2026年审计法规与政策考试题

2026年审计法规与政策考试题一、单项选择题（每题1分，共20题）1.根据最新修订的《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，其审计决定书的送达期限为（）。A.审计报告出具后10日内B.审计事项完成之日起15日内C.审计事项完成之日起30日内D.审计事项完成之日起60日内2.2026年施行的《企业内部控制基本规范》修订版中，强调对关键业务流程的风险评估应当至少每年进行（）。A.1次B.2次C.3次D.4次3.若某上市公司未按规定披露关联交易，根据最新修订的《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的罚款金额最高可达（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.50万元4.依据《中华人民共和国网络安全法》2026年新规，关键信息基础设施的运营者未履行网络安全保护义务，导致发生网络安全事件的，除承担民事责任外，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处以罚款（）。A.1万元以上10万元以下B.5万元以上50万元以下C.10万元以上100万元以下D.20万元以上200万元以下5.根据《中华人民共和国会计法》修订版，企业对外提供的财务报表，其列报基础应当保持一致，不得随意变更，但下列情形中，可以变更列报基础的是（）。A.会计政策变更导致无法可比B.企业重组导致业务模式发生重大变化C.会计估计变更导致影响重大D.以上均不可变更6.某外资企业在中国境内设立分支机构，其财务会计报告的编制和报送应当遵循（）。A.中国会计准则，但不需报送税务部门B.国际会计准则，并需向中国税务部门备案C.中国会计准则，并需向中国税务部门报送D.外国会计准则，并需向中国税务部门备案7.依据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位进行检查时，可以查阅、复制与审计事项有关的文件资料，但不得侵犯被审计单位的（）。A.商业秘密B.个人隐私C.知识产权D.以上均不得侵犯8.根据《中华人民共和国注册会计师法》修订版，注册会计师在执行业务时，因故意出具不实审计报告给委托人造成损失的，应当承担（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.以上均需承担9.若某地方政府部门未按规定上缴国库收入，根据《预算法》修订版，其负责人可能被（）。A.警告或记过处分B.记大过或降级处分C.撤职或开除处分D.以上均可能10.根据《中华人民共和国反洗钱法》2026年新规，金融机构未按照规定履行客户身份识别义务的，除承担民事责任外，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处以罚款（）。A.1万元以上10万元以下B.5万元以上50万元以下C.10万元以上100万元以下D.20万元以上200万元以下11.若某上市公司财务造假被证监会处罚，其相关董事在5年内不得（）。A.担任其他上市公司董事B.担任其他上市公司高管C.从事证券业务D.以上均不得12.根据《中华人民共和国企业破产法》，破产案件由（）。A.债权人会议管辖B.人民法院管辖C.破产管理人自行管辖D.仲裁机构管辖13.若某企业未按规定披露环境信息，根据《中华人民共和国环境保护法》修订版，其可能面临的处罚不包括（）。A.罚款B.责令停产停业C.没收违法所得D.刑事处罚14.根据《中华人民共和国政府采购法》修订版，政府采购项目的中标、成交供应商在合同履行中，不得将合同转包或分包给（）。A.本地企业B.关联企业C.中小企业D.外资企业15.若某上市公司未按规定披露重大资产重组信息，根据《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的处罚包括（）。A.责令改正B.罚款C.暂停证券交易D.以上均包括16.根据《中华人民共和国统计法》，统计调查对象提供不真实统计资料的，可能被（）。A.警告或罚款B.没收违法所得C.责令停产停业D.刑事处罚17.若某企业未按规定进行税务申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》修订版，其可能面临的处罚不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.暂停纳税担保D.刑事处罚18.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议记录应当（）。A.由股东自行保存B.由监事会保存C.由公司盖章后存档D.无需保存19.若某上市公司未按规定披露关联交易，根据《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的处罚可能包括（）。A.罚款B.责令改正C.暂停证券交易D.以上均包括20.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，其审计报告应当（）。A.由审计机关负责人签署B.由审计组组长签署C.由被审计单位负责人签署D.无需签署二、多项选择题（每题2分，共10题）1.根据《企业内部控制基本规范》修订版，企业内部控制体系应当包括（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督评价2.若某上市公司未按规定披露关联交易，根据《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的处罚可能包括（）。A.罚款B.责令改正C.暂停证券交易D.撤销任职资格E.没收违法所得3.根据《中华人民共和国网络安全法》2026年新规，关键信息基础设施的运营者应当采取的安全保护措施包括（）。A.定期进行安全评估B.建立安全事件应急预案C.对员工进行安全培训D.定期进行漏洞扫描E.及时修复安全漏洞4.若某企业未按规定进行税务申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》修订版，其可能面临的处罚包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.暂停纳税担保D.刑事处罚E.责令改正5.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议决议的表决方式包括（）。A.按人头表决B.按出资比例表决C.按股权比例表决D.按表决权比例表决E.以上均包括6.若某上市公司财务造假被证监会处罚，其相关责任人的处罚可能包括（）。