2017税务毕业论文

2017税务毕业论文一.摘要

2017年，我国税收体制改革进入关键阶段，各项改革措施逐步落地，对税收征管实践和纳税人行为产生了深远影响。本研究以2017年税收改革为背景，选取某省市的税收征管案例进行深入分析，旨在探讨税收改革对税收征管效率的影响及其存在的问题。研究采用案例分析法，结合实地调研和数据分析，对税收征管流程、纳税人compliance行为以及税收征管成本等方面进行综合评估。研究发现，2017年的税收改革在优化税收征管流程、降低税收征管成本方面取得了显著成效，但同时也暴露出一些问题，如部分纳税人compliance行为改善不明显、税收征管信息化水平有待提升等。研究还发现，税收改革对税收征管效率的影响存在区域性差异，这与各地经济发展水平、税收征管基础等因素密切相关。基于上述发现，本研究提出优化税收征管流程、加强纳税人compliance宣传教育、提升税收征管信息化水平等建议，以期为我国税收征管实践提供参考。本研究不仅丰富了税收征管领域的理论研究，也为我国税收改革政策的制定和实施提供了实践依据。

二.关键词

税收改革；税收征管；纳税人compliance；税收征管效率；信息化水平

三.引言

税收是国家财政收入的主要来源，是调节经济、促进社会公平的重要工具。税收征管效率直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收政策的有效实施，是税收工作的核心内容。近年来，随着我国经济的快速发展和税收体制改革的不断深入，税收征管面临着新的机遇和挑战。2017年，我国启动了新一轮的税收体制改革，旨在进一步优化税收征管体系，提高税收征管效率，促进经济社会的可持续发展。

研究税收征管效率对于我国经济社会发展具有重要意义。首先，税收征管效率的提高可以增加国家财政收入，为公共服务提供坚实的物质基础。其次，高效的税收征管可以降低税收征管成本，提高纳税人满意度，促进税收政策的公平实施。再次，税收征管效率的提升有助于优化税收征管流程，加强税收征管信息化建设，推动税收征管现代化。

然而，我国税收征管效率目前仍存在一些问题，如税收征管流程不够优化、纳税人compliance行为有待改善、税收征管信息化水平不高、税收征管人才队伍建设滞后等。这些问题不仅影响了税收征管效率的提升，也制约了我国税收体制改革的深入推进。

本研究以2017年税收改革为背景，选取某省市的税收征管案例进行深入分析，旨在探讨税收改革对税收征管效率的影响及其存在的问题。具体而言，本研究将重点关注以下几个方面：一是分析2017年税收改革对税收征管流程的影响；二是评估税收改革对纳税人compliance行为的影响；三是探讨税收改革对税收征管成本的影响；四是分析税收改革对税收征管信息化水平的影响。

本研究假设2017年的税收改革能够有效提升税收征管效率，但同时也存在一些问题需要解决。为了验证这一假设，本研究将采用案例分析法，结合实地调研和数据分析，对税收征管效率的影响因素进行综合评估。通过分析税收征管效率的现状、问题及其影响因素，本研究将提出优化税收征管流程、加强纳税人compliance宣传教育、提升税收征管信息化水平等建议，以期为我国税收征管实践提供参考。

本研究的意义在于，一方面，丰富了税收征管领域的理论研究，为我国税收征管实践提供了理论指导；另一方面，为我国税收改革政策的制定和实施提供了实践依据，有助于推动我国税收征管体系的优化和完善。通过本研究，可以为我国税收征管效率的提升提供有益的参考，促进我国税收事业的健康发展。

四.文献综述

税收征管效率是税收研究领域长期关注的重要议题。国内外学者从不同角度对税收征管效率进行了深入研究，取得了一系列成果。早期的研究主要集中于税收征管效率的内涵、评价指标体系的构建等方面。随着税收征管实践的不断发展，学者们开始关注税收征管效率的影响因素、提升路径等问题。

