2025年会计初级考试经济法模拟试卷及答案

2025年会计初级考试经济法模拟试卷及答案一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.注册会计师答案：A2.下列各项中，属于《支付结算办法》认定的“伪造票据”行为的是（）。A.更改票据金额后签章确认B.假冒他人名义签发汇票C.在空白支票上补记收款人名称D.将出票日期由“1月”改为“2月”并捺印答案：B3.甲公司为小规模纳税人，2025年3月取得含税销售收入103万元，适用3%征收率，则当月应纳增值税额为（）万元。A.3.00B.3.09C.2.91D.0答案：A解析：103÷（1+3%）×3%=3（万元）。4.根据企业所得税法律制度，下列收入确认时点正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品需要安装检验的，在购买方签收时确认收入C.广告制作费，在广告出现于公众面前时确认收入D.特许权使用费，在合同约定的付款日期确认收入答案：D5.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，符合规定的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起B.购置存量房，自办理房屋权属变更、登记机关签发权属证书之月起C.出租房产，自交付出租房产之月起D.自建房产，自建成之月起答案：B6.根据《税收征收管理法》，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B7.下列关于会计档案保管期限的表述，正确的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.银行余额调节表5年答案：B8.甲公司2025年4月进口货物一批，海关审定关税完税价格200万元，关税税率10%，增值税税率13%，则进口环节应纳增值税为（）万元。A.26.00B.28.60C.22.00D.20.00答案：B解析：（200+200×10%）×13%=28.6（万元）。9.根据《劳动合同法》，劳动者在试用期内提前（）日通知用人单位，可以解除劳动合同。A.1B.3C.7D.30答案：B10.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.电动汽车B.酒精C.高档化妆品D.帆布袋答案：C11.根据《票据法》，持票人对前手行使追索权，应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的证明之日起（）日内通知其前手。A.3B.5C.7D.10答案：A12.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（）。A.对出口货物退还增值税、消费税的，同时退还已缴城建税B.城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C.城建税税率统一为7%D.外国企业不适用城建税答案：B13.甲公司2025年5月与乙公司签订技术转让合同，约定技术转让收入500万元，其中100万元为技术服务费，则甲公司应纳印花税为（）元。（技术合同印花税税率0.3‰）A.1500B.1200C.900D.600答案：B解析：技术转让部分400×0.3‰=1200（元），技术服务部分不征。14.根据《会计基础工作规范》，下列不属于会计工作岗位的是（）。A.出纳B.稽核C.档案管理D.内部审计答案：D15.下列关于资源税的表述，正确的是（）。A.进口原油应缴纳资源税B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气免征资源税C.资源税实行从价计征，税率统一为6%D.资源税的纳税地点为机构所在地答案：B16.根据《增值税暂行条例实施细则》，纳税人采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出当天B.合同约定收款日期当天C.收到货款当天D.开具发票当天答案：B17.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.纳税人接受境外教育的子女，不得享受子女教育专项附加扣除B.首套住房贷款利息扣除期限为240个月C.赡养老人专项附加扣除标准为每位老人每月2000元D.同一学历继续教育，扣除期限最长为48个月答案：D18.甲公司2025年6月因管理不善导致库存原材料毁损，账面成本50万元，已抵扣进项税额6.5万元，则企业所得税税前可扣除的损失为（）万元。A.50B.56.5C.43.5D.38.5答案：B解析：非正常损失，进项税额转出，税前损失=50+6.5=56.5（万元）。19.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.对税务所作出的处罚决定不服，应向国家税务总局申请复议B.对省级税务局作出的征税行为不服，应先申请行政复议C.对税务总局作出的征税行为不服，应向国务院申请复议D.对逾期不缴纳税款加收的滞纳金不服，可直接提起行政诉讼答案：B20.根据《政府采购法》，采用邀请招标方式采购的，采购人应当随机邀请（）家以上符合资格条件的供应商投标。A.3B.5C.7D.9答案：B21.下列关于会计职业道德“坚持准则”要求的表述，正确的是（）。A.只要领导批准，可变通执行会计准则B.在不损害单位利益前提下，可灵活执行准则C.严格执行会计准则，抵制违反准则的行为D.准则与税法冲突时，优先执行税法答案：C22.甲公司2025年7月将自产货物用于职工福利，货物成本80万元，同类货物同期不含税售价100万元，增值税税率13%，则增值税销项税额为（）万元。A.0B.10.4C.13D.11.7答案：C解析：视同销售，按售价计税100×13%=13（万元）。23.根据《仲裁法》，下列纠纷中，可以申请仲裁的是（）。A.甲与乙之间的离婚纠纷B.甲公司与乙公司之间的买卖合同纠纷C.甲与税务机关之间的征税争议D.甲与单位之间的劳动争议答案：B24.下列关于车船税的表述，正确的是（）。A.纯电动乘用车免征车船税B.车船税纳税义务发生时间为购买保险的当天C.拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计征D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳答案：C二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）25.根据《会计法》规定，下列属于会计核算内容的有（）。A.收入、支出、费用、成本的计算B.债权债务的发生和结算C.财务成果的计算和处理D.会计人员的聘任答案：A、B、C26.下列关于银行结算账户的表述，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可以办理现金支取C.临时存款账户有效期最长不超过2年D.预算单位开立专用存款账户须经财政部门批准答案：A、C、D27.下列属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器设备D.个人销售自建自用住房答案：A、B、C、D28.根据企业所得税法律制度，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金答案：A、B、D29.