审计师资格考试审计学考试试卷

审计师资格考试审计学考试试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计师资格考试审计学考试试卷考核对象：审计师资格考试应试人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作底稿是审计证据的主要载体，其完整性和准确性直接影响审计报告的质量。2.在审计过程中，审计师必须保持独立性和客观性，但可以接受被审计单位的礼品或招待。3.内部控制测试是实质性程序的一种，用于评估被审计单位内部控制设计的有效性。4.审计抽样适用于所有审计程序，可以提高审计效率和效果。5.审计报告的审计意见类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。6.审计师在执行审计时，必须遵守职业道德规范，包括诚信、专业胜任能力和保密。7.绩效审计是一种基于风险的审计，主要关注被审计单位的财务报表准确性。8.审计工作底稿的复核应由项目组以外的审计师进行，以确保独立性。9.在审计过程中，审计师发现重大错报时，应立即停止审计并报告给被审计单位管理层。10.审计风险是指审计师发表不恰当审计意见的可能性。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性2.审计计划的主要目的是？（）A.确定审计范围B.减少审计风险C.提高审计效率D.以上都是3.审计工作底稿的编制应遵循？（）A.客观性原则B.实用性原则C.系统性原则D.以上都是4.下列哪项不属于实质性分析程序？（）A.比率分析B.函证C.详细测试D.回归分析5.审计报告的类型不包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.特殊意见D.无法表示意见6.审计师在执行审计时，应如何处理发现的内部控制缺陷？（）A.立即报告给被审计单位管理层B.忽略，因为内部控制缺陷不一定会导致重大错报C.仅记录在工作底稿中，无需报告D.委托第三方进行整改7.审计抽样方法中，哪种方法适用于非随机抽样？（）A.分层抽样B.系统抽样C.整体抽样D.任意抽样8.审计师在执行审计时，应如何评估审计风险？（）A.仅关注财务报表的准确性B.评估被审计单位的内部控制环境C.忽略非财务信息D.以上都不对9.审计工作底稿的复核应由谁进行？（）A.项目组负责人B.审计合伙人C.项目组以外的审计师D.被审计单位管理层10.绩效审计的主要目的是？（）A.评估被审计单位的财务状况B.评估被审计单位的经营活动效率C.评估被审计单位的财务报表准确性D.评估被审计单位的内部控制有效性三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的来源包括？（）A.财务报表B.函证回函C.内部控制测试记录D.管理层声明书2.审计计划的内容包括？（）A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间安排3.审计工作底稿的编制应遵循的原则包括？（）A.客观性原则B.完整性原则C.及时性原则D.保密性原则4.实质性分析程序的方法包括？（）A.比率分析B.回归分析C.函证D.详细测试5.审计报告的类型包括？（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见6.审计师在执行审计时，应如何处理发现的内部控制缺陷？（）A.记录在工作底稿中B.报告给被审计单位管理层C.评估其对审计风险的影响D.委托第三方进行整改7.审计抽样方法包括？（）A.分层抽样B.系统抽样C.随机抽样D.整体抽样8.审计师在执行审计时，应如何评估审计风险？（）A.评估被审计单位的内部控制环境B.评估重大错报的可能性C.评估审计证据的充分性和适当性D.评估被审计单位的财务状况9.审计工作底稿的复核内容包括？（）A.审计程序的执行情况B.审计证据的充分性和适当性C.审计结论的合理性D.审计报告的意见类型10.绩效审计的特点包括？（）A.非财务信息B.评估效率C.评估效果D.评估财务状况四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某审计师团队对ABC公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，审计师发现ABC公司的内部控制存在以下缺陷：1.货币资金收支未经过财务部门审批；2.固定资产采购未经过招投标程序；3.成本费用报销未经过部门负责人签字。请分析以上内部控制缺陷对审计风险的影响，并提出相应的审计程序建议。案例二：某审计师团队对XYZ公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，审计师发现XYZ公司的销售收入存在以下异常：1.销售收入增长率远高于行业平均水平；2.销售收入的主要客户集中度较高；3.销售收入确认政策存在变更。请分析以上异常情况可能存在的风险，并提出相应的审计程序建议。案例三：某审计师团队对DEF公司进行年度财务报表审计。在审计过程中，审计师发现DEF公司的财务报表存在以下问题：1.应收账款账龄分析存在遗漏；2.存货盘点记录不完整；3.长期借款利息计算存在错误。请分析以上问题对审计风险的影响，并提出相应的审计程序建议。五、论述题（每题11分，共22分）论述题一：请论述审计师在执行审计时，如何评估审计风险，并说明评估审计风险的主要方法。论述题二：请论述审计工作底稿的重要性，并说明审计工作底稿的编制和复核应遵循的原则。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（审计师应拒绝接受礼品或招待，以保持独立性）3.×（内部控制测试是控制测试的一种，用于评估内部控制设计的有效性）4.×（审计抽样适用于部分审计程序，不适用于所有审计程序）5.√6.√7.×（绩效审计主要关注被审计单位的经营活动效率）8.√9.×（审计师应报告给被审计单位管理层，但无需立即停止审计）10.√二、单选题1.D2.D3.D4.B5.C6.A7.C8.B9.C10.B三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,D5.A,B,C,D6.A,B,C7.A,B,C,D8.A,B,C9.A,B,C,D10.A,B,C四、案例分析案例一：参考答案：1.货币资金收支未经过财务部门审批可能导致货币资金舞弊风险增加；2.固定资产采购未经过招投标程序可能导致采购成本过高或存在舞弊风险；3.成本费用报销未经过部门负责人签字可能导致费用不真实或存在舞弊风险。审计程序建议：1.对货币资金收支进行详细测试，检查审批流程；2.对固定资产采购进行抽样测试，检查招投标程序；3.对成本费用报销进行抽样测试，检查审批流程。案例二：参考答案：1.销售收入增长率远高于行业平均水平可能导致销售虚增风险；2.销售收入的主要客户集中度较高可能导致客户流失风险；3.销售收入确认政策存在变更可能导致收入确认不合规风险。审计程序建议：1.对销售收入进行详细测试，检查销售合同和发票；2.对主要客户进行函证，检查销售真实性；3.对销售收入确认政策进行测试，检查合规性。案例三：参考答案：1.应收账款账龄分析存在遗漏可能导致应收账款坏账风险增加；2.存货盘点记录不完整可能导致存货存在舞弊风险；3.长期借款利息计算存在错误可能导致财务报表不真实风险。审计程序建议：1.对应收账款进行抽样测试，检查账龄分析；2.对存货进行盘点，检查存货存在性；3.对长期借款利息进行测试，检查计算准确性。五、论述题论述题一：参考答案：审计师评估审计风险的主要方法包括：1.了解被审计单位的业务环境和内部控制；2.评估重大错报的可能性；3.评估审计证据的充分性和适当性；4.考虑审计风险对审计程序的影响。评估审计风险的具体步骤包括：1.了解被审计单位的业务环境和内部控制，识别重大错报风险；2.评估重大错报的可能性，包括财务报表层次和认定层次的错报风险；3.评估审计证据的充分性和适当性，确保审计证据能够支持审计结论；4.考虑审计风险对审计程序的影响，调整审计程序的性质、时间安排和范围。论述题二：参考答案：审计工作底稿的重要性体现在：1.是审计证据的主要载体，记录了审计程序的执行情况和审计结论；2.是审计报告的基础，支持审计意见的形成；3.是审计质量控制的重要工具，便于审计复核和后续审计。审计工作底稿的编制和复