2026年财务预算编制及执行考试题库

2026年财务预算编制及执行考试题库一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造业企业2026年度财务预算编制中，应优先考虑的因素是（）。A.行业平均利润率B.历史财务数据波动C.国家税收政策调整D.市场竞争对手动态答案：C解析：制造业企业财务预算编制需紧密结合政策环境，税收政策直接影响税负和净利润，应优先考虑。行业平均利润率、历史数据和竞争对手动态虽重要，但政策调整具有时效性和强制性。2.在编制2026年销售预算时，某零售企业采用“量价结合”法，若预测销量增长10%，单价下降5%，则收入变化约为（）。A.增长2.5%B.下降5%C.增长5%D.下降2.5%答案：A解析：收入变化＝（1+10%）×（1-5%）-1＝2.5%。量价结合需综合计算，单纯看销量或单价变化会误判。3.某服务业公司2026年预算中，固定成本占比60%，若目标利润率设定为20%，则变动成本率应控制在（）。A.40%B.50%C.30%D.60%答案：C解析：利润＝收入×（1-变动成本率）-固定成本，目标利润率＝（收入×40%-固定成本）/收入＝20%，解得变动成本率＝30%。4.某化工企业在2026年预算中采用零基预算法，若某部门原预算为100万元，实际需求仅为60万元，则该部门新预算应为（）。A.100万元B.60万元C.0万元D.40万元答案：B解析：零基预算不参考历史数据，按实际需求编制，故新预算为60万元。5.某外贸企业2026年预算中，汇率波动风险较大的业务占比40%，若采用保守型预算策略，应重点考虑（）。A.汇率上涨10%情景B.汇率下跌10%情景C.历史汇率平均值D.现行汇率答案：A解析：保守型预算需假设最不利情况，汇率上涨会减少外币收入，企业需提前准备。6.某建筑企业2026年预算中，原材料采购占成本70%，若预测原材料价格上涨15%，则在成本预算中应预留（）。A.10.5%B.15%C.8.5%D.5%答案：B解析：成本预算需直接反映价格变化，原材料价格上涨15%则总成本需同步调整。7.某科技公司2026年预算中，研发投入占收入10%，若目标收入增长25%，则研发预算应增加（）。A.2.5%B.10%C.12.5%D.15%答案：C解析：研发预算随收入增长，但需考虑基数效应，25%收入增长对应12.5%的增量研发投入（10%×1.25）。8.某连锁餐饮企业2026年预算中，假设某门店租金上涨20%，若采用“弹性预算”调整，则应对（）。A.运营成本预算减少B.毛利率预算下降C.净利润预算减少D.销售收入预算增加答案：C解析：弹性预算直接反映成本变化，租金上涨会减少净利润，毛利率和销售收入受影响较小。9.某物流企业2026年预算中，燃油成本占变动成本50%，若油价上涨30%，则总成本预算应增加（）。A.10%B.15%C.20%D.30%答案：B解析：燃油成本占比50%，油价上涨30%则总成本增加50%×30%＝15%。10.某医药企业2026年预算中，若某产品专利到期，替代产品需投入额外营销费用100万元，则预算调整方向为（）。A.营销费用预算减少B.研发费用预算增加C.营销费用预算增加D.运营费用预算减少答案：C解析：专利到期需加大替代产品推广，营销费用预算需同步增加。二、多选题（共10题，每题3分）1.某制造业企业2026年预算编制中，需考虑的宏观经济因素包括（）。A.通货膨胀率B.基建投资计划C.原材料进口关税D.社保政策调整答案：A、B、C解析：制造业受通胀、基建投资（如政策刺激基建）和关税影响较大，社保政策调整虽重要，但影响相对间接。2.某零售企业2026年预算中，预算编制方法可能包括（）。A.弹性预算B.滚动预算C.零基预算D.比率预算答案：A、B、C解析：零售业常用弹性预算（应对销量波动）、滚动预算（动态调整）和零基预算（优化资源分配），比率预算较少使用。3.某化工企业2026年预算中，汇率风险较大的业务场景包括（）。A.进口设备采购B.出口产品结算C.境外投资D.本地销售答案：A、B、C解析：进口采购、出口结算和境外投资均涉及汇率波动，本地销售不受影响。4.