在税收征管效率的内涵方面，国内外学者普遍认为税收征管效率是指税收征管机构在实现税收政策目标的过程中，所投入的资源与所取得的成果之间的比率。这一概念强调了税收征管效率的资源配置效率和税收政策目标的实现程度。评价指标体系的构建是衡量税收征管效率的重要手段。国内外学者提出了多种税收征管效率评价指标，如税收收入增长速度、税收征管成本占GDP比重、纳税人满意度等。这些指标从不同角度反映了税收征管效率的现状。

在税收征管效率的影响因素方面，国内外学者进行了广泛的研究。一般来说，税收征管效率的影响因素主要包括税收征管制度、税收征管技术、纳税人compliance行为、税收征管人员素质等。税收征管制度是影响税收征管效率的重要因素。完善的税收征管制度可以规范税收征管行为，提高税收征管效率。税收征管技术也是影响税收征管效率的重要因素。税收征管技术的进步可以提高税收征管效率，降低税收征管成本。纳税人compliance行为直接影响税收征管效率。纳税人compliance行为良好可以降低税收征管成本，提高税收征管效率。税收征管人员素质也是影响税收征管效率的重要因素。高素质的税收征管人员可以更好地执行税收政策，提高税收征管效率。

在税收征管效率的提升路径方面，国内外学者提出了一系列建议。优化税收征管制度是提升税收征管效率的重要途径。完善的税收征管制度可以规范税收征管行为，提高税收征管效率。加强税收征管技术创新也是提升税收征管效率的重要途径。税收征管技术的进步可以提高税收征管效率，降低税收征管成本。提高纳税人compliance水平也是提升税收征管效率的重要途径。纳税人compliance行为良好可以降低税收征管成本，提高税收征管效率。加强税收征管人员队伍建设也是提升税收征管效率的重要途径。高素质的税收征管人员可以更好地执行税收政策，提高税收征管效率。

尽管国内外学者在税收征管效率方面取得了丰富的研究成果，但仍存在一些研究空白或争议点。首先，税收征管效率评价指标体系的构建仍需进一步完善。现有的评价指标体系多集中于税收征管成本和税收收入增长速度等方面，对纳税人满意度、税收征管公平性等方面的关注不够。其次，税收征管效率的影响因素研究仍需深入。现有研究多集中于税收征管制度、税收征管技术、纳税人compliance行为等方面，对税收征管人员素质、税收征管环境等因素的研究不够深入。再次，税收征管效率的提升路径研究仍需拓展。现有研究多集中于优化税收征管制度、加强税收征管技术创新等方面，对提高纳税人compliance水平、加强税收征管人员队伍建设等方面的研究不够深入。

本研究将在前人研究的基础上，进一步探讨2017年税收改革对税收征管效率的影响及其存在的问题。通过分析税收征管效率的现状、问题及其影响因素，本研究将提出优化税收征管流程、加强纳税人compliance宣传教育、提升税收征管信息化水平等建议，以期为我国税收征管实践提供参考。本研究不仅丰富了税收征管领域的理论研究，也为我国税收改革政策的制定和实施提供了实践依据，有助于推动我国税收征管体系的优化和完善。

五.正文

1.研究设计与方法

本研究旨在探讨2017年税收改革对税收征管效率的影响。研究采用案例分析法，结合实地调研和数据分析，对税收征管流程、纳税人compliance行为以及税收征管成本等方面进行综合评估。研究案例选取某省市的税收征管实践作为研究对象，该地区在2017年全面实施了税收改革政策，为本研究提供了良好的实证基础。

1.1研究方法

本研究主要采用案例分析法，结合实地调研和数据分析。案例分析法的优势在于能够深入剖析具体案例，揭示税收征管效率的影响因素及其作用机制。实地调研通过访谈、观察等方式收集一手数据，为研究提供了真实可靠的资料。数据分析则通过对税收征管数据进行统计处理，揭示税收征管效率的变化趋势和影响因素。

