2025税务自查报告及整改措施范文

2025税务自查报告及整改措施范文我单位严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收政策要求，对2023年1月至2024年12月期间的纳税申报、税款缴纳及涉税业务处理情况开展全面自查，现将自查情况及整改措施报告如下：一、自查范围与内容我单位为制造业企业（统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXX），主要从事XX产品生产与销售，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等税种。自查重点覆盖：增值税销项税额确认（含未开票收入、视同销售行为）、进项税额抵扣合规性；企业所得税收入成本匹配性、费用列支合理性（含职工福利费、广告费等限额扣除项目）、税收优惠适用条件；个人所得税全员全额扣缴申报（含工资薪金、奖金、补贴等综合所得）；印花税应税凭证（含购销合同、租赁合同、借款合同）计税依据准确性等。二、自查发现问题（一）增值税方面1.2023年12月将自产A产品500件用于职工年终福利（成本价80元/件，同类产品对外销售价100元/件），未按视同销售申报销项税额。按税法规定应确认销售额5万元（500×100），对应销项税额0.65万元（5×13%），实际未申报，导致少缴增值税0.65万元。2.2024年6月取得一张运输服务增值税专用发票（金额10万元，税额0.9万元），经核查该运输服务实际用于职工食堂食材采购（属于集体福利），按规定不得抵扣进项税额，但财务人员误作生产经营费用抵扣，涉及多抵进项税0.9万元。（二）企业所得税方面1.2024年度实际发生广告费120万元，当年销售收入500万元（税法规定扣除限额为500×15%=75万元），超限额45万元未在汇算清缴时调增应纳税所得额，导致少缴企业所得税11.25万元（45×25%）。2.2023年12月购入一台生产设备（金额60万元），会计上按10年直线法计提折旧（当年计提折旧0.5万元），但税法规定该设备符合“500万元以下固定资产一次性扣除”政策，企业未选择适用该优惠，多计折旧0.5万元，导致2023年度多缴企业所得税0.125万元（0.5×25%）。（三）个人所得税方面2024年12月发放员工年终绩效奖金80万元，财务人员仅对其中60万元按“全年一次性奖金”单独计税，剩余20万元未并入当月工资薪金预扣预缴个人所得税，导致少扣税款2.3万元（经测算，20万元并入综合所得后应补扣税额）。（四）印花税方面2023年8月与客户签订一份设备购销合同（金额300万元），合同中未明确列明增值税税额，财务人员按“不含税金额”265.49万元（300÷1.13）申报印花税，而税法规定合同未分别列明的应按含税金额计税，导致少缴印花税0.09万元（300×0.03%265.49×0.03%）。三、整改措施（一）增值税问题整改1.针对视同销售未申报问题：已于2025年3月补充申报2023年12月增值税，补缴税款0.65万元及滞纳金（滞纳金金额：0.65万元×0.05%×滞纳天数，具体以税务机关核定为准）。2.针对集体福利进项税误抵扣问题：于2025年3月作进项税额转出处理，调减2024年6月留抵税额0.9万元，并在当月增值税申报表中申报转出，补缴对应税款（若留抵不足则补缴）。（二）企业所得税问题整改1.针对广告费超限额未调增问题：在2024年度企业所得税汇算清缴时补充调增应纳税所得额45万元，补缴企业所得税11.25万元及滞纳金。2.针对固定资产折旧政策适用问题：更正2023年度企业所得税申报表，选择适用一次性扣除政策，调减应纳税所得额60万元（会计已计提折旧0.5万元，税法允许扣除60万元，应纳税调减59.5万元），申请退还多缴企业所得税14.875万元（59.5×25%），目前已提交退税申请。（三）个人所得税问题整改对2024年12月发放的20万元年终绩效奖金，已于2025年3月补扣个人所得税2.3万元，并在2025年3月个税申报期内完成补缴，同时向涉及员工说明情况并取得谅解。（四）印花税问题整改针对购销合同计税依据错误问题，已于2025年3月补缴印花税0.09万元及滞纳金，并重新核对20232024年所有应税合同，建立“合同税额”台账，确保后续计税依据准确。四、长效机制建设1.完善涉税内控制度：增设税务专员岗位，负责每月核对收入确认与发票开具情况、进项税抵扣凭证合规性审查；每季度末对费用类科目（如福利费、广告费）进行限额测算，提前预警超支风险。2.加强税务政策学习：定期组织财务人员参加税务机关政策培训，2025年计划每季度开展1次内部税务知识专题学习，重点关注视同销售、税收优惠适用条件等易错点。3.强化合同管理：建立合同分类登记制度，要求业务部门