2025年报关员考试题库及答案

2025年报关员考试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，选对得分，选错、不选或多选均不得分）1.某企业以“FOB上海”价格进口一批货物，合同总价10万美元，国际运费1.2万美元，保险费0.3万美元。海关审定该批货物完税价格时应计入的运费、保险费金额分别为A.1.2万美元、0.3万美元B.0美元、0美元C.1.2万美元、0美元D.0美元、0.3万美元答案：A解析：FOB术语下，买方承担运费与保险费，故两者均应计入完税价格。2.2025年4月15日，某报关企业向海关递交一份一般贸易进口报关单，海关当日接受申报。该报关单应当自海关接受申报之日起多少日内完成税款缴纳手续：A.7日B.10日C.14日D.15日答案：D解析：根据《关税条例》第三十一条，一般贸易进口货物应自海关接受申报之日起15日内缴纳税款。3.下列商品中，属于《进出口税则》第85章“电机、电气设备”的是：A.汽车用火花塞B.光纤预制棒C.液晶显示板D.镍镉蓄电池答案：D解析：镍镉蓄电池在税则8507.30项下；火花塞属于第84章，光纤预制棒属于第70章，液晶板属于第90章。4.某加工贸易企业申请将剩余料件结转至下一本手册，海关可同意的最长结转比例为：A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：海关总署2024年第168号公告明确，剩余料件结转比例不得超过10%。5.进口货物海关审价时，下列哪项费用即使发生在境外，也不应计入完税价格：A.购货佣金B.容器费C.包装劳务费D.进口后的安装调试费答案：D解析：进口后费用不计入完税价格，依据《审价办法》第十一条。6.2025年7月1日起，我国对原产于新西兰的黄油实施协定税率，该税率形式为：A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税答案：A解析：中新自贸协定2025年降税清单中，黄油保留从价税，税率由10%降至0。7.下列关于“两步申报”模式的说法正确的是：A.第一步只需申报商品名称、税号、总价B.第二步申报时限为运输工具进境之日起14日内C.企业信用等级必须为高级认证D.滞报金起征日为第一步申报之日答案：B解析：两步申报第二步时限为运输工具进境14日内，其余选项均与现行规定不符。8.某企业进口一批享受RCEP协定税率的货物，提交原产地证书时，证书第5栏“备注”出现手写涂改并加盖签证官更正章，海关应：A.直接接受B.要求出口方重新签发C.按普通税率征税D.按最惠国税率征税答案：B解析：RCEP原产地规则不允许手写涂改，海关应要求重新签发。9.海关对高级认证企业实施“主动披露”制度，下列哪项情形不适用主动披露免罚：A.税则号列申报错误导致少缴税款20万元B.价格申报错误导致少缴税款50万元C.数量申报错误导致少缴税款80万元D.一般贸易进口货物原产地申报错误导致多缴税款答案：C解析：海关总署2025年第3号公告明确，少缴税款50万元以上不适用免罚。10.出口危险品报关时，检验类别“危包使用鉴定”代码为：A.AB.BC.CD.G答案：D解析：海关通关系统危包使用鉴定对应代码G。11.某企业进口一台旧印刷机，HS8443.19，属于禁止进口旧机电产品目录，但企业取得商务部签发的《重点旧机电产品进口许可证》，海关应：A.直接放行B.凭许可证验放C.移交缉私D.责令退运答案：B解析：列入目录的旧机电，如取得商务部许可证，海关凭许可证验放。12.海关对进口冷链食品实施“口岸预防性消毒”措施，下列消毒方式符合2025年总署指南的是：A.含氯消毒剂喷洒，有效氯浓度200mg/LB.过氧乙酸熏蒸，浓度1g/m³，作用30分钟C.75%酒精擦拭外表面D.臭氧消毒，浓度20ppm，作用2小时答案：B解析：总署2025版指南推荐过氧乙酸1g/m³熏蒸30分钟，其余浓度或方式不达标。13.