2026年外贸企业财务部招录的出纳岗位知识测试题目集

2026年外贸企业财务部招录的出纳岗位知识测试题目集一、单选题（每题2分，共20题）1.外贸企业出纳在处理出口退税款项时，首要遵循的原则是（）。A.优先速办，提高效率B.严格审核，确保合规C.减少环节，简化流程D.保密处理，避免泄露2.以下哪种凭证不属于外贸企业出纳的日常审核范围？（）A.进出口报关单B.银行回单C.采购合同副本D.发票明细清单3.外贸企业收到国外客户支付的货款，若需兑换人民币，出纳应优先参考（）。A.当日外汇牌价中行折算价B.历史最低汇率C.企业内部定价标准D.客户要求折算的汇率4.外贸企业出纳在管理备用金时，应确保的账实相符比例通常是（）。A.100%B.80%-90%C.50%-70%D.30%-50%5.出纳在处理信用证款项时，发现银行通知单与信用证条款存在差异，正确的处理方式是（）。A.直接退回款项，联系银行B.按银行通知单执行，后续调整C.暂停付款，上报财务总监D.按企业惯例处理，无需上报6.外贸企业涉及跨境支付时，出纳需重点核对的是（）。A.付款人身份证号B.收款人SWIFT代码C.采购订单金额D.供应商营业执照复印件7.若外贸企业采用电子钱包结算国际运费，出纳需确保的流程是（）。A.一次性充值大额资金B.每笔运费单独支付C.按月汇总支付D.仅在运费到账后支付8.外贸企业出纳在核对出口退税发票时，需特别关注（）。A.发票税号是否连续B.发票金额与报关单是否一致C.发票是否加盖海关验讫章D.发票日期是否在合同有效期内9.若外贸企业需向银行申请保函，出纳需提供的资料通常包括（）。A.合同复印件、信用证正本B.营业执照、财务报表C.出口报关单、银行回单D.客户资质证明、付款计划10.外贸企业出纳在管理汇率风险时，常用的工具是（）。A.远期外汇合约B.货物保险C.信用证保兑D.增加出口量二、多选题（每题3分，共10题）1.外贸企业出纳在处理国际结算时，需防范的风险包括（）。A.汇率波动风险B.信用证欺诈风险C.假冒票据风险D.逾期付款风险2.出纳在审核外贸企业银行对账单时，需重点核查的项目有（）。A.未达账项明细B.跨境汇款手续费C.信用卡还款记录D.信用证保证金余额3.外贸企业涉及出口退税时，出纳需配合完成的步骤包括（）。A.收集增值税专用发票B.填写海关电子口岸申报单C.提交退税申请表D.核对退税金额与账面差异4.出纳在管理外贸企业备用金时，需确保的合规性要求有（）。A.预算审批制度B.定期盘点核对C.超支申请流程D.资金使用记录完整5.外贸企业涉及跨境支付时，出纳需核对的文件通常包括（）。A.国际汇款申请书B.收款人银行账户证明C.信用证修改函D.票据交换清单6.出纳在处理出口退税款项时，需注意的税务风险有（）。A.发票信息不符B.申报时间延迟C.退税资料遗漏D.汇率折算错误7.外贸企业出纳在管理信用证款项时，需重点核对的内容包括（）。A.信用证有效期B.单据签发日期C.付款人资信证明D.货物描述与合同是否一致8.若外贸企业采用银行承兑汇票结算，出纳需确保的流程有（）。A.贴现申请审批B.汇票承兑期限C.汇票到期提示付款D.汇票贴现利息核算9.外贸企业出纳在管理汇率风险时，可采取的措施包括（）。A.货币互换交易B.固定汇率锁定C.保险索赔D.增加美元资产配置10.出纳在处理国际运费结算时，需核对的文件有（）。A.航运提单B.运费发票C.保险单据D.信用证运费条款三、判断题（每题1分，共20题）1.外贸企业出纳在处理国际结算时，可自行决定汇率折算方式。（×）2.出纳在审核出口退税发票时，仅需核对发票金额与合同是否一致。（×）3.外贸企业备用金的使用需经财务总监审批，出纳无权拒绝。（√）4.信用证款项的支付必须严格按照信用证条款执行，不可调整。（√）5.外贸企业出纳在管理银行账户时，可同时保管对公账户的印鉴和网银密码。（×）6.国际汇款时，出纳需确保收款人银行账户的SWIFT代码准确无误。（√）7.出纳在处理出口退税款项时，可先收款后上报，待确认无误再入账。（×）8.外贸企业出纳在管理信用证保证金时，可挪用资金用于日常周转。（×）9.外贸企业涉及跨境支付时，汇率波动风险由出纳个人承担。（×）10.出纳在审核银行对账单时，可忽略小额未达账项。（×）11.外贸企业采用电子钱包结算运费时，出纳需确保资金实时到账。（√）12.出纳在处理出口退税发票时，可自行修改发票税号以匹配账面。（×）13.外贸企业申请保函时，出纳需确保所有文件齐全且无遗漏。（√）14.出纳在管理汇率风险时，可随意调整远期外汇合约的合约期限。（×）15.外贸企业备用金的用途需明确记录，出纳无权私自变更用途。（√）16.国际汇款时，出纳需核对付款人的营业执照是否在有效期内。（×）17.出纳在处理信用证款项时，可先验单后通知银行付款。（×）18.外贸企业出纳在管理银行账户时，需定期向审计部门汇报资金流向。（√）19.出纳在处理出口退税款项时，可因时间紧迫而延迟申报。（×）20.外贸企业采用银行承兑汇票结算时，出纳需确保承兑期限不超过票据有效期。（√）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述外贸企业出纳在管理出口退税款项时的主要职责和风险防范措施。