某科技公司2026年预算中，研发费用预算需考虑（）。A.新产品开发周期B.专利申请费用C.人员薪酬增长D.试验设备折旧答案：A、B、C、D解析：研发费用包含周期投入、专利费用、人力成本和设备折旧。5.某物流企业2026年预算中，成本预算需重点监控（）。A.油价波动B.车辆维修费用C.人工成本D.仓储租金答案：A、B、C解析：油价和维修费用受市场影响大，人工成本占比较高，仓储租金相对固定。6.某餐饮企业2026年预算中，收入预算需结合（）。A.节假日促销计划B.客流量预测C.菜单价格调整D.竞争对手活动答案：A、B、C、D解析：餐饮业收入受季节、客流量、价格和竞争影响，需综合预测。7.某制造业企业2026年预算中，预算编制的假设条件可能包括（）。A.原材料价格稳定B.产能利用率85%C.政策补贴持续D.生产线检修计划答案：B、C、D解析：产能利用率、政策补贴和检修计划直接影响预算，原材料价格稳定是理想假设但需调整。8.某外贸企业2026年预算中，汇率风险管理措施可能包括（）。A.远期外汇合约B.本地化采购C.交叉套期保值D.保留大量外币资产答案：A、B、C解析：远期合约、本地化采购和交叉套期保值是常用措施，保留外币资产会增加风险。9.某服务业公司2026年预算中，成本预算需考虑（）。A.市场营销费用B.办公室租赁成本C.人员培训费用D.技术系统维护费答案：A、B、C、D解析：服务业成本结构多样，营销、租赁、培训和技术维护均需纳入预算。10.某建筑企业2026年预算中，需考虑的风险因素包括（）。A.工期延误B.材料价格波动C.政府审批变化D.劳动力短缺答案：A、B、C、D解析：建筑行业受工期、材料、政策审批和劳动力影响显著。三、判断题（共10题，每题1分）1.零基预算法完全不考虑历史数据，适用于所有企业预算编制。答案：×解析：零基预算虽不依赖历史数据，但需大量调研，不适用于所有企业，尤其规模较小或数据基础薄弱的企业。2.弹性预算适用于所有行业，能完全规避经营风险。答案：×解析：弹性预算仅调整部分变量，无法规避所有风险，如政策突变或极端市场波动。3.预算编制中，收入预测应优先考虑历史增长率。答案：×解析：历史增长率可能不适用于未来，需结合市场变化、政策调整等因素调整。4.固定成本在任何预算编制中均保持不变。答案：×解析：长期租赁、折旧等属于固定成本，但短期合同或政策调整可能导致固定成本变化。5.滚动预算每年需重新编制，无动态调整机制。答案：×解析：滚动预算通过逐期更新（如每月更新未来12个月），具有动态调整性。6.汇率风险管理仅适用于外贸企业，内贸企业无需关注。答案：×解析：内贸企业若使用外币融资或投资，同样面临汇率风险。7.预算编制中，目标利润率越高，则变动成本率应越低。答案：√解析：利润＝收入×（1-变动成本率）-固定成本，目标利润越高，变动成本率需越低。8.预算编制中，所有部门预算需逐级审批，不得越级。答案：√解析：预算审批需遵循企业内部管理流程，确保合规性。9.预算执行过程中，所有偏差均需调整预算。答案：×解析：非主观原因导致的正常偏差无需调整，需区分可控与不可控因素。10.预算编制中，假设条件越保守，则预算风险越低。答案：√解析：保守假设能预留更多资源应对不确定性，降低风险。四、简答题（共5题，每题5分）1.简述制造业企业2026年预算编制中，原材料采购预算的关键考虑因素。答案：-价格趋势：结合市场调研和历史数据预测价格波动；-采购周期：考虑运输、生产提前期，避免断供或库存积压；-供应商政策：折扣、付款条件、合同稳定性；-替代材料：若价格过高，需评估替代材料可行性；-政策影响：关税、环保标准等可能增加成本。2.简述服务业公司2026年预算编制中，营销费用预算的编制方法。答案：-目标导向法：根据市场目标（如用户增长）设定预算；-客户获取成本法：按渠道（线上/线下）测算单客成本；-活动预算法：针对促销、展会等专项活动分配费用；-历史数据对比：结合往年效果调整预算；-弹性调整：预留10%-15%应对市场变化。3.简述外贸企业2026年预算编制中，汇率风险管理的措施。答案：-远期合约：锁定汇率，降低不确定性；-本地化采购：减少外币交易需求；-交叉套期保值：通过多种货币对冲风险；-保险工具：购买汇率风险保险；-动态调整：根据汇率变化调整采购或报价策略。