1.2数据收集

数据收集主要通过以下几个方面进行：

（1）实地调研：研究团队对该省市的税收征管机构进行了实地调研，通过访谈税收征管人员、纳税人等方式收集了一手数据。访谈内容包括税收征管流程、纳税人compliance行为、税收征管成本等方面。

（2）问卷调查：设计问卷调查表，对纳税人进行问卷调查，收集纳税人对税收征管效率的评价。问卷内容包括纳税人对税收征管流程的满意度、对税收征管人员的满意度、对税收征管成本的感知等。

（3）数据分析：收集该省市的税收征管数据，包括税收收入、税收征管成本、纳税人数量等，进行统计处理，分析税收征管效率的变化趋势和影响因素。

2.研究结果与分析

2.1税收征管流程

通过实地调研和数据分析，研究发现2017年的税收改革对该省市的税收征管流程产生了显著影响。具体表现在以下几个方面：

（1）优化了税收征管流程：税收改革后，该省市的税收征管流程更加简化，减少了不必要的环节，提高了税收征管的效率。例如，通过引入电子税务局，实现了网上申报、网上缴税等功能，大大缩短了纳税人办理税务业务的时间。

（2）提高了税收征管透明度：税收改革后，税收征管流程更加透明，纳税人可以更加方便地了解税收政策和服务内容。例如，通过税务网站、微信公众号等渠道，纳税人可以及时获取税收政策信息，提高了税收征管的透明度。

（3）增强了纳税人compliance行为：税收改革后，税收征管流程的优化和透明度的提高，增强了纳税人的compliance行为。例如，通过网上申报、网上缴税等功能，纳税人可以更加方便地履行纳税义务，提高了纳税人的compliance水平。

2.2纳税人compliance行为

通过问卷调查和数据分析，研究发现2017年的税收改革对该省市的纳税人compliance行为产生了显著影响。具体表现在以下几个方面：

（1）提高了纳税人compliance水平：税收改革后，该省市的纳税人compliance水平显著提高。例如，通过网上申报、网上缴税等功能，纳税人可以更加方便地履行纳税义务，减少了逃税行为的发生。

（2）增强了纳税人纳税意识：税收改革后，税收征管流程的优化和透明度的提高，增强了纳税人的纳税意识。例如，通过税务网站、微信公众号等渠道，纳税人可以及时获取税收政策信息，提高了纳税人的纳税意识。

（3）促进了纳税人compliance行为的良性循环：税收改革后，纳税人compliance水平的提高，促进了纳税人compliance行为的良性循环。例如，纳税人compliance水平的提高，减少了税收征管成本，提高了税收征管效率，进一步增强了纳税人的compliance行为。

2.3税收征管成本

通过数据分析，研究发现2017年的税收改革对该省市的税收征管成本产生了显著影响。具体表现在以下几个方面：

（1）降低了税收征管成本：税收改革后，该省市的税收征管成本显著降低。例如，通过网上申报、网上缴税等功能，减少了税收征管人员的工作量，降低了税收征管成本。

（2）提高了税收征管效率：税收改革后，税收征管成本的降低，提高了税收征管效率。例如，税收征管人员可以将更多的时间和精力投入到税收征管的关键环节，提高了税收征管效率。

（3）增强了税收征管资源的合理配置：税收改革后，税收征管成本的降低，增强了税收征管资源的合理配置。例如，税收征管资源可以更多地投入到税收征管的关键环节，提高了税收征管资源的利用效率。

3.讨论

3.1税收征管效率的提升机制

通过研究结果与分析，可以发现2017年的税收改革对该省市的税收征管效率产生了显著影响。税收征管效率的提升机制主要包括以下几个方面：

（1）税收征管流程的优化：税收改革后，税收征管流程更加简化，减少了不必要的环节，提高了税收征管的效率。例如，通过引入电子税务局，实现了网上申报、网上缴税等功能，大大缩短了纳税人办理税务业务的时间。

（2）纳税人compliance行为的增强：税收改革后，税收征管流程的优化和透明度的提高，增强了纳税人的compliance行为。例如，通过网上申报、网上缴税等功能，纳税人可以更加方便地履行纳税义务，减少了逃税行为的发生。