下列关于个人所得税汇算清缴的表述，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税B.需要办理汇算清缴的纳税人，应于次年3月1日至6月30日内办理C.纳税人可委托单位代为办理汇算清缴D.取得两处以上工资薪金所得，必须办理汇算清缴答案：A、B、C30.下列关于城市维护建设税的表述，错误的有（）。A.对进口货物代征增值税、消费税的，应同时代征城建税B.城建税的计税依据为纳税人应纳增值税、消费税税额C.对增值税即征即退的，城建税不予退还D.城建税的税率统一为5%答案：A、B、D31.下列关于会计职业道德“提高技能”要求的表述，正确的有（）。A.树立终身学习的理念B.积极参加业务培训C.主动更新知识结构D.为了保密，不得与其他单位会计人员交流答案：A、B、C32.下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照后30日内办理税务登记B.税务登记证件实行定期验证和换证制度C.纳税人税务登记内容发生变化，应自变更之日起30日内办理变更登记D.纳税人被吊销营业执照，应自吊销之日起15日内办理注销登记答案：A、B、C33.下列关于劳动合同试用期的约定，符合法律规定的有（）。A.劳动合同期限1年，试用期1个月B.劳动合同期限3年，试用期6个月C.劳动合同期限4个月，试用期15日D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期答案：A、B、D34.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的有（）。A.销售应税消费品，应向机构所在地主管税务机关申报纳税B.委托加工应税消费品，由受托方向其机构所在地解缴税款C.进口应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税D.到外县销售自产应税消费品，应向销售地主管税务机关申报纳税答案：A、C35.下列关于会计档案的表述，正确的有（）。A.会计档案包括纸质和电子形式B.单位之间交接会计档案应办理交接手续C.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起D.会计档案期满销毁应由档案管理机构牵头编制销毁清册答案：A、B、C、D36.下列关于税务行政处罚听证的表述，正确的有（）。A.对公民罚款2000元以上，应告知听证权B.对法人罚款10000元以上，应告知听证权C.当事人要求听证的，应在收到告知书后3日内提出D.听证费用由组织听证的税务机关承担答案：A、B、C、D37.下列关于关税的表述，正确的有（）。A.出口货物关税完税价格不含出口关税B.进口货物关税完税价格不含进口环节增值税C.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款D.因不可抗力不能按期缴纳税款，经海关总署批准可延期，但最长不超过6个月答案：A、B、C、D38.下列关于政府采购方式的表述，正确的有（）。A.公开招标是政府采购的主要方式B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格的，可采用竞争性磋商C.采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物化整为零规避公开招标D.政府采购工程进行招标投标的，适用《招标投标法》答案：A、B、C、D39.下列关于会计法律责任表述，正确的有（）。A.伪造会计凭证，可对单位处以5000元以上10万元以下罚款B.隐匿依法应当保存的会计凭证，可对直接负责的主管人员处3000元以上5万元以下罚款C.授意会计人员编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，可处5000元以上5万元以下罚款D.单位负责人打击报复依法履行职责的会计人员，尚不构成犯罪的，可处5000元以上5万元以下罚款答案：A、B、C、D三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，答题错误倒扣0.5分，不答不得分也不扣分）40.单位内部审计机构属于会计机构，其工作底稿应纳入会计档案统一管理。（）答案：×41.银行汇票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：×42.企业将自产货物用于捐赠，企业所得税应视同销售确认收入。（）答案：√43.个人因公务用车制度改革取得的公务交通补贴，免征个人所得税。（）答案：×44.纳税人享受增值税即征即退政策，其对应的城建税和教育费附加也一并退还。（）答案：×45.会计职业道德规范中的“强化服务”要求会计人员树立服务意识，提高服务质量。（）答案：√46.税务机关对纳税人作出行政处罚决定前，必须告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据。（）答案：√47.进口货物因品质不良原状退货，可自缴纳税款之日起1年内申请退还关税。（）答案：√48.政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的相同的货物，可与供应商协商签订补充合同，但补充金额不得超过原合同金额的20%。（）答案：×49.会计人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月发生下列业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款300万元，增值税39万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款200万元，增值税26万元；（3）将自产B产品用于本公司在建工程，成本80万元，同类产品售价100万元；（4）因管理不善毁损原材料一批，账面成本10万元，已抵扣进项税额1.3万元；（5）支付货物运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税0.9万元。50.业务（2）准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26B.27.3C.25.7D.24.4答案：A51.业务（3）增值税销项税额为（）万元。A.0B.10.4C.13D.11.7答案：C52.业务（4）应转出的进项税额为（）万元。A.0B.1.3C.1.1D.1.5答案：B53.甲公司当月增值税应纳税额为（）万元。A.39B.27.3C.28.6D.26.5答案：C解析：销项=39+13=52（万元）；进项=26+0.9－1.3=25.6（万元）；应纳税额=52－25.6=26.4（万元），四舍五入26.5（万元），选项最接近为C。【资料二】中国公民李某2025年取得下列收入：（1）每月工资薪金收入20000元，全年合计240000元，已预扣预缴个人所得税23000元；（2）出版专著取得稿酬50000元，已预扣预缴个人所得税5600元；（3）取得国债利息收入3000元；（4）参加商场抽奖活动，中奖收入5000元，商场已代扣代缴个人所得税1000元；（5）全年专项附加扣除合计24000元，无其他扣除。54.李某全年综合所得收入额为（）元。A.240000B.288000C.292000D.290000答案：D解析：工资240000+稿酬50000×70%=290000（元）。55.李某全年综合所得应纳税所得额为