审计整改流程规范与监督考核办法

审计整改流程规范与监督考核办法一、引言审计整改是将审计成果转化为治理效能的关键环节，是堵塞管理漏洞、防范风险隐患、提升发展质量的重要抓手。为规范审计整改全流程管理，强化整改监督考核的刚性约束，推动问题真改实改、改出成效，结合工作实际，制定本流程规范与监督考核办法。二、审计整改流程规范（一）整改启动阶段审计项目结束后，审计组应在5个工作日内完成审计问题清单、整改建议及相关证据资料的移交，同步向被审计单位出具《审计整改通知书》，明确整改要求、责任主体及时限范围。被审计单位需在收到通知书后3个工作日内召开专题会议，成立整改工作专班，明确主要负责人为整改第一责任人，分管领导具体牵头，责任部门逐项认领问题，形成整改责任传导机制。（二）整改方案制定被审计单位应针对审计指出的问题，10个工作日内完成整改方案制定。方案需包含三方面核心内容：根源分析：从制度执行、流程设计、责任落实等维度剖析问题成因，避免“就问题改问题”；整改措施：区分“即知即改”（1个月内完成）、“分阶段整改”（3个月内完成关键节点）、“长效整改”（明确阶段目标与制度优化方向）三类措施，细化操作路径；责任时限：将整改任务分解到岗到人，同步明确验收标准（如资金违规问题需完成账务调整、制度漏洞需修订完善等）。方案经单位党组（党委）审议后，报审计部门备案；重大复杂问题的整改方案需同步报上级主管部门审核。（三）整改实施推进整改实施过程中，被审计单位应建立整改台账，实行“周调度、月通报”机制：每周跟踪措施落实进度，重点关注“卡脖子”环节（如跨部门协同事项、历史遗留问题）；每月向审计部门报送《整改工作进展报告》，附佐证材料（如会议纪要、凭证单据、制度文件等），说明未完成问题的堵点及下一步计划；对同类问题开展自查自纠，推动从“点上整改”向“系统治理”延伸（如某部门财务报销不规范，需同步排查其他部门同类风险）。（四）整改验收确认整改期限届满前5个工作日，被审计单位应完成自查，形成《整改自查报告》（附整改佐证材料），向审计部门申请验收。审计部门组建验收组（可邀请纪检、财务等专业人员参与），通过“资料审核+实地核查+访谈了解”三重方式，重点核查：整改措施是否落实（如违规资金是否追回、流程漏洞是否封堵）；整改效果是否达标（如风险是否消除、管理是否规范、效益是否提升）；长效机制是否建立（如是否形成可复制的制度成果、是否纳入日常监管）。验收合格的，出具《整改验收意见书》；未达标的，下达《整改督办函》，要求15个工作日内重新整改并再次申请验收；两次验收不通过的，启动问责程序。三、监督机制构建（一）多元监督主体联动建立“审计主导+纪检监察协同+主管部门督导+社会监督补充”的监督体系：审计部门对整改全流程跟踪督导，每季度形成《整改监督报告》，通报典型问题；纪检监察机关对整改中的“不作为、慢作为、假作为”问题开展执纪监督，对涉嫌违纪违法的线索及时介入；上级主管部门结合行业管理要求，对下属单位整改情况开展专项督查（每年至少1次）；涉及公共资金、民生项目的整改，通过官网、公告栏等渠道公示整改情况，接受群众监督（公示期不少于5个工作日）。（二）动态监督方式创新推行“线上+线下”监督模式：线上：依托审计整改管理系统，实时抓取整改台账数据，对超期未完成、进展异常的问题自动预警；线下：采取“四不两直”方式（不发通知、不打招呼、不听汇报、不用陪同接待、直奔基层、直插现场）开展实地督查，抽查比例不低于整改问题总数的30%。同时，建立“整改回头看”机制：对已验收的问题，在整改完成后6个月内开展复查，防止问题反弹回潮。（三）整改信息闭环管理被审计单位每半年向审计部门、主管部门报送《整改成效评估报告》，重点说明整改对管理提升、效益改善的实际作用（如成本节约金额、风险降低比例等）。审计部门每年汇总整改情况，形成《年度审计整改综合报告》，报同级党委、政府及上级审计机关。对社会监督反馈的整改质疑，审计部门应在10个工作日内调查核实，向社会公开核查结果，确保整改全过程可追溯、可监督。四、考核办法设计（一）考核原则坚持“客观公正、量化导向、奖惩分明”原则，考核结果与被审计单位绩效考核、领导班子评价、干部选拔任用直接挂钩，杜绝“整改好坏一个样”。（二）考核内容（总分100分）1.整改完成度（40分）：即改类问题完成率需达100%，分阶段类、长效类问题按计划完成率不低于90%；2.整改质量（30分）：整改措施是否精准（是否直击问题根源）、佐证材料是否充分（是否可验证整改成效）、问题是否反弹（复查中无重复问题）；3.长效机制建设（20分）：是否建立或修订相关制度（如内控制度、管理办法），是否形成预防同类问题的工作机制；4.整改协同性（10分）：多部门协同整改的事项，是否按时完成会商、形成合力，有无推诿扯皮现象。（三）考核方式1.定期考核：每年年末开展年度考核，审计部门会同纪检、主管部门组成考核组，对照整改方案、验收意见、日常监督记录逐项评分；2.动态评价：将日常监督中的预警次数、督办次数、复查结果作为扣分项，纳入年度考核总分；3.综合评议：邀请被审计单位服务对象、行业专家对整改成效进行满意度评价（权重不超过10%）。（四）结果应用1.正向激励：考核得分90分以上的单位，在绩效考核中加3分，其整改经验纳入“优秀案例库”推广；整改工作突出的个人，在评优评先中优先考虑；2.反向约束：考核得分60分以下的单位，由审计部门约谈主要负责人，限期提交整改提升方案；连续两年考核不合格的，建议党委、政府对领导班子进行调整；对整改中弄虚作假、拒不整改的，移交纪检监察机关追责问责。五、保障措施（一）组织保障成立由单位主要领导任组长的审计整改工作领导小组，统筹协调整改资源，研究解决重大整改难题。领导小组每季度召开会议，听取整改汇报，审议考核结果。（二）制度保障将审计整改要求嵌入单位《内部控制手册》《绩效考核办法》，完善《审计整改责任追究制度》，明确对整改不力的部门和个人的处理措施（如扣减绩效工资、调整岗位、党纪政纪处分等）。（三）能力保障每年组织1-2次审计整改专题培训，邀请审计、财务、法律专家讲解整改实务、政策法规，提升整改人员的专业能力。建立“整改导师制”，由审计部门业务骨干一对一指导被审计单位制定整改方案、完善佐证材料。（四）技术保障升级审计整改管理系统，开发“整改智能分析”模块，自动识别整改中的共性问题、高频问题，为制度修订、流程优化提供数