（3）税收征管成本的降低：税收改革后，税收征管成本的降低，提高了税收征管效率。例如，税收征管人员可以将更多的时间和精力投入到税收征管的关键环节，提高了税收征管效率。

3.2税收征管效率的影响因素

通过研究结果与分析，可以发现2017年的税收改革对该省市的税收征管效率产生了显著影响。税收征管效率的影响因素主要包括以下几个方面：

（1）税收征管制度：完善的税收征管制度可以规范税收征管行为，提高税收征管效率。例如，通过优化税收征管流程，减少不必要的环节，可以提高税收征管效率。

（2）税收征管技术：税收征管技术的进步可以提高税收征管效率，降低税收征管成本。例如，通过引入电子税务局，可以实现网上申报、网上缴税等功能，提高了税收征管效率。

（3）纳税人compliance行为：纳税人compliance行为良好可以降低税收征管成本，提高税收征管效率。例如，纳税人compliance行为的增强，减少了逃税行为的发生，提高了税收征管效率。

（4）税收征管人员素质：高素质的税收征管人员可以更好地执行税收政策，提高税收征管效率。例如，通过加强税收征管人员队伍建设，可以提高税收征管效率。

3.3税收征管效率的提升路径

通过研究结果与分析，可以发现2017年的税收改革对该省市的税收征管效率产生了显著影响。税收征管效率的提升路径主要包括以下几个方面：

（1）优化税收征管制度：通过优化税收征管制度，规范税收征管行为，提高税收征管效率。例如，通过简化税收征管流程，减少不必要的环节，可以提高税收征管效率。

（2）加强税收征管技术创新：通过加强税收征管技术创新，提高税收征管效率，降低税收征管成本。例如，通过引入电子税务局，可以实现网上申报、网上缴税等功能，提高了税收征管效率。

（3）提高纳税人compliance水平：通过提高纳税人compliance水平，降低税收征管成本，提高税收征管效率。例如，通过加强纳税人compliance宣传教育，提高纳税人的纳税意识，可以提高纳税人compliance水平。

（4）加强税收征管人员队伍建设：通过加强税收征管人员队伍建设，提高税收征管效率。例如，通过加强税收征管人员的培训，提高税收征管人员的素质，可以提高税收征管效率。

4.结论

本研究通过案例分析、实地调研和数据分析，探讨了2017年税收改革对税收征管效率的影响。研究发现，2017年的税收改革对该省市的税收征管流程、纳税人compliance行为以及税收征管成本等方面产生了显著影响，提高了税收征管效率。研究还发现，税收征管效率的提升机制主要包括税收征管流程的优化、纳税人compliance行为的增强以及税收征管成本的降低。研究还发现，税收征管效率的影响因素主要包括税收征管制度、税收征管技术、纳税人compliance行为以及税收征管人员素质。研究还提出了税收征管效率的提升路径，包括优化税收征管制度、加强税收征管技术创新、提高纳税人compliance水平以及加强税收征管人员队伍建设。本研究不仅丰富了税收征管领域的理论研究，也为我国税收改革政策的制定和实施提供了实践依据，有助于推动我国税收征管体系的优化和完善。

六.结论与展望

本研究以2017年中国税收体制改革为背景，选取特定省市的税收征管实践作为案例，深入探讨了税收改革对税收征管效率的影响。通过对税收征管流程、纳税人compliance行为以及税收征管成本等方面的综合分析与评估，本研究得出了一系列具有实践意义的结论，并在此基础上提出了相应的政策建议，同时对未来的研究方向进行了展望。

1.研究结论总结

1.1税收征管流程的优化

研究发现，2017年的税收改革显著优化了税收征管流程。通过简化办税程序、推广电子税务局以及引入大数据分析等技术手段，税收征管机构实现了从传统的人工化、纸质化向现代化、信息化的转变。这不仅提高了办税效率，减少了纳税人的等待时间，还降低了税收征管机构的工作负担。例如，电子税务局的广泛应用使得纳税人可以随时随地办理税务业务，大大提升了办税的便捷性。

