2025年CPA税法专项训练

2025年CPA税法专项训练考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共10题，每题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代码填涂在答题卡相应位置。）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品）的销售额B.邮政企业销售集邮品C.非营利医疗机构提供的医疗服务D.汽车修理厂提供的汽车维修服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.78C.3.23D.16.53.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.烟草B.化妆品C.木制一次性筷子D.小汽车4.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业发生非货币性资产交换，应按换出资产的公允价值确认收入B.企业接受捐赠的货币性资产，应确认为营业外收入C.企业销售商品的同时附赠礼品，应将礼品的价值计入收入额D.企业取得国债利息收入，应按税法规定计入应纳税所得额5.某居民企业2024年度实现会计利润100万元，经纳税调整增加事项计入应纳税所得额的金额20万元，纳税调整减少事项计入应纳税所得额的金额5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.23.75B.25C.27.5D.306.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.独立董事的董事费收入B.个人出租房屋的租金收入C.个人参与企业利润分配取得的所得D.任职受雇于企业的员工取得的工资薪金7.下列关于土地增值税计税依据的表述，正确的是（）。A.企业转让土地使用权，应税收入包括转让价款及收取的代收代缴费用B.个人出售自有住房，应税收入不包括出售时支付的税费C.企业转让房地产的税金，不应计入计税依据D.计算土地增值税时，允许扣除的“取得土地使用权支付的金额”不包括土地出让金8.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.城市中的房屋B.固定在房屋上不可移动的装置C.企业自用的仓库D.房地产开发企业开发的尚未出售的商品房9.纳税人因不可抗力导致税务登记证件损毁的，应当（）。A.在10日内向税务机关报告B.30日内向税务机关报告，并申请补办C.立即向税务机关报告，并申请补办D.向税务机关报告，是否需要补办由税务机关决定10.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以强制扣缴义务人限期缴纳欠税B.税务机关可以强制纳税人的法定代表人限期缴纳欠税C.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，在规定期限内经纳税人提出陈述、申辩，不予采纳的，可直接采取强制执行措施D.税务机关采取强制执行措施时，可以对纳税人的货物依法扣押二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母代码填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）11.下列关于增值税销售额的表述，正确的有（）。A.销售额是指纳税人销售货物或提供应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用B.销售额不包括收取的销项税额C.纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，不得从销售额中扣除D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天12.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。B.消费税的纳税环节主要集中在生产环节C.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人同时也是增值税的纳税人13.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.企业使用固定资产的折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除B.固定资产的折旧方法由企业根据自身情况确定，但不得随意变更C.企业无形资产的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业购置用于生产经营的器具，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣14.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除B.拥有居住资格的外籍个人在居住城市接受子女教育支出，可以享受专项附加扣除C.继续教育支出，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月D.住房贷款利息支出，由贷款人（银行）自行申报并在支付利息时代扣代缴个人所得税15.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.转让土地使用权需要缴纳土地增值税B.转让建筑物需要缴纳土地增值税C.企业兼并转让其持有的全部房产、土地使用权，可以暂免征收土地增值税D.个人因工作调动或改善居住条件而转让自用住房，经批准可以免征土地增值税16.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方式B.出租房屋的房产税，以房产租金收入为计税依据C.自用房屋的房产税，以房产原值为计税依据D.房产税的纳税人可以是房屋的出典人17.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的征税决定不服的，可以申请行政复议B.税务行政复议实行一级复议制C.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行D.税务行政复议由作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖18.