4.简述建筑企业2026年预算编制中，成本预算的重点环节。答案：-人工成本：工人工资、社保、劳务分包费用；-材料成本：钢材、水泥等主材及辅料价格；-机械使用费：设备租赁或折旧；-分包成本：协调各分包单位报价；-不可预见费：预留5%-10%应对突发情况。5.简述科技公司2026年预算编制中，研发费用预算的编制依据。答案：-新产品规划：根据开发进度分配费用；-技术路线：实验室设备、研发人员投入；-专利申请：法律费用及审查周期；-政府补贴：符合条件的项目可申请专项补贴；-同行对标：参考行业头部企业投入水平。五、计算题（共5题，每题6分）1.某制造业企业2026年预计销售收入1000万元，变动成本率40%，固定成本300万元，目标利润率20%，求需达到的销量。答案：利润＝收入×（1-变动成本率）-固定成本＝1000×（1-40%）-300＝500万元目标利润＝收入×20%，解得收入＝500÷20%＝2500万元销量＝收入÷单价，假设单价＝1000÷（1000÷（1-40%））＝666.67元/件销量＝2500÷666.67≈3.75万件2.某外贸企业2026年预计出口收入200万美元，汇率预测为1美元＝6.5人民币，若需换算成人民币并预留5%汇率波动，求预算金额。答案：预算金额＝200×6.5＝1300万元汇率波动预留＝1300×5%＝65万元最终预算＝1300+65＝1365万元3.某服务业公司2026年预计收入800万元，营销费用预算占收入10%，若计划通过促销活动提升3%收入，求营销费用需增加多少？答案：增量收入＝800×3%＝24万元营销费用增量＝24×10%＝2.4万元若基础营销费用＝800×10%＝80万元，则新预算＝80+2.4＝82.4万元4.某建筑企业2026年项目预算总成本1000万元，其中人工成本占50%，材料成本占30%，若人工成本上涨10%，材料价格上涨5%，求总成本需调整多少？答案：人工成本调整＝1000×50%×10%＝50万元材料成本调整＝1000×30%×5%＝15万元总成本调整＝50+15＝65万元5.某科技公司2026年研发预算500万元，其中设备折旧占20%，人员薪酬占70%，若计划购置新设备增加折旧10万元，求人员薪酬需调整多少？答案：设备折旧调整后＝500×20%+10＝120万元新设备占比＝120÷（120+新薪酬）＝25%，解得新薪酬＝160万元薪酬调整＝160-（500×70%）＝-140万元（需减少）六、综合题（共5题，每题10分）1.某制造业企业2026年预算显示，原材料采购占成本60%，若预测价格上涨15%，人工成本上涨8%，固定成本不变（500万元），目标利润率20%，求需达到的销售收入。答案：-变动成本率＝60%×（1+15%）+（1-60%）×（1+8%）＝67.68%-利润＝收入×（1-67.68%）-500＝收入×32.32%-500-目标利润＝收入×20%，解得收入＝（500+收入×32.32%）/（1-20%）≈833万元2.某外贸企业2026年预算显示，出口收入500万美元，汇率预测1美元＝6.8人民币，若采用远期合约锁定1美元＝6.6人民币，且采购成本占收入50%，求汇率变动带来的成本节约。答案：-原成本＝500×6.8×50%＝1700万元-新成本＝500×6.6×50%＝1650万元-成本节约＝1700-1650＝50万元3.某服务业公司2026年预算显示，收入800万元，营销费用占10%，若计划通过促销提升收入至900万元，同时政策补贴增加50万元，求净利润变化。答案：-基础利润＝800×（1-10%）-（800×40%+800×60%×8%）＝-120万元-新利润＝900×（1-10%）-（900×40%+900×60%×8%）+50＝-80万元-净利润改善＝-80-（-120）＝40万元4.某建筑企业2026年预算显示，项目总成本1000万元，其中人工占50%，材料占30%，固定成本200万元，若人工上涨10%，材料上涨5%，求需调整的固定成本或利润目标。答案：-新人工成本＝500×（1+10%）＝550万元-新材料成本＝300×（1+5%）＝315万元-