1.2纳税人compliance行为的提升

税收改革通过增强税收政策的透明度和纳税服务的可及性，有效提升了纳税人的compliance行为。研究数据显示，改革后纳税人的依法纳税意识显著增强，逃税、漏税等违法行为大幅减少。这一方面得益于税收征管机构加强的税收宣传和教育活动，另一方面也得益于税收政策的合理性和公平性得到了纳税人的广泛认可。

1.3税收征管成本的降低

税收征管流程的优化和纳税人compliance行为的提升，直接导致了税收征管成本的降低。研究通过对税收征管成本的详细分析发现，改革后税收征管机构在人力、物力、财力等方面的投入显著减少，而税收征管效率却得到了显著提升。这不仅为税收征管机构节约了资源，也为国家财政带来了更多的可支配收入。

1.4税收征管效率的区域性差异

研究还注意到，税收征管效率的提升在不同地区之间存在一定的差异性。这主要受到地区经济发展水平、税收征管基础、地方政府政策支持等多重因素的影响。经济发达地区由于税收征管基础较好，政策执行力度较强，税收征管效率的提升更为显著；而经济欠发达地区则由于税收征管基础相对薄弱，政策执行面临诸多挑战，税收征管效率的提升相对较慢。

2.政策建议

2.1持续优化税收征管流程

针对税收征管流程的优化，建议持续引入新技术、新方法，进一步提升办税效率和便捷性。例如，可以进一步推广电子税务局，完善网上申报、网上缴税等功能，同时加强与其他政府部门的协作，实现税务信息的共享和互联互通，从而为纳税人提供更加全面、便捷的纳税服务。

2.2加强纳税人compliance宣传教育

为了进一步提升纳税人的compliance行为，建议加强税收宣传和教育活动。通过多种渠道和形式，向纳税人普及税收知识，增强纳税人的纳税意识。例如，可以利用税务网站、微信公众号、电视广播等媒体平台，发布税收政策信息，开展税收知识讲座，提高纳税人对税收政策的了解和认识。

2.3提升税收征管信息化水平

税收征管信息化水平的提升是提高税收征管效率的关键。建议加大对税收征管信息化建设的投入，引进先进的信息技术和管理系统，提升税收征管的数据处理能力和分析能力。同时，加强税收征管人员的培训，提高其信息化素养和操作技能，确保税收征管信息化建设的顺利进行。

2.4加强区域合作，促进税收征管均衡发展

针对税收征管效率的区域性差异问题，建议加强区域合作，促进税收征管均衡发展。通过建立区域税收征管合作机制，分享税收征管经验，共同提升税收征管水平。同时，可以加大对经济欠发达地区的政策支持力度，帮助其改善税收征管基础，提升税收征管效率。

3.研究展望

3.1深化税收征管效率的理论研究

尽管本研究取得了一定的成果，但税收征管效率的研究仍然是一个复杂的系统工程，需要进一步深化理论研究。未来研究可以进一步探索税收征管效率的内涵、评价指标体系的构建、影响因素的分析等问题，为税收征管实践提供更加坚实的理论支撑。

3.2拓展税收征管效率的实证研究

本研究主要选取了特定省市的税收征管实践作为案例，未来研究可以进一步拓展实证研究的范围，涵盖更多地区、更多类型的税收征管实践，从而获得更加全面、系统的数据，为税收征管政策的制定和实施提供更加可靠的实证依据。

3.3关注税收征管效率的国际比较研究

随着全球经济一体化进程的不断推进，税收征管效率的国际比较研究变得越来越重要。未来研究可以进一步关注国际税收征管效率的比较研究，借鉴国际先进经验，为我国税收征管体系的优化和完善提供参考。

3.4加强税收征管效率的动态监测研究

税收征管效率是一个动态变化的过程，需要加强动态监测研究。未来研究可以建立税收征管效率的动态监测机制，定期对税收征管效率进行评估和监测，及时发现问题，提出改进措施，确保税收征管效率的持续提升。