某企业以“跨境电商B2B直接出口”模式报关，监管方式代码为：A.9610B.9710C.9810D.1210答案：B解析：9710为“跨境电商B2B直接出口”，9610为B2C，9810为出口海外仓，1210为网购保税进口。14.进口货物海关查验时，企业可申请“机检转人工”的时限为：A.查验指令下发后30分钟B.机检图像传输前C.机检图像传输后1小时D.海关作出查验结论前答案：D解析：企业可在海关作出结论前申请转人工，无时间限制。15.下列关于出口退运货物的说法正确的是：A.退运进口时一律免征关税B.退运出口时须提交原出口报关单退税联C.退运进口须提交《出口商品退运已补税证明》D.退运货物无需实施检验答案：C解析：已退税商品退运进口须补税并提交证明；A选项仅因品质规格原因退运方可免税。16.海关对进口黄金首饰实施管理，下列说法正确的是：A.税号7113.19项下黄金含量≥80%即按黄金首饰归类B.进口环节增值税税率为13%C.需提交中国人民银行黄金及黄金制品进出口准许证D.个人邮寄进境免征额5000元答案：C解析：黄金首饰进口需人行准许证；增值税13%正确但非最佳选项；免税额5000元已取消。17.某企业进口一批葡萄酒，申报单价CIF10美元/升，海关使用成交价格法审价时，需优先扣减的项目是：A.进口后的佣金B.进口后的运输费C.进口后的保修费D.出口国零售利润答案：B解析：进口后运输费不计入，应扣减。18.海关对“进口食品境外生产企业”实施注册管理，下列产品需由所在国家（地区）主管当局推荐注册的是：A.葡萄酒B.婴幼儿配方奶粉C.巧克力D.矿泉水答案：B解析：婴幼儿配方奶粉为高风险产品，须当局推荐注册。19.某企业进口一台用于研发的光刻机，享受科技重大专项税收优惠政策，进口环节增值税可：A.全额免征B.先征后退C.分期缴纳D.即征即退答案：D解析：重大专项设备进口增值税即征即退。20.海关对进口棉花实施关税配额管理，2025年1月1日起滑准税计算公式中，基准价调整为：A.100美分/磅B.110美分/磅C.120美分/磅D.130美分/磅答案：C解析：2025年起棉花滑准税基准价上调至120美分/磅。21.某企业出口一批稀土永磁体，HS8505.11，需提交的出口许可证发证机关为：A.商务部配额许可证事务局B.工信部原材料工业司C.自然资源部D.海关总署答案：A解析：稀土出口许可证由商务部配额许可证事务局签发。22.海关对进口旧船舶实施检验，下列检验项目属于法定检验的是：A.噪声检测B.防止污染结构检验C.救生艇数量核查D.主柴油机功率测试答案：B解析：旧船舶进口法定检验项目为防污染结构。23.某企业进口一批化妆品，标签标注SPF50+，海关实验室检测值为SPF35，企业可申请：A.退运B.销毁C.技术整改D.降税答案：C解析：标签与实测不符可技术整改，整改后符合即可放行。24.海关对进口水产品实施“进口水产品检验检疫准入”制度，下列国家获得2025年中国对虾准入的是：A.印度B.厄瓜多尔C.越南D.泰国答案：B解析：2025年新增厄瓜多尔对虾准入名单。25.某企业以“保税维修”方式进口待维修手机，维修后应自入境之日起多少个月内复运出境：A.6个月B.8个月C.12个月D.18个月答案：C解析：保税维修货物应在12个月内复运出境，可延期6个月。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）26.下列属于《海关行政处罚实施条例》规定的“从轻处罚”情节的有：A.主动消除危害后果B.受他人胁迫实施违法行为C.已满14不满18周岁D.配合海关查处违法行为有立功表现答案：A、B、D解析：C选项为“减轻处罚”情节。27.关于海关“预裁定”制度，下列说法正确的有：A.申请人须为高级认证企业B.裁定决定书全国通用C.有效期为3年D.可裁定商品归类、原产地、价格要素答案：B、C、D解析：A选项无企业等级限制。28.某企业进口一批化妆品，下列费用应计入完税价格的有：A.境外设计费B.境外包装材料费C.进口后广告费D.境外专利许可费答案：A、B、D解析：进口后费用不计入。29.下列商品进口时，需向海关提交《进口药品通关单》的有：A.维生素C原料B.人用疫苗C.中药材D.