2025年出纳岗位实物试题及答案

2025年出纳岗位实物试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.出纳人员收到现金后，应当首先做什么？

A.直接放入保险柜

B.当面点清并核对金额

C.稍后有时间再清点

D.交给会计人员处理

2.企业银行存款日记账的登记依据是：

A.银行对账单

B.银行收付款凭证

C.企业现金收付款凭证

D.会计记账凭证

3.出纳人员发现现金短缺时，正确的处理方式是：

A.自己补上短缺金额

B.记入当期费用

C.立即上报主管并查明原因

D.等月底统一处理

4.下列哪项不属于出纳的职责范围？

A.登记现金日记账

B.编制财务报表

C.办理银行结算业务

D.保管库存现金和有价证券

5.企业库存现金限额一般由哪个部门核定？

A.财政部门

B.税务部门

C.开户银行

D.企业自行决定

6.出纳人员收到支票后，应当首先检查：

A.支票金额是否正确

B.支票是否在有效期内

C.支票上的印章是否清晰

D.以上都是

7.下列哪种情况下，出纳可以支付现金？

A.超过现金使用限额的支出

B.向个人收购农副产品

C.向职工发放工资超过1000元

D.向某企业支付5000元货款

8.出纳人员每天工作结束后，应当：

A.直接下班

B.将现金放入抽屉即可

C.盘点库存现金并核对账实相符

D.等会计人员来盘点

9.企业向银行申请签发银行汇票时，需要提交：

A.购货合同

B.银行汇票申请书

C.发票

D.运输单据

10.出纳人员发现银行对账单与企业银行存款日记账余额不符时，首先应当：

A.认为是企业记账错误

B.认为是银行记账错误

C.编制银行存款余额调节表

D.忽略差异继续工作

二、填空题（共6题，每题2分）

1.出纳人员每天工作结束后，必须进行________，确保账实相符。

2.企业库存现金一般不得超过________天的日常零星开支需要。

3.出纳人员收到现金时，应当当面点清，并注意辨别________，防止收到假币。

4.企业向银行提取现金时，需要签发________。

5.出纳人员应当定期将库存现金与________进行核对。

6.企业办理银行结算业务时，应当遵守________的有关规定。

三、判断题（共6题，每题2分）

1.出纳人员可以兼任会计档案的保管工作。（）

2.企业可以使用现金支付职工的工资和奖金。（）

3.出纳人员发现现金短缺时，可以自行决定从其他备用金中暂借补上。（）

4.企业签发支票时，收款人名称可以简写或使用代号。（）

5.出纳人员可以将收到的现金直接用于支付其他支出。（）

6.企业银行存款日记账应当由出纳人员根据银行收付款凭证逐笔登记。（）

四、多项选择题（共2题，每题2分）

1.下列哪些属于出纳的日常工作内容？（）

A.办理现金收付业务

B.登记现金日记账

C.编制财务报表

D.保管库存现金和有价证券

E.办理银行结算业务

2.下列哪些情况下，企业可以使用现金支付？（）

A.向个人收购农副产品

B.职工工资、津贴

C.向某企业支付5000元货款

D.出差人员必须随身携带的差旅费

E.向个人支付2000元的劳务报酬

五、简答题（共2题，每题5分）

1.简述出纳人员发现现金与账面不符时的处理步骤。

2.简述企业银行存款余额调节表的编制目的和基本内容。

参考答案及解析

一、单项选择题

1.答案：B

解析：出纳人员收到现金后，首先应当当面点清并核对金额，确保收到的现金与票据上记载的金额一致，防止出现差错或纠纷。这是出纳工作的基本要求，也是保证资金安全的重要环节。

2.答案：B

解析：企业银行存款日记账应当根据银行收付款凭证进行登记。银行收付款凭证是银行转来的各种结算凭证，如银行进账单、银行付款通知单等，是登记银行存款日记账的直接依据。

3.答案：C

解析：出纳人员发现现金短缺时，不能自行处理或掩盖问题，而应当立即上报主管并查明原因。根据短缺原因的不同，可能需要由责任人赔偿、计入当期损失或其他处理方式，但必须经过正规程序。

4.答案：B

解析：编制财务报表是会计人员的工作职责，不属于出纳的职责范围。出纳主要负责现金收付、银行结算、登记日记账和保管现金有价证券等工作。

5.答案：C

解析：企业库存现金限额一般由开户银行根据企业的实际需要核定，目的是加强现金管理，减少现金流通，防止舞弊行为。企业应当严格遵守银行核定的库存现金限额。

6.答案：D

解析：出纳人员收到支票后，应当全面检查支票的各个要素，包括支票金额是否正确、支票是否在有效期内、支票上的印章是否清晰、收款人名称是否正确等，确保支票的真实性和有效性。

