2025年进出口商品考试题及答案

2025年进出口商品考试题及答案一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分）1.某企业进口一批“带有自动换挡功能的电动摩托车”，其HS编码归类时应优先依据（）。A.类注或章注B.子目注释C.品目条文D.归类总规则三答案：C2.根据《2020年国际贸易术语解释通则》，CIF术语下，货物风险转移的节点是（）。A.卖方工厂交货时B.货物装上船时C.目的港码头交货时D.买方仓库验收时答案：B3.以下货物中，适用“完全获得标准”确定原产地的是（）。A.进口后简单组装的玩具B.中国境内捕捞的深海鱼类C.用进口棉花在越南加工的棉布D.从日本进口的零部件在上海组装的汽车答案：B4.进口一批原产于泰国的鲜榴莲（HS08045020），若中泰自贸协定规定该商品关税税率为0%，而最惠国税率为15%，则实际应适用（）。A.最惠国税率B.协定税率C.普通税率D.特惠税率答案：B5.某企业出口一批烟花爆竹至澳大利亚，需向海关提交的关键监管证件是（）。A.进境动植物检疫许可证B.出口许可证C.自动进口许可证D.3C认证证书答案：B6.根据《中华人民共和国海关法》，进口货物的申报期限为自运输工具申报进境之日起（）。A.7日内B.14日内C.30日内D.60日内答案：B7.以下商品中，不属于我国禁止进口货物目录范围的是（）。A.列入《禁止进口固体废物目录》的废塑料B.未取得《进境动植物检疫许可证》的种子C.符合环保标准的二手挖掘机D.危害国家安全的宣扬恐怖主义的印刷品答案：C8.出口退税的税种不包括（）。A.增值税B.消费税C.关税D.城市维护建设税答案：D9.某企业进口一台医疗设备，申报价格为CIF上海10万美元（汇率6.8），海关审定的完税价格与申报价格一致，该设备最惠国关税税率为3%，则应缴纳关税（）。A.2.04万元B.3.4万元C.6.8万元D.10.2万元答案：A（计算：10万×6.8×3%=2.04万元）10.关于保税区货物管理，以下表述正确的是（）。A.保税区货物出区进入国内市场需补缴进口关税B.保税区内企业可任意将货物转卖至区外C.保税区货物存储期限无限制D.保税区货物运往境外无需报关答案：A11.进口旧机电产品时，企业需向（）申请办理装运前检验。A.海关总署B.商务部C.国家市场监督管理总局D.中国检验认证集团答案：D12.以下贸易术语中，卖方不负责办理出口清关手续的是（）。A.FOBB.EXWC.CIFD.DDP答案：B13.根据《协调制度》，HS编码第7、8位为（）。A.品目B.一级子目C.二级子目D.本国子目答案：D14.进口食品的中文标签应在（）完成加贴或印刷。A.入境后通关前B.入境前C.销售环节D.检验检疫合格后答案：B15.以下不属于技术性贸易壁垒的是（）。A.欧盟REACH法规对化学品的注册要求B.美国FDA对食品添加剂的安全标准C.中国对进口汽车的3C认证D.日本对进口大米的关税配额管理答案：D二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.确定商品HS编码时，应遵循的归类总规则包括（）。A.类、章及分章的标题仅为查找方便而设B.品目所列货品，应视为包括该项货品的不完整品或未制成品C.混合物、组合物应按构成货品基本特征的材料或部件归类D.货品不能按规则一至四归类时，应归入最末一个品目答案：ABCD2.以下属于非优惠原产地规则适用范围的情形有（）。A.反倾销反补贴调查B.保障措施C.政府采购D.中国-东盟自贸协定关税优惠答案：ABC3.进口货物完税价格的构成要素包括（）。A.货物价款B.运抵境内输入地点起卸前的运费C.卖方佣金D.买方支付的包装材料费答案：ABCD4.出口货物申报时需向海关提交的单证包括（）。A.商业发票B.装箱单C.提运单D.出口许可证（如适用）答案：ABCD5.以下属于我国检验检疫监管范围的商品有（）。A.进口化妆品B.出口危险货物包装容器C.进口旧机电产品D.出口烟花爆竹答案：ABCD6.关于原产地证书，以下表述正确的有（）。A.FORME证书适用于中国-东盟自贸协定B.FORMR证书适用于中国-韩国自贸协定C.CH-CO证书是中国-瑞士自贸协定原产地证书D.原产地证书需由签证机构签发答案：ACD（注：FORMR为中国-东盟原产地证书，中国-韩国为FORMK）7.