2026年税务咨询师考试大纲及题库

2026年税务咨询师考试大纲及题库一、单选题（共15题，每题2分，计30分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率，该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额度为多少？A.36,000元B.60,000元C.100,000元D.120,000元3.某个体工商户2025年应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.35%4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某企业2025年进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，该企业应缴纳的关税为多少？A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元6.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般情况下的房屋、建筑物折旧年限为多少年？A.5年B.10年C.20年D.30年7.某企业2025年度实际发生的广告费为50万元，其销售收入为200万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的广告费为多少？A.50万元B.40万元C.30万元D.20万元8.根据《个人所得税法》，居民个人从境外取得的所得，应如何申报纳税？A.仅在境外申报纳税B.仅在中国申报纳税C.在中国和境外分别申报纳税D.根据所得类型选择申报地9.某企业2025年转让一栋办公楼，取得转让收入500万元，该办公楼原值300万元，累计折旧100万元，其应缴纳的土地增值税税率为多少？A.30%B.40%C.50%D.60%10.根据《印花税暂行条例》，购销合同应缴纳的印花税税率为多少？A.0.3‰B.0.5‰C.1‰D.3‰11.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其适用的企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元12.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不足183天的，其来源于中国境内的所得应如何征税？A.免税B.按照非居民个人税率征税C.按照居民个人税率征税D.按照源泉扣缴税率征税13.某企业2025年进口一批设备，关税完税价格为200万元，关税税率为15%，该企业应缴纳的关税为多少？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元14.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，以下哪项费用不得税前扣除？A.办公费用B.差旅费用C.职工工资D.股票期权费用15.某企业2025年度应纳税所得额为60万元，其适用的企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？A.15万元B.30万元C.45万元D.60万元二、多选题（共10题，每题3分，计30分）1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税赠所得2.根据《企业所得税法》，企业可以税前扣除的费用包括哪些？A.工资薪金支出B.招待费支出C.财务费用D.广告费支出3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率适用于哪些行业？A.商业批发零售业B.建筑业C.餐饮业D.服务业4.根据《印花税暂行条例》，应缴纳印花税的合同包括哪些？A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.财产保险合同5.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧方法包括哪些？A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法6.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内取得的所得包括哪些？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税赠所得7.根据《土地增值税暂行条例》，应缴纳土地增值税的情况包括哪些？A.转让土地使用权B.转让建筑物C.转让在建工程D.转让机器设备8.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，以下哪些费用可以税前扣除？A.办公费用B.差旅费用C.职工工资D.股票期权费用9.根据《印花税暂行条例》，应缴纳印花税的合同包括哪些？A.购销合同B.贷款合同C.财产租赁合同D.财产保险合同10.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，以下哪些费用不得税前扣除？A.办公费用B.差旅费用C.职工工资D.股票期权费用三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住时间满183天的，其来源于中国境内的所得应按照居民个人税率征税。（正确/错误）2.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般情况下的房屋、建筑物折旧年限为20年。（正确/错误）3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）4.根据《印花税暂行条例》，购销合同应缴纳的印花税税率为0.5‰。（正确/错误）5.根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不足183天的，其来源于中国境内的所得应按照源泉扣缴税率征税。（正确/错误）6.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但股票期权费用不得税前扣除。（正确/错误）7.根据《土地增值税暂行条例》，应缴纳土地增值税的情况包括转让土地使用权、转让建筑物、转让在建工程。（正确/错误）8.根据《印花税暂行条例》，应缴纳印花税的合同包括购销合同、贷款合同、财产租赁合同、财产保险合同。（正确/错误）9.根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但招待费支出不得超过销售收入的5%。（正确/错误）10.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额度为60,000元。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题5分，计25分）1.简述《企业所得税法》中关于固定资产折旧的规定。2.简述《个人所得税法》中关于居民个人综合所得的规定。3.简述《增值税暂行条例》中关于小规模纳税人增值税征收率的规定。4.简述《印花税暂行条例》中关于应缴纳印花税的合同的规定。5.简述《土地增值税暂行条例》中关于应缴纳土地增值税的情况的规定。五、计算题（共5题，每题10分，计50分）1.某企业2025年度应纳税所得额为120万元，其适用的企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？2.某企业2025年进口一批原材料，关税完税价格为150万元，关税税率为10%，该企业应缴纳的关税为多少？3.某企业2025年度实际发生的广告费为70万元，其销售收入为300万元，根据《企业所得税法》，该企业可以税前扣除的广告费为多少？4.某企业2025年转让一栋办公楼，取得转让收入600万元，该办公楼原值400万元，累计折旧150万元，其应缴纳的土地增值税税率为多少？5.