7.答案：B

解析：根据现金管理规定，企业可以使用现金向个人收购农副产品。而向职工发放工资超过1000元、向某企业支付5000元货款等大额支出，应当通过银行转账方式结算，不得使用现金。

8.答案：C

解析：出纳人员每天工作结束后，必须盘点库存现金并核对账实相符，确保资金安全。这是出纳工作的基本要求，也是内部控制的重要环节。

9.答案：B

解析：企业向银行申请签发银行汇票时，需要提交银行汇票申请书，并保证账户中有足够的资金支付票款。购货合同、发票、运输单据等是交易相关的凭证，不是申请银行汇票的直接依据。

10.答案：C

解析：出纳人员发现银行对账单与企业银行存款日记账余额不符时，首先应当编制银行存款余额调节表，找出未达账项，核对双方余额是否一致。这是银行存款核对的标准程序。

二、填空题

1.答案：现金盘点

解析：出纳人员每天工作结束后，必须进行现金盘点，确保库存现金与现金日记账的余额相符，这是保证资金安全和防止舞弊的重要措施。

2.答案：3-5

解析：根据现金管理规定，企业库存现金一般不得超过3-5天的日常零星开支需要，具体天数由开户银行根据企业的实际情况核定。这有助于加强现金管理，减少现金流通。

3.答案：假币

解析：出纳人员收到现金时，应当当面点清，并注意辨别假币，防止收到假币造成企业损失。出纳人员应当掌握基本的假币识别技能，必要时可以使用验钞机辅助鉴别。

4.答案：现金支票

解析：企业向银行提取现金时，需要签发现金支票，并加盖预留银行印鉴。现金支票是支票的一种，专门用于支取现金，不得用于转账。

5.答案：现金日记账

解析：出纳人员应当定期将库存现金与现金日记账进行核对，确保账实相符。这是出纳工作的基本要求，也是内部控制的重要环节。

6.答案：中国人民银行

解析：企业办理银行结算业务时，应当遵守中国人民银行的有关规定，如《支付结算办法》等，确保结算业务的合法性和规范性。

三、判断题

1.答案：×

解析：根据内部控制原则，出纳人员不得兼任会计档案的保管工作，这是为了防止舞弊行为。出纳主要负责现金收付和日记账登记，会计档案保管应当由专人负责。

2.答案：√

解析：根据现金管理规定，企业可以使用现金支付职工的工资和奖金，这是允许的现金使用范围之一。但大额支付应当通过银行转账方式结算。

3.答案：×

解析：出纳人员发现现金短缺时，不能自行决定从其他备用金中暂借补上，这违反了内部控制原则。应当立即上报主管并查明原因，按照规定程序处理。

4.答案：×

解析：企业签发支票时，收款人名称必须写全称，不得简写或使用代号，这是支票的基本要求，也是保证支票有效性的重要条件。

5.答案：×

解析：出纳人员不能将收到的现金直接用于支付其他支出，这违反了现金管理规定和内部控制原则。各项支出应当有明确的审批手续和凭证支持。

6.答案：√

解析：企业银行存款日记账应当由出纳人员根据银行收付款凭证逐笔登记，这是出纳工作的基本要求，也是保证账实相符的重要措施。

四、多项选择题

1.答案：A、B、D、E

解析：出纳的日常工作内容包括：办理现金收付业务、登记现金日记账、保管库存现金和有价证券、办理银行结算业务等。而编制财务报表是会计人员的工作职责，不属于出纳的工作范围。

2.答案：A、B、D、E

解析：根据现金管理规定，企业可以使用现金支付的情况包括：向个人收购农副产品、职工工资和津贴、出差人员必须随身携带的差旅费、向个人支付小额劳务报酬等。而向企业支付货款，无论金额大小，都应当通过银行转账方式结算，不得使用现金。

五、简答题

1.答案：

出纳人员发现现金与账面不符时的处理步骤如下：

(1)立即停止现金收付工作，保护现场；

(2)重新清点库存现金，确认差额；

(3)检查现金收付凭证和日记账记录，查找可能的原因；

(4)如无法自行查明原因，立即向主管领导报告；

(5)根据领导指示，配合调查，查明原因；

(6)根据调查结果和相关规定，提出处理建议；

(7)按照审批结果进行账务处理，确保账实相符；

(8)总结经验教训，加强现金管理，防止类似问题再次发生。

2.答案：

银行存款余额调节表的编制目的和基本内容如下：

编制目的：

银行存款余额调节表是为了核对企业的银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致，找出未达账项，查明差异原因，确保企业银行存款记录的准确