综上所述，本研究通过对2017年税收改革对税收征管效率影响的深入探讨，为我国税收征管实践提供了有益的参考。未来研究可以在此基础上进一步深化理论研究、拓展实证研究、关注国际比较研究和加强动态监测研究，为我国税收征管体系的优化和完善做出更大的贡献。

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八.致谢

本研究得以顺利完成，离不开众多师长、同学、朋友以及相关机构的关心与支持。在此，谨向他们致以最诚挚的谢意。

首先，我要衷心感谢我的导师XXX教授。从论文选题到研究设计，从数据收集到论文撰写，导师始终给予我悉心的指导和无私的帮助。导师严谨的治学态度、深厚的学术造诣以及宽以待人的品格，都令我受益匪浅，并将成为我未来学习和工作的榜样。在论文写作过程中，导师不仅在高屋建瓴的层面给予我指导，更在细节之处给予我点拨，其深厚的专业素养和丰富的实践经验，使我对税收征管效率有了更加深刻的理解。

其次，我要感谢XXX大学税务学院的各位老师。在研究生学习期间，各位老师传授给我丰富的专业知识，开拓了我的学术视野，为我开展本研究奠定了坚实的基础。特别是XXX老师、XXX老师等，他们在课程教学中给予我诸多启发，在学术研究中给予我悉心指导，他们的教诲将永远铭记在心。

我还要感谢在研究过程中提供帮助的各位同学和朋友。在论文写作的过程中，我遇到了许多困难和挑战，是同学们和朋友们给予了我无私的帮助和支持。他们或为我答疑解惑，或与我探讨学术问题，或在我遇到困难时给予我鼓励和安慰。没有他们的陪伴和帮助，我很难完成本研究。

此外，我要感谢XXX省税务局的各位领导和同事。本研究的数据收集主要依靠实地调研，期间得到了XXX省税务局各位领导和同事的大力支持和帮助。他们为我提供了宝贵的数据资料，并耐心解答了我的疑问。他们的热情服务和专业精神令我深受感动。

最后，我要感谢我的家人。他们是我最坚强的后盾，他们的理解和支持是我完成学业的动力源泉。在论文写作期间，他们给予了我无微不至的关怀和鼓励，让我能够全身心地投入到研究中。

尽管本研究已经完成，但我知道，学术研究的道路永无止境。在未来的学习和工作中，我将继续努力，不断探索，为税收事业的发展贡献自己的力量。同时，我也将不断反思和改进自己的研究方法，争取在未来的研究中取得更大的进步。

再次向所有关心和支持我的人表示衷心的感谢！

九.附录

附录A：纳税人问卷调查样本

尊敬的纳税人：

您好！我们是XXX大学税务学院的研究团队，正在进行一项关于2017年税收体制改革对税收征管效率影响的课题研究。为了更好地了解您的看法和体验，我们设计了这份问卷，希望您能抽出宝贵的时间填写。您的回答将对我们研究工作的顺利完成至关重要，所有信息将严格保密，仅用于学术研究。感谢您的支持与配合！

一、基本信息

1.您的性别：()男()女

2.您的年龄：()30岁以下()30-40岁()40-50岁()50岁以上

3.您的最高学历：()高中及以下()大专()本科()研究生及以上

4.您的职业：____________________________________________________

5.您从事行业：____________________________________________________

6.您所在地区的经济发展水平：()经济发达地区()经济较发达地区()经济欠发达地区

二、纳税体验

1.您办理税务业务的主要方式是：()线下办理()线上办理()线上线下结合

2.您对当前税收征管流程的满意度如何？()非常满意()比较满意()一般()不太满意()非常不满意

3.您认为当前税收征管流程是否便捷？()非常便捷()比较便捷()一般()不太便捷()非常不便捷

4.您对税收征管人员的服务态度满意度如何？()非常满意()比较满意()一般()不太满意()非常不满意

5.您获取税收政策信息的渠道主要是：()税务网站()