2.外贸企业涉及跨境支付时，出纳需重点核对哪些文件和流程？3.若外贸企业采用备用金制度，出纳如何确保资金使用的合规性和账实相符？4.外贸企业出纳在管理信用证款项时，如何防范信用证欺诈风险？5.外贸企业涉及汇率风险时，出纳可采取哪些管理措施？五、实务题（每题10分，共2题）1.某外贸企业收到国外客户的信用证款项，金额为50万美元，汇率为6.8元/美元。出纳需完成以下操作：（1）核对信用证条款是否与合同一致；（2）确认收款人银行账户信息无误；（3）计算人民币到账金额；（4）填写银行收款确认单。请详细说明操作步骤和注意事项。2.某外贸企业需向供应商支付国际运费，金额为10万欧元，汇率为7.5元/欧元。出纳需完成以下操作：（1）核对运费发票与提单是否一致；（2）确认收款人银行账户的SWIFT代码；（3）计算人民币支付金额；（4）填写银行汇款申请单。请详细说明操作步骤和注意事项。答案与解析一、单选题答案与解析1.B外贸企业处理出口退税需严格审核，确保发票、报关单等资料合规，避免税务风险。2.C采购合同副本通常由采购部门负责审核，出纳主要处理银行凭证和财务相关文件。3.A外贸企业兑换外汇需参考银行当日牌价，确保折算准确。4.A备用金管理要求账实相符，确保资金安全。5.C发现信用证条款差异需暂停付款并上报，避免损失。6.B跨境支付需核对收款人SWIFT代码，避免汇款错误。7.B电子钱包结算需按笔支付，确保资金逐笔核对。8.B出口退税发票金额需与报关单一致，避免税务纠纷。9.A申请保函需提供合同和信用证正本，确保条款有效。10.A远期外汇合约可锁定汇率，防范汇率波动风险。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D国际结算涉及汇率、欺诈、票据、逾期等风险，需全面防范。2.A、B、D银行对账单需核查未达账项、手续费、保证金余额。3.A、B、C出口退税需收集发票、申报、提交资料，确保流程完整。4.A、B、C、D备用金管理需合规，确保预算、盘点、审批、记录齐全。5.A、B、D跨境支付需核对汇款申请、收款账户、票据交换。6.A、B、C出口退税需核对发票、时间、资料，避免税务风险。7.A、B、D信用证款项需核对有效期、签发日期、货物描述。8.A、B、C、D银行承兑汇票需审批、承兑、到期提示、利息核算。9.A、B汇率风险可采取货币互换、固定汇率锁定等措施。10.A、B、C国际运费结算需核对提单、发票、保险单据。三、判断题答案与解析1.×汇率折算需按银行牌价或合同约定执行，不可随意决定。2.×出口退税需核对发票、报关单、合同等多项资料。3.√备用金使用需审批，出纳有权拒绝不合规申请。4.√信用证款项需严格按条款执行，不可随意调整。5.×印鉴和网银密码不可由同一人保管，需分离管理。6.√SWIFT代码错误会导致汇款失败，需核对准确。7.×出口退税款项需先上报确认，不可先收款后入账。8.×信用证保证金不可挪用，需专款专用。9.×汇率风险由企业承担，出纳个人不负责。10.×小额未达账项需查明原因，不可忽略。11.√电子钱包结算需确保资金实时到账，避免延迟。12.×发票税号不可修改，需重新开具合规发票。13.√申请保函需资料齐全，避免后续纠纷。14.×远期外汇合约需按合同期限执行，不可随意调整。15.√备用金用途需明确记录，不可私自变更。16.×付款人营业执照与跨境支付无关，需核对收款人资质。17.×信用证款项需先验单无误再通知银行付款。18.√银行账户资金流向需定期向审计部门汇报。19.×出口退税需按时申报，不可延迟。20.√银行承兑汇票需确保承兑期限不超过有效期。四、简答题答案与解析1.主要职责：核对出口退税发票、报关单，确保资料合规；计算退税金额，提交申报；跟进退税进度，确保及时到账；记录退税流程，防范税务风险。风险防范：确保发票、报关单信息一致；按时申报避免延迟；核对银行退税回单；建立退税台账，避免遗漏。2.核对文件：国际汇款申请书、收款人银行账户证明、信用证修改函、票据交换清单。流程：核对收款人信息→计算汇率折算金额→填写汇款申请单→通知银行执行→确认收款回单。3.合规性：备用金使用需经审批，出纳需核对申请单据；账实相符需定期盘点，确保资金与记录一致。账实相符：建立备用金台账，记录每笔收支；定期盘点现金，核对银行存款；确保备用金用途与审批一致。4.防范措施：严格审核信用证单据，确保与合同条款一致；避免接受不符单据；联系银行咨询信用证欺诈风险；建立客户资信评估机制。5.管理措施：采用远期外汇合约锁定汇率；增加美元资产配置分散风险；建立汇率波动预警机制；与银行合作制定汇率风险管理方案。五、实务题答案与解析1.操作步骤：（1）核对信用证条款与合同是否一致，包括金额、货物描述、有效期等；（2）确认收款人银行账户的SWIFT代码、收款人名称是否准确；（3）计算人民币到账金额：50万美元×6.8元/美元=340万元人民币；（4）填写银行收款确认单，注明款项来源、金额、汇率、收款人信息等，经财务总监签字后提交银行。注意事项：确保信用证条款无歧义；收款账户信息必须准确；汇率折算需按银行牌价或合同约定；收款确认单需妥善保管。2.操作步骤：