以下情形中，海关可依法实施查验的有（）。A.申报货物与实际不符的嫌疑B.商品归类有疑问C.涉及知识产权保护D.企业为首次进出口答案：ABC8.出口退税的必要条件包括（）。A.货物已报关离境B.已缴纳增值税、消费税C.财务上已做出口销售处理D.属于退税商品范围答案：ABCD9.以下属于贸易合规风险的有（）。A.低报货物价格逃避关税B.伪报商品名称掩盖禁止出口货物C.未如实申报原产地获取协定税率D.未办理自动进口许可证进口货物答案：ABCD10.关于保税加工货物，以下管理要求正确的有（）。A.需在海关监管下加工B.成品需复运出境或办理内销补税C.边角料可自行处理D.需设立专门的保税账册答案：ABD三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.HS编码前6位为国际通用，第7-8位为我国自主增设的子目。（）答案：√2.EXW术语下，卖方需协助买方办理出口清关，但费用由买方承担。（）答案：×（EXW下卖方无义务办理出口清关）3.原产地规则中的“税则归类改变标准”是指货物经加工后，税则号列前4位发生改变。（）答案：×（通常为前4位或前6位，具体依协定）4.进口货物的关税滞纳金起征点为50元人民币。（）答案：√5.进口可用作原料的固体废物，需向生态环境部申请《进口固体废物许可证》。（）答案：√6.出口退税仅适用于生产企业，外贸企业不可申请。（）答案：×（外贸企业也可申请）7.两用物项和技术出口需向商务部申请《两用物项和技术出口许可证》。（）答案：√8.保税区货物在区内存储期间，企业可自由开展流通性简单加工。（）答案：√9.技术性贸易壁垒一定程度上可被用作贸易保护工具。（）答案：√10.进口预包装食品的中文标签可在入境后由经销商加贴。（）答案：×（需在入境前完成）四、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）案例1：某企业进口一批“电动平衡车”（可载1人，最高时速15km/h，使用锂电池驱动），申报HS编码为87119000（其他摩托车）。海关认为应归入87120090（其他非机动脚踏车），企业提出异议。问题：请结合HS归类规则分析双方争议的核心，并判断正确归类。答案：争议核心在于“电动平衡车”是否属于“摩托车”或“非机动脚踏车”。根据《协调制度》第87章章注，摩托车（8711）需符合“装有发动机”且“至少有两个车轮”的特征；非机动脚踏车（8712）指“未装发动机”的脚踏车。电动平衡车虽有动力装置，但其设计为单轮或双轮（部分为双轮）、无脚踏板，不符合传统摩托车“可载两人”“有手把控制方向”的特征，且其动力主要用于平衡而非驱动前进。根据归类总规则一（品目条文优先）和规则二（未完整品按完整品归类），应归入8712（非机动脚踏车）下的其他子目87120090。案例2：某企业出口一批“纯棉床单”至澳大利亚，申报适用中国-澳大利亚自贸协定（CHAFTA）关税优惠，提交了FORMA原产地证书。海关核查发现，该批床单的原料棉花来自美国，在越南进行纺纱、织布，最终在中国完成裁剪、缝制。问题：该批床单是否符合CHAFTA原产地规则？请说明理由。答案：不符合。CHAFTA原产地规则要求货物需满足“完全获得”或“实质性改变”标准。实质性改变通常以税则归类改变（CTC）或区域价值成分（RVC）≥40%判定。本案例中，棉花（HS5201）经越南纺纱（HS5205）、织布（HS5208），税则号列已发生改变；但最终在中国仅进行裁剪、缝制（HS6302），税则号列从5208（机织物）到6302（床上用织物制品），前4位从5208变为6302，发生了税则归类改变。然而，CHAFTA要求“实质性加工”需在缔约方境内完成，越南非缔约方（中国-澳大利亚自贸协定仅涉及中澳），因此越南的纺纱、织布环节不能计入区域价值成分。若中国境内增值部分未达到RVC≥40%，则无法享受协定税率。五、综合计算题（共1题，10分）某企业进口一批高档化妆品（HS33049900），成交方式为CIF上海，总货值50万欧元（汇率1欧元=7.5元人民币）。已知该商品最惠国关税税率为5%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该批货物应缴纳的关税、消费税、增值税及总税负（结果保留两位小数）。答案：（1）关税=完税价格×关税税率=50万×