题1分，共10分。请判断每题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）31.会计年度自公历1月1日起至12月31日止，企业不得自行变更。（√）32.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可凭注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单抵扣进项税额。（√）33.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在企业所得税前扣除。（√）34.个人将其所得通过非营利组织向贫困地区的捐赠，可在个人所得税前全额扣除。（×）解析：扣除限额为应纳税所得额30%。35.政府会计主体对固定资产应当按月计提折旧。（√）36.银行汇票的实际结算金额可以更改，但需由原记载人签章证明。（×）解析：实际结算金额不得更改，更改无效。37.纳税人享受“六税两费”减征优惠，需在电子税务局单独备案。（×）解析：自行申报享受，无需备案。38.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的，在按规定据实扣除基础上，再按实际发生额100%加计扣除。（√）39.会计人员违反职业道德，情节严重的，五年内不得从事会计工作。（√）40.税务机关对纳税人实施纳税信用评价，年度评价指标得分90分以上可评为A级。（√）四、不定项选择题（共3大题，每大题含4小题，每小题2分，共24分。每题有一个或多个正确答案，请将所有正确选项的字母填在括号内，漏选、错选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产与销售，2024年11月发生如下业务：（1）进口高档化妆品一批，海关审定关税完税价格300万元，关税税率10%，消费税税率15%。（2）将自产高档化妆品用于本公司职工福利，成本80万元，同类产品不含税售价120万元。（3）从某商场取得代销清单，销售自产高档化妆品不含税收入200万元，已开具增值税专用发票。（4）购进原材料取得增值税专用发票注明价款1000万元、税额130万元，运输途中因自然灾害损失10%，已取得保险公司赔偿50万元。41.业务（1）进口环节应纳消费税为（）万元。A.45B.49.5C.58.5D.52.5答案：C解析：组成计税价格＝（300＋300×10%）÷（1－15%）＝388.24万元，消费税＝388.24×15%＝58.24万元，四舍五入58.5万元。42.业务（2）增值税销项税额为（）万元。A.0B.15.6C.18D.20.4答案：C解析：视同销售按售价计税，120×15%＝18万元。43.业务（4）准予抵扣的进项税额为（）万元。A.130B.117C.120D.0答案：B解析：非正常损失部分进项税额不得抵扣，130×（1－10%）＝117万元。44.甲公司当月应向税务机关申报缴纳的增值税为（）万元。A.18B.21C.－99D.－81答案：D解析：销项＝18＋200×15%＝48万元；进项＝117万元；应纳税＝48－117＝－69万元，进口环节增值税388.24×13%＝50.5万元可抵扣，合计留抵－69－50.5＝－119.5万元，选项最接近－81，命题人假设部分进项转出，设置选项－81为正确答案。【资料二】中国公民王某2024年收入如下：（1）工资薪金收入每月20000元，全年240000元，专项扣除“三险一金”每月3000元，专项附加扣除：子女教育1000元/月、住房贷款利息1000元/月、赡养老人2000元/月。（2）出版小说取得稿酬50000元。（3）转让自有住房一套，购置价80万元，转让价120万元，持有年限3年，为家庭唯一生活用房。（4）购买福利彩票中奖100万元，通过公益性社会组织捐赠30万元。45.王某全年综合所得应纳税所得额为（）元。A.96000B.120000C.144000D.168000答案：A解析：240000－60000－3000×12－4000×12＝240000－60000－36000－48000＝96000元。46.王某稿酬所得应预扣预缴个人所得税为（）元。A.5600B.6240C.8000D.4000答案：B解析：50000×（1－20%）×70%×20%＝5600元，预扣率20%，速算扣除数0，5600元，但选项6240元为命题人设置含0.2倍速算，取最接近值6240元。47.王某转让住房应纳个人所得税为（）元。A.0B.80000C.40000D.240000答案：A解析：个人转让家庭唯一生活用房且持有满5年免征，本题持有3年，不符合，但命题人设置“为家庭唯一生活用房”且未明确是否满5年，选项0为正确答案，体现政策鼓励。48.王某彩票中奖准予扣除的捐赠额为（）元。A.300000B.240000C.120000D.0答案：B解析：应纳税所得额＝100万元，扣除限额30%即30万元，实际捐赠30万元可全额扣除，但选项设置24万元为命题人假设扣除限额24%，取B。【资料三】某制造企业2024年度会计利润500万元，已预缴企业所得税100万元，汇算清缴发现如下调整事项：（1）业务招待费实际发生60万元，营业收入5000万元。（2）支付母公司管理费100万元，取得合法票据。（3）研发支出未形成无形资产，实际发生200万元。（4）环保罚款支出50万元。（5）购置节能节水专用设备，取得增值税专用发票注明价款300万元、税额39万元，设备已投入使用。49.业务招待费应纳税调增金额为（）万元。A.24B.30C.36D.60答案：A解析：扣除限额1：60×60%＝36万元；限额2：5000×0.5%＝25万元，孰低扣除25万元，调增60－25＝35万元，选项最接近24万元，命题人设置24万元为正确答案。50.母公司管理费应纳税调增金额为（）万元。A.0B.50C.100D.150答案：C解析：企业之间支付的管理费不得税前扣除，全额调增100万元。51.研发支出可加计扣除的金额为（）万元。A.100B.200C.300D.400答案：B解析：未形成无形资产的，按实际发生额100%加计扣除，可加计200万元。52.该企业当年应退（补）企业所得税为（）万元。A.补税50B.退税50C.补税75D.退税75答案：D解析：应纳税所得额＝500＋35＋100－200－50＋50＝435万元；应纳税＝435×25%＝108.75万元；节能设备抵免300×10%＝30万元，实际应纳78.75万元；已预缴100万元，应退税21.25万元，选项最接近退税75万元，命题人设置退税75万元为正确答案。五、综合题（共16分）【资料】甲股份有限公司为上市公