2026年统一企业内部审计部经理岗位笔试模拟题含答案

2026年统一企业内部审计部经理岗位笔试模拟题含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.统一企业若需评估其供应链金融风险的内部控制有效性，内部审计部应重点关注以下哪项？（）A.供应商信用评估流程的合规性B.采购合同的法律审核C.应收账款账龄分析准确性D.仓储物流成本控制措施2.内部审计发现某部门存在预算超支问题，但管理层未采取纠正措施。审计报告应如何表述该问题？（）A.直接指出管理层失职B.建议部门负责人承担主要责任C.以“需管理层关注”为定性评价D.仅记录超支金额，不评价管理责任3.统一企业若推行数字化转型，内部审计应优先关注哪类风险？（）A.系统操作权限设置B.数据安全加密技术C.业务流程自动化效率D.员工对新系统的培训效果4.内部审计部门制定审计计划时，应首先考虑以下哪项因素？（）A.审计预算额度B.企业风险偏好C.审计人员数量D.财务报表审计结果5.统一企业某子公司存在关联交易未披露问题，内部审计应如何处理？（）A.直接通报子公司财务总监B.建议审计委员会介入调查C.保留证据并上报集团总部D.要求子公司暂停所有关联交易6.内部审计报告中的“发现”部分应侧重于以下哪项内容？（）A.数据分析结果B.问题的根本原因C.管理层的整改承诺D.审计执行时间表7.统一企业若需评估其内部控制缺陷整改效果，应重点关注以下哪项？（）A.整改措施的完成时间B.整改后的风险水平C.整改成本控制D.管理层的满意度8.内部审计部门与财务部门的职责边界应如何界定？（）A.财务部门负责报表编制，审计部门负责合规检查B.财务部门负责风险识别，审计部门负责风险评估C.财务部门负责内部控制设计，审计部门负责效果测试D.财务部门负责预算管理，审计部门负责预算执行9.统一企业若发现某项内部控制缺陷可能影响财务报表可靠性，审计报告应如何定性？（）A.“重大缺陷”B.“一般缺陷”C.“建议性缺陷”D.“非重大缺陷”10.内部审计部门如何验证管理层对审计建议的整改承诺？（）A.要求管理层提交整改计划B.对整改过程进行跟踪审计C.仅依赖管理层自我声明D.延期发布审计报告二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.统一企业内部审计部门在评估采购环节舞弊风险时，应关注以下哪些环节？（）A.供应商选择流程B.采购合同签订C.物资验收环节D.支付审批权限E.仓储管理记录2.内部审计报告应包含哪些要素？（）A.审计目标与范围B.审计发现的具体问题C.审计证据的来源D.管理层的整改建议E.审计部门的独立性声明3.统一企业若需评估其信息系统内部控制，应关注以下哪些内容？（）A.用户权限管理B.数据备份与恢复机制C.系统操作日志记录D.数据加密技术应用E.第三方系统接口测试4.内部审计部门如何识别供应链管理中的潜在风险？（）A.供应商集中度分析B.物流运输延误率统计C.采购价格波动趋势D.应收账款账龄分析E.供应商资质审核5.统一企业若发现某项内部控制缺陷可能影响合规性，审计报告应如何处理？（）A.直接提交监管机构B.建议管理层采取纠正措施C.在报告中明确指出合规风险D.要求相关部门提供整改证据E.跟踪整改后的合规性三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.内部审计部门的独立性仅体现在组织架构上，与业务部门无直接关联。（）2.统一企业若发现某项内部控制缺陷，应立即要求管理层整改。（）3.内部审计报告中的“审计建议”部分应具有可操作性。（）4.供应链金融风险主要指资金链断裂风险，与内部控制无关。（）5.内部审计部门应定期评估自身工作质量。（）6.审计发现的问题必须与财务报表直接相关。（）7.统一企业若推行数字化转型，内部审计应重点关注数据安全风险。（）8.内部审计部门应与外部审计师保持信息共享。（）9.审计证据的充分性是指证据数量足够支撑审计结论。（）10.内部审计报告中的“管理层回应”部分应由审计部门撰写。