A.罚款B.责令改正C.暂停证券交易D.撤销任职资格E.没收违法所得7.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，其审计程序包括（）。A.审计准备B.审计实施C.审计报告D.审计决定E.审计监督8.根据《中华人民共和国反洗钱法》2026年新规，金融机构应当履行客户身份识别义务，其具体要求包括（）。A.核实客户身份信息B.记录客户身份信息C.评估客户风险等级D.及时报告可疑交易E.对客户进行反洗钱培训9.若某企业未按规定披露环境信息，根据《中华人民共和国环境保护法》修订版，其可能面临的处罚包括（）。A.罚款B.责令停产停业C.没收违法所得D.刑事处罚E.责令改正10.根据《中华人民共和国政府采购法》修订版，政府采购项目的评标方法包括（）。A.最低评标价法B.综合评分法C.最低成本法D.招标人自行确定法E.以上均包括三、判断题（每题1分，共10题）1.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，其审计决定书应当由被审计单位负责人签署。（×）2.若某上市公司未按规定披露关联交易，根据《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的处罚可能包括罚款和责令改正。（√）3.根据《中华人民共和国网络安全法》2026年新规，关键信息基础设施的运营者未履行网络安全保护义务的，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处以5万元以上50万元以下的罚款。（√）4.若某企业未按规定进行税务申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》修订版，其可能面临的处罚不包括刑事处罚。（×）5.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议决议的表决方式可以按人头表决或按出资比例表决。（√）6.若某上市公司财务造假被证监会处罚，其相关责任人的处罚可能包括撤销任职资格和没收违法所得。（√）7.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，其审计程序包括审计准备、审计实施和审计报告。（√）8.根据《中华人民共和国反洗钱法》2026年新规，金融机构应当履行客户身份识别义务，其具体要求包括核实客户身份信息和记录客户身份信息。（√）9.若某企业未按规定披露环境信息，根据《中华人民共和国环境保护法》修订版，其可能面临的处罚不包括刑事处罚。（×）10.根据《中华人民共和国政府采购法》修订版，政府采购项目的评标方法包括最低评标价法和综合评分法。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述《企业内部控制基本规范》修订版中对企业内部控制体系的要求。2.若某上市公司未按规定披露关联交易，根据《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的处罚可能包括哪些？3.根据《中华人民共和国网络安全法》2026年新规，关键信息基础设施的运营者应当采取哪些安全保护措施？4.若某企业未按规定进行税务申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》修订版，其可能面临的处罚包括哪些？五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某上市公司未按规定披露重大资产重组信息，导致投资者损失惨重。根据《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的处罚可能包括哪些？请结合案例进行分析。2.某企业未按规定进行税务申报，被税务部门查处。根据《中华人民共和国税收征收管理法》修订版，其可能面临的处罚包括哪些？请结合案例进行分析。答案与解析一、单项选择题1.C解析：根据最新修订的《中华人民共和国审计法实施条例》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，其审计决定书的送达期限为审计事项完成之日起30日内。2.A解析：根据2026年施行的《企业内部控制基本规范》修订版，强调对关键业务流程的风险评估应当至少每年进行1次。3.D解析：根据最新修订的《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的罚款金额最高可达50万元。4.B解析：依据《中华人民共和国网络安全法》2026年新规，关键信息基础设施的运营者未履行网络安全保护义务，导致发生网络安全事件的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处以5万元以上50万元以下的罚款。5.B解析：根据《中华人民共和国会计法》修订版，企业对外提供的财务报表，其列报基础应当保持一致，不得随意变更，但企业重组导致业务模式发生重大变化时，可以变更列报基础。6.C解析：某外资企业在中国境内设立分支机构，其财务会计报告的编制和报送应当遵循中国会计准则，并需向中国税务部门报送。7.A解析：依据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位进行检查时，可以查阅、复制与审计事项有关的文件资料，但不得侵犯被审计单位的商业秘密。8.D解析：根据《中华人民共和国注册会计师法》修订版，注册会计师在执行业务时，因故意出具不实审计报告给委托人造成损失的，应当承担行政责任、民事责任和刑事责任。9.C解析：若某地方政府部门未按规定上缴国库收入，根据《预算法》修订版，其负责人可能被撤职或开除处分。10.B解析：根据《中华人民共和国反洗钱法》2026年新规，金融机构未按照规定履行客户身份识别义务的，除承担民事责任外，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处以5万元以上50万元以下的罚款。11.A解析：若某上市公司财务造假被证监会处罚，其相关董事在5年内不得担任其他上市公司董事。12.B解析：根据《中华人民共和国企业破产法》，破产案件由人民法院管辖。13.D解析：若某企业未按规定披露环境信息，根据《中华人民共和国环境保护法》修订版，其可能面临的处罚包括罚款、责令停产停业、没收违法所得，但不包括刑事处罚。14.B解析：根据《中华人民共和国政府采购法》修订版，政府采购项目的中标、成交供应商在合同履行中，不得将合同转包或分包给关联企业。