医用氧气答案：B、D解析：疫苗、医用氧气属药品，需通关单；维生素C原料、中药材按食品或植物产品管理。30.海关对出口危险品包装实施使用鉴定，下列检验依据正确的有：A.联合国《关于危险货物运输的建议书规章范本》B.《出口危险货物包装检验规程》SN/T0370C.《国际海运危险货物规则》D.GB124632009《危险货物运输包装通用技术条件》答案：A、B、C、D解析：四项均为法定检验依据。三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）31.海关对进口肉类产品实施“境外生产企业注册”制度，注册有效期为5年。答案：√解析：总署248号令规定有效期5年。32.以“暂时进出境”方式参展的货物，延期最多不超过6个月。答案：×解析：可延期三次，每次6个月，累计不超过18个月。33.进口货物纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款。答案：√解析：关税条例第三十一条。34.出口企业申请退税时，海关不再签发纸质出口货物报关单证明联。答案：√解析：2025年起全面无纸化。35.海关对进口旧工程机械实施前置备案管理，备案机关为工信部。答案：×解析：旧工程机械由商务部备案。36.进口食品经海关合格评定不合格的，一律退运或销毁。答案：×解析：可技术整改的允许整改。37.海关对“市场采购贸易”方式出口商品实施通关一体化管理。答案：√解析：1039监管方式已纳入全国一体化。38.进口货物价格申报为CIF，海关审价时无需再计入运费、保险费。答案：√解析：CIF已含运费、保险费。39.海关对进口棉花实施配额管理，关税配额内进口适用1%暂定关税。答案：×解析：配额内适用滑准税，非固定1%。40.出口危险品包装性能检验周期为12个月。答案：√解析：SN/T0370规定周期12个月。四、综合实务题（共45分）（一）案例一（15分）A公司2025年3月以一般贸易方式从德国进口一台旧数控机床（HS8459.10），FOB汉堡价格80万欧元，境外运费3万欧元，保险费0.8万欧元。A公司另支付境外技术培训费2万欧元，设备到厂后的安装调试费5万欧元。海关审价时，A公司主张技术培训费属于“进口后费用”，不应计入完税价格。问题：1.海关应否接受A公司主张？（3分）2.计算该台机床的完税价格（列明计算过程）。（6分）3.若A公司未能提供德国官方出具的《旧机电产品装运前检验证书》，海关应如何处理？（6分）答案与解析：1.不接受。依据《审价办法》第十一条，技术培训费虽在境外发生，但属于“与进口货物有关的技术援助费用”，应计入完税价格。2.完税价格=FOB+运费+保险费+技术培训费=80+3+0.8+2=85.8万欧元。3.依据《旧机电产品检验监督管理办法》，进口旧机电须实施装运前检验，未能提交证书的，海关责令退运或销毁；企业可申请在境内实施装运前检验，但需经海关同意并实施到货检验，合格后方可放行，滞报金、滞港费由企业承担。（二）案例二（15分）B公司2025年5月以“跨境电商零售进口”模式进口一批婴幼儿配方奶粉（HS1901.10），申报单价80元/罐（800g），共1000罐。海关查验发现，企业提交的原产地证书显示产品原产于荷兰，但标签标注“ProductofIreland”。经实验室检测，产品符合中国食品安全国家标准，但标签不合格。问题：1.上述标签不合格是否构成安全项目不合格？（3分）2.海关应如何处理该批货物？（6分）3.若B公司申请将货物转为一般贸易进口，需补办哪些手续？（6分）答案与解析：1.不构成安全项目不合格，标签问题属于“标签不合格但食品本身安全”。2.依据《跨境电商零售进口监管政策》，标签不合格可技术整改，整改合格后放行；无法整改的责令退运。3.转一般贸易需：①补办《婴幼儿配方奶粉产品配方注册证书》；②提交荷兰官方原产地证书；③按一般贸易补缴关税、增值税；④接受海关审价，重新出具报关单。（三）案例三（15分）C公司2025年6月以“保税维修”方式进口5000台境外智能手机主板，合同规定维修后全部复运出境。维修过