下列关于税收征管法的表述，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定设置账簿B.纳税人、扣缴义务人应当按照税务机关的要求提供有关资料C.税务机关有权依法检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料D.税务机关可以对纳税人的财务会计报告进行重点审查19.下列关于国际税收的表述，正确的有（）。A.国际税收研究的对象是跨国纳税人跨国所得的课税问题B.国际税收的主要问题是税权分配和避免双重征税C.税收协定主要解决的是所得税的避免双重征税问题D.企业所得税的境外所得抵免制度是为了解决国际税收中的税负转嫁问题20.下列关于税务代理的表述，正确的有（）。A.税务代理是指税务师以纳税人或扣缴义务人的委托，在法定的代理范围内，代为办理税务事宜的行为B.税务师事务所是税务代理的主体C.税务代理必须遵循独立、公正、诚信的原则D.税务代理的委托人可以随时解除代理关系三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的填涂“√”，错误的填涂“×”。）21.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，可以自行开具增值税专用发票。（）22.消费税的纳税环节具有单一性，只在应税消费品的生产环节征收。（）23.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论其性质如何，均可以在计算应纳税所得额时扣除。（）24.个人取得的保险赔偿款，免征个人所得税。（）25.土地增值税的纳税人发生应税行为时，其房地产的成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可以核定其应税收入。（）26.房产税的税率采用比例税率，计税依据为房产原值或房产租金收入。（）27.税务登记是指纳税人在发生纳税义务后，向税务机关办理书面登记手续的一种制度。（）28.税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况所进行的审查。（）29.税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结纳税人的资产。（）30.税务师承办业务，由所在税务师事务所统一受理，并对外承担民事责任。（）四、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数，未列出计算步骤，即使结果正确，也不得分。）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税销售额300万元，另收取包装物租金5万元（单独记账）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。当月进口设备一台，关税完税价格50万元，关税5万元，增值税税率13%。计算该企业11月应缴纳的增值税。32.某居民企业2024年度实现会计利润80万元，经税务机关核查，发现以下事项：（1）收到国债利息收入10万元，已计入会计利润；（2）广告费支出超标准5万元；（3）业务招待费支出超标准3万元；（4）公益性捐赠支出8万元（捐赠对象为符合条件的公益性社会团体）。该企业适用的企业所得税税率为25%。计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。五、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合所学税法知识，分析处理下列问题。）33.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售自产商品，开具增值税专用发票，含税销售额500万元，商品成本300万元；（2）将自产商品用于本企业办公楼装修，成本80万元；（3）销售旧设备一台，取得含税销售额20万元，该设备原值30万元，已计提折旧10万元，未发生减值；（4）当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。已知增值税税率为13%，销售旧设备适用简易计税方法，征收率为3%。计算甲公司12月应缴纳的增值税。34.乙个人2024年取得以下收入：（1）工资薪金所得，每月收入3万元，每月缴纳“三险一金”3000元；（2）出租自有住房，每月取得租金收入5000元，每月发生修缮费用800元；（3）接受稿酬所得5万元。已知个人工资薪金所得适用七级超额累进税率，出租住房所得减按10%税率征收个人所得税，稿酬所得按70%计入应纳税所得额，并减征30%。计算乙个人2024年应缴纳的个人所得税。---试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.C4.B5.C6.D7.A8.D9.C10.A二、多项选择题11.AB12.AB13.AC14.AC15.ABC16.AB17.ABC18.ABC19.AB20.ABCD三、判断题21.×22.×23.√24.√25.√26.√27.×28.√29.√30.√四、计算题31.计算步骤：*销项税额=(300+5)/(1+13%)*13%=35.52(万元)*进项税额=26+50*(1+5%)/(1-13%)*13%=26+8.77=34.77(万元)*销项税额>进项税额，应纳税额=35.52-34.77=0.75(万元)*或：应纳税额=35.52-34.77=0.75(万元)*结果：该企业11月应缴纳的增值税为0.75万元。32.计算步骤：*调整后应纳税所得额=80+10-5-3-8=74(万元)*应纳企业所得税=74*25%=18.5(万元)*结果：该企业2024年度应缴纳的企业所得税为18.5万元。五、综合题33.计算步骤：*销项税额（业务1）=500/(1+13%)*13%=57.79(万元)*视同销售销项税额（业务2）=80/(1+13%)*13%=9.12(万元)*销项税额（业务3）=20/(1+3%)*3%=0.58(万元)*进项税额=13(万元)*应纳增值税=销项税额-进项税额=(57.79+9.12+0.58)-13=54.47(万元)*或：*业务1：57.79万元*业务2：9.12万元*业务3：（20+20*3%）/(1+3%)*13%=2.75万元*进项税额：13万元*应纳增值税：57.79+9.12+2.75-13=54.47