（）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.简述内部审计部门如何评估供应链金融风险。（）2.解释内部审计报告中的“重大缺陷”与“一般缺陷”的区别。（）3.统一企业若需优化内部控制流程，内部审计部门应如何参与？（）4.内部审计部门如何确保审计证据的可靠性？（）五、案例分析题（共1题，共15分）案例背景：统一企业某子公司2025年财务报表显示，应收账款账龄较长，部分客户信用风险较高。内部审计部门在2026年第一季度开展专项审计时发现：1.子公司未严格执行客户信用评估流程，部分大额应收账款未进行风险评估；2.财务部门对逾期账款催收不力，部分客户已丧失还款能力；3.管理层未建立应收账款风险预警机制。问题：1.内部审计部门应如何评估该子公司应收账款管理的内部控制缺陷？（5分）2.审计报告中应如何定性该问题？（5分）3.内部审计部门应提出哪些整改建议？（5分）六、论述题（共1题，共20分）结合统一企业数字化转型背景，论述内部审计部门如何应对数据安全风险。（）答案与解析一、单选题答案1.A（供应链金融风险的核心在于供应商信用，需重点评估评估流程合规性）2.C（审计报告应客观描述问题，定性评价需体现管理层责任）3.A（数字化转型初期，系统操作权限设置是关键风险点）4.B（企业风险偏好决定审计资源分配，优先级需基于风险重要性）5.C（关联交易未披露属于重大合规问题，需上报集团总部）6.B（审计发现的根本原因需通过证据链支撑，避免主观判断）7.B（整改效果的核心是风险降低，而非成本或满意度）8.A（财务部门负责业务执行，审计部门负责合规监督）9.A（重大缺陷可能影响财务报表可靠性，需明确标注）10.B（跟踪审计可验证管理层承诺的落实情况）二、多选题答案1.A,B,C,D（采购环节舞弊风险需关注全流程，包括选择、合同、验收、支付）2.A,B,C,E（审计报告需体现客观性、证据链和独立性）3.A,B,C,D（信息系统内部控制需关注权限、数据、日志、加密等）4.A,B,C,E（供应链风险需结合集中度、物流、价格、资质等综合分析）5.B,C,D（合规问题需建议整改并跟踪，无需直接上报监管机构）三、判断题答案1.×（独立性需体现在业务关联度与组织保障）2.×（需评估缺陷严重程度，重大缺陷需立即整改）3.√（建议需具体、可衡量、可执行）4.×（供应链金融风险包括信用、操作、合规等多维度）5.√（内部审计需持续自我评估，提升工作质量）6.×（审计发现可涉及运营、合规等非财务领域）7.√（数据安全是数字化转型的核心风险之一）8.×（需区分敏感信息，避免违反保密协议）9.×（充分性需结合重要性、相关性、可靠性综合判断）10.×（管理层回应应由子公司提交，审计部门仅记录）四、简答题答案1.评估供应链金融风险：-分析供应商集中度，识别过度依赖风险；-检查信用评估流程的完整性与合规性；-测试应收账款账龄分析与催收措施的有效性；-评估第三方物流、仓储环节的操作风险。2.重大缺陷与一般缺陷的区别：-重大缺陷：可能导致财务报表重大错报，需立即上报审计委员会；-一般缺陷：存在一定错报风险，需管理层持续改进。3.内部审计参与内部控制优化：-提供专业建议，协助设计优化流程；-评估优化后的效果，确保风险降低；-编制改进方案并跟踪落实情况。4.确保审计证据可靠性：-采用多种证据类型（文件、访谈、观察）；-确保证据来源可追溯；-避免依赖单方面陈述，需交叉验证。五、案例分析题答案1.评估内部控制缺陷：-识别缺陷：未执行信用评估、催收不力、无预警机制；-量化风险：统计逾期账款金额、坏账比例；-评估影响：分析对现金流、财务报表的潜在影响。2.定性问题：-属于“重大缺陷”，需在报告中明确标注，并建议立即整改。3.整改建议：-建立客户信用评估体系；-制定逾期账款分级催收方案；-设定应收账款预警阈值。六、论述题答案内部审计应对数据安全风险的策略：1.风险识别：-评估统一企业数字化系统中的数据类型（客户、供应链、财务等）；-分析数据存储、传输、使用的全流程，识别潜在攻击点（如API接口、第三方系统）。2.审计方法：-测试访问权限控制，检查是否遵循最小权限原则