15.D解析：若某上市公司未按规定披露重大资产重组信息，根据《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的处罚包括罚款、责令改正、暂停证券交易，以上均包括。16.A解析：根据《中华人民共和国统计法》，统计调查对象提供不真实统计资料的，可能被警告或罚款。17.C解析：若某企业未按规定进行税务申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》修订版，其可能面临的处罚包括罚款、没收违法所得、暂停纳税担保，但不包括暂停纳税担保。18.C解析：根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议记录应当由公司盖章后存档。19.D解析：若某上市公司未按规定披露关联交易，根据《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的处罚可能包括罚款、责令改正、暂停证券交易，以上均包括。20.A解析：根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，其审计报告应当由审计机关负责人签署。二、多项选择题1.A、B、C、D、E解析：根据《企业内部控制基本规范》修订版，企业内部控制体系应当包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价。2.A、B、C、D、E解析：若某上市公司未按规定披露关联交易，根据《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的处罚可能包括罚款、责令改正、暂停证券交易、撤销任职资格、没收违法所得。3.A、B、C、D、E解析：根据《中华人民共和国网络安全法》2026年新规，关键信息基础设施的运营者应当采取的安全保护措施包括定期进行安全评估、建立安全事件应急预案、对员工进行安全培训、定期进行漏洞扫描、及时修复安全漏洞。4.A、B、C、D、E解析：若某企业未按规定进行税务申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》修订版，其可能面临的处罚包括罚款、没收违法所得、暂停纳税担保、刑事处罚、责令改正。5.B、C、D解析：根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议决议的表决方式包括按出资比例表决、按股权比例表决、按表决权比例表决。6.A、B、C、D、E解析：若某上市公司财务造假被证监会处罚，其相关责任人的处罚可能包括罚款、责令改正、暂停证券交易、撤销任职资格、没收违法所得。7.A、B、C、D、E解析：根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，其审计程序包括审计准备、审计实施、审计报告、审计决定、审计监督。8.A、B、C、D、E解析：根据《中华人民共和国反洗钱法》2026年新规，金融机构应当履行客户身份识别义务，其具体要求包括核实客户身份信息、记录客户身份信息、评估客户风险等级、及时报告可疑交易、对客户进行反洗钱培训。9.A、B、C、D、E解析：若某企业未按规定披露环境信息，根据《中华人民共和国环境保护法》修订版，其可能面临的处罚包括罚款、责令停产停业、没收违法所得、刑事处罚、责令改正。10.A、B、C、D、E解析：根据《中华人民共和国政府采购法》修订版，政府采购项目的评标方法包括最低评标价法、综合评分法、最低成本法、招标人自行确定法、以上均包括。三、判断题1.×解析：根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，其审计决定书应当由审计机关负责人签署。2.√解析：若某上市公司未按规定披露关联交易，根据《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的处罚可能包括罚款和责令改正。3.√解析：根据《中华人民共和国网络安全法》2026年新规，关键信息基础设施的运营者未履行网络安全保护义务的，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处以5万元以上50万元以下的罚款。4.×解析：若某企业未按规定进行税务申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》修订版，其可能面临的处罚包括刑事处罚。5.√解析：根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议决议的表决方式可以按人头表决或按出资比例表决。6.√解析：若某上市公司财务造假被证监会处罚，其相关责任人的处罚可能包括撤销任职资格和没收违法所得。7.√解析：根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位的财政收支、财务收支进行审计时，其审计程序包括审计准备、审计实施和审计报告。8.√解析：根据《中华人民共和国反洗钱法》2026年新规，金融机构应当履行客户身份识别义务，其具体要求包括核实客户身份信息和记录客户身份信息。9.×解析：若某企业未按规定披露环境信息，根据《中华人民共和国环境保护法》修订版，其可能面临的处罚包括刑事处罚。10.√解析：根据《中华人民共和国政府采购法》修订版，政府采购项目的评标方法包括最低评标价法和综合评分法。四、简答题1.简述《企业内部控制基本规范》修订版中对企业内部控制体系的要求。答：《企业内部控制基本规范》修订版中对企业内部控制体系的要求包括：-内部环境：建立健全组织架构，明确职责权限，强化内部控制意识。-风险评估：定期进行风险评估，识别和分析潜在风险。-控制活动：制定和实施控制措施，确保业务活动符合政策要求。-信息与沟通：建立信息沟通机制，确保信息及时准确传递。-监督评价：定期进行内部控制评价，持续改进内部控制体系。2.若某上市公司未按规定披露关联交易，根据《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的处罚可能包括哪些？答：根据《上市公司信息披露管理办法》，相关责任人的处罚可能包括：-罚款-责令改正-暂停证券交易-撤销任职资格-没收违法所得3.根据《中华人民共和国网络安全法》2026年新规，关键信息基础设施的运营者应当采取哪些安全保护措施？答：根据《中华人民共和国网络安全法》2026年新规，关键信息基础设施的运营者应当采取的安全保护措施包括：-定期进行安全评估-建立安全事件应急预案-对员工进行安全培训-定期进行漏洞扫描-及时修复安全漏洞4.若某企业未按规定进行税务申报，根据《中华人民共和国税收征收管理法》修订版，其可能面临的处罚包括哪些？答：根据《中华人民共和国税