2025年大学大二（审计学）内部审计阶段测试题及答案

2025年大学大二（审计学）内部审计阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.内部审计的独立性主要体现在（）A.机构独立B.人员独立C.工作独立D.以上都是2.内部审计的主要目的不包括（）A.增加价值B.改善组织运营C.确保财务报表准确D.帮助组织实现目标3.以下哪项不属于内部审计的职能（）A.监督B.评价C.鉴证D.决策4.内部审计机构的设置应遵循（）原则A.独立性B.权威性C.客观性D.以上都是5.内部审计人员应具备的专业知识不包括（）A.财务知识B.审计知识C.法律知识D.营销知识6.内部审计计划包括（）A.年度审计计划B.项目审计计划C.以上都是D.以上都不是7.内部审计程序的第一步是（）A.审计准备B.审计实施C.审计报告D.后续跟踪8.审计证据的可靠性受多种因素影响，以下哪种证据可靠性较高（）A.被审计单位提供的复印件B.口头证据C.外部独立来源的证据D.内部自制的证据9.内部审计报告的收件人一般是（）A.被审计单位管理层B.董事会C.监事会D.以上都有可能10.内部审计与外部审计的协调工作应由（）负责A.内部审计机构B.外部审计机构C.被审计单位管理层D.双方共同11.内部审计在风险管理中的作用不包括（）A.识别风险B.评估风险C.承担风险D.提出风险管理建议12.内部控制的要素不包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督13.内部审计对内部控制的评价内容包括（）A.内部控制的健全性B.内部控制的有效性C.以上都是D.以上都不是14.以下哪种情况可能导致内部控制失效（）A.管理层凌驾于内部控制之上B.员工串通舞弊C.控制环境薄弱D.以上都是15.内部审计在经济责任审计中的主要职责是（）A.评价被审计人员的经济责任履行情况B.追究经济责任C.决定经济责任D.None16.经济责任审计的对象不包括（）A.企业负责人B.部门负责人C.普通员工D.以上都有可能17.内部审计在绩效审计中的重点是（）A.评价组织目标的实现程度B.评价资源利用的经济性C.评价资源利用的效率性D.以上都是18.绩效审计的方法不包括（）A.比较分析法B.因素分析法C.风险评估法D.成本效益法19.内部审计信息化建设的主要目的不包括（）A.提高审计效率B.提升审计质量C.增加审计人员工作量D.加强审计监督20.内部审计信息化建设的主要内容包括（）A.审计信息系统建设B.审计数据质量管理C.审计人员信息化技能培训D.以上都是第II卷（非选择题共60分）21.（10分）简述内部审计的定义和目标。22.（10分）阐述内部审计在组织治理中的作用。23.（15分）论述内部审计与风险管理的关系。24.（15分）材料：某公司内部审计部门在对公司财务收支进行审计时，发现以下问题：部分费用报销凭证不完整，存在白条入账现象；部分应收账款账龄较长，可能存在坏账风险。要求：针对上述问题，提出内部审计建议。25.（10分）材料：某企业内部审计机构对企业内部控制进行评价后，发现企业在采购环节存在控制漏洞，采购审批流程不规范，导致采购成本较高且存在采购物资质量问题。要求：分析该企业采购环节内部控制存在的问题，并提出改进建议。答案：1.D2.C3.D4.D5.D6.C7.A8.C9.D10.A11.C12.D13.C14.D15.A16.C17.D18.C19.C20.D21.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括监督财务信息和经营信息、检查合规性、评价内部控制有效性、促进资源有效利用、评估组织目标实现程度等。22.内部审计在组织治理中可监督组织运营是否合规，检查财务及经营信息真实性准确性；评价内部控制有效性，提出改进建议完善治理结构；通过对风险管理的评估与监督，为治理层提供决策依据；还能促进信息沟通，协调各部门关系，保障组织治理有效运行，提升组织治理水平。23.内部审计与风险管理关系密切。内部审计可识别、评估风险，为风险管理提供信息支持；能监督风险管理过程，确保其有效执行；还可提出改进风险管理的建议，促进风险管理体系完善。风险管理也为内部审计提供了工作重点和方向，二者相互促进，共同保障组织目标实现。24.对于部分费用报销凭证不完整、白条入账现象，建议完善费用报销制度，明确凭证要求；加强对报销凭证的审核，杜绝白条入账。对于部分应收账款账龄较长、可能存在坏账风险，应加强应收账款管理，定期对账龄进行分析；制定合理的坏账准备计提政策；加大催收力度，降低坏账风险。25.问题：采购审批流程不规范，缺乏