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？答案及解析一、单选题1.C.60万元解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。注意：企业所得税税率为25%，计算结果应为20万元，但选项中没有正确答案，可能是题目设置错误。2.A.36,000元解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额度为36,000元。3.C.20%解析：根据《个人所得税法》，个体工商户应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为20%。4.A.3%解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。5.A.10万元解析：关税=关税完税价格×关税税率=100万元×10%=10万元。6.C.20年解析：根据《企业所得税法》，一般情况下的房屋、建筑物折旧年限为20年。7.D.20万元解析：根据《企业所得税法》，广告费支出不超过当年销售收入的15%的部分，可以税前扣除，超出部分结转以后年度扣除。50万元×15%=7.5万元，但题目中广告费为50万元，超出部分结转以后年度扣除，因此当年可以扣除20万元。8.B.仅在中国申报纳税解析：根据《个人所得税法》，居民个人从境外取得的所得，应在中国申报纳税。9.C.50%解析：根据《土地增值税暂行条例》，转让房地产的增值额未超过扣除项目金额50%的，税率为30%。增值额=转让收入-扣除项目金额=500万元-(300万元+100万元)=100万元，扣除项目金额为400万元，增值额占扣除项目金额的25%，因此税率为30%。10.B.0.5‰解析：根据《印花税暂行条例》，购销合同应缴纳的印花税税率为0.5‰。11.B.50万元解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。12.D.按照源泉扣缴税率征税解析：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不足183天的，其来源于中国境内的所得应按照源泉扣缴税率征税。13.B.30万元解析：关税=关税完税价格×关税税率=200万元×15%=30万元。14.D.股票期权费用解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但股票期权费用不得税前扣除。15.C.45万元解析：企业所得税税额=应纳税所得额×税率=60万元×25%=15万元。注意：企业所得税税率为25%，计算结果应为15万元，但选项中没有正确答案，可能是题目设置错误。二、多选题1.A.工资薪金所得,C.利息所得解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得。2.A.工资薪金支出,C.财务费用,D.广告费支出解析：根据《企业所得税法》，企业可以税前扣除的费用包括工资薪金支出、福利费、工会经费、职工教育经费、广告费支出、业务招待费支出、财务费用等。3.A.商业批发零售业,C.餐饮业,D.服务业解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率适用于商业批发零售业、餐饮业、服务业等行业。4.A.购销合同,B.贷款合同,C.财产租赁合同,D.财产保险合同解析：根据《印花税暂行条例》，应缴纳印花税的合同包括购销合同、贷款合同、财产租赁合同、财产保险合同。5.A.直线法,B.双倍余额递减法,C.年数总和法解析：根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧方法包括直线法、双倍余额递减法、年数总和法。6.A.工资薪金所得,C.利息所得解析：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内取得的所得包括工资薪金所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得。7.A.转让土地使用权,B.转让建筑物,C.转让在建工程解析：根据《土地增值税暂行条例》，应缴纳土地增值税的情况包括转让土地使用权、转让建筑物、转让在建工程。8.A.办公费用,B.差旅费用,C.职工工资解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但股票期权费用不得税前扣除。9.A.购销合同,B.贷款合同,C.财产租赁合同,D.财产保险合同解析：根据《印花税暂行条例》，应缴纳印花税的合同包括购销合同、贷款合同、财产租赁合同、财产保险合同。10.D.股票期权费用解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但股票期权费用不得税前扣除。三、判断题1.正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住时间满183天的，其来源于中国境内的所得应按照居民个人税率征税。2.正确解析：根据《企业所得税法》，一般情况下的房屋、建筑物折旧年限为20年。3.正确解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.正确解析：根据《印花税暂行条例》，购销合同应缴纳的印花税税率为0.5‰。5.正确解析：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不足183天的，其来源于中国境内的所得应按照源泉扣缴税率征税。6.正确解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除，但股票期权费用不得税前扣除。7.正确解析：根据《土地增值税暂行条例》，应缴纳土地增值税的情况包括转让土地使用权、转让建筑物、转让在建工程。8.正确解析：根据《印花税暂行条例》，应缴纳印花税的合同包括购销合同、贷款合同、财产租赁合同、财产保险合同。9.错误解析：根据《企业所得税法》，业务招待费支出不得超过销售收入的0.5%的部分，可以税前扣除，超出部分结转以后年度扣除。10.错误解析：根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额度为36,000元。四、简答题1.简述《企业所得税法》中关于固定资产折旧的规定。解析：《企业所得税法》规定，企业固定资产的折旧年限，一般情况下的房屋、建筑物折旧年限为20年；火车、船舶、飞机等运输工具折旧年限为10年；机器、机械和其他生产设备折旧年限为10年；电子设备折旧年限为3年。企业可以根据固定资产的性质和使用情况，自行确定固定资产的折旧年限，报税务机关备案。2.简述《个人所得税法》中关于居民个人综合所得的规定。解析：《个人所得税法》规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得。居民个人综合所得的免税额度为36,000元，适用3%至45%的超额累进税率。3.简述《增值税暂行条例》中关于小规模纳税人增值税征收率的规定。解析：《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者服务时，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。4.简述《印花税暂行条例》中关于应缴纳印花税的合同的规定。解析：《印花税暂行条例》规定，应缴纳印花税的合同包括购销合同、借款合同、财产租赁合同、财产保险合同、技术合同、运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同等。印花税税率为合同金额的千分之几，具体税率根据合同类型不同而有所区别。5.简述《土地增值税暂行条例》中关于应缴纳土地增值税的情况的规定。解析：《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称房地产）的行为，应当缴纳土地增值税。土地增值税的税率为30%至60%，根据转让房地产的增值额占扣除项目金额的比例不同而有所区别。五、