2026年往来会计岗位招聘面试题集

2026年往来会计岗位招聘面试题集一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.题干：在处理国际业务往来款项时，若采用即期信用证结算，以下哪项操作最能降低汇率波动风险？（）A.提前锁定汇率进行远期结汇B.依赖银行提供的浮动汇率报价C.通过分批支付方式逐步锁定金额D.仅以美元作为结算货币答案：C解析：分批支付可分散汇率风险，避免一次性大量结汇受制于不利汇率。远期结汇（A）适用于已知未来收款情况，浮动报价（B）风险高，单一货币（D）忽略客户偏好。2.题干：国内企业向供应商支付货款时，若发票显示“增值税专用发票”，以下哪项凭证需重点关注以匹配三单匹配原则？（）A.运输单据B.采购合同C.发票明细清单D.付款审批单答案：C解析：三单匹配要求发票明细与入库单/验收单一致，增值税专用发票需核对品名、数量、单价等明细。运输单据（A）仅证明物流，合同（B）是依据而非凭证，审批单（D）用于权限控制。3.题干：某企业采用“往来款项定期对账”制度，以下哪项流程缺陷最容易导致长期挂账？（）A.每月自动生成对账单B.对账单需经双方财务主管签字确认C.未设置逾期款项预警机制D.对账结果存档于电子台账答案：C解析：预警机制缺失会导致坏账拖沓。自动对账（A）提高效率，签字确认（B）增强责任，电子存档（D）便于追溯，但核心在于逾期管理。4.题干：跨境业务中，若客户以银行承兑汇票支付，以下哪项操作最能保障企业资金安全？（）A.立即背书转让汇票B.要求客户提供第三方担保C.联合收款行确认承兑状态D.仅凭交易合同收取票据答案：C解析：银行承兑需核实承兑行资质，联合收款行可确认票据有效性。背书转让（A）加速资金流转但风险自担，第三方担保（B）成本高，合同（D）仅属依据。5.题干：国内往来款项审计时，审计师最关注以下哪项异常指标？（）A.发票金额与合同金额差异超过5%B.对账未达金额连续三个月超10万元C.部分款项采用现金支付D.供应商名称频繁变更答案：B解析：长期未达款项需追溯，异常金额（A）需核实合理性，现金支付（C）需解释合规性，名称变更（D）可能涉及抽逃税款，但B项最直接指向资金黑洞。二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.题干：处理供应商发票时，以下哪些环节需严格核对？（）A.发票税号与供应商档案是否一致B.商品编码是否与采购合同匹配C.付款日期是否早于开票日期D.增值税发票联是否加盖发票专用章答案：A、B、D解析：税号校验防骗，编码匹配防错价，发票章确保证书效力。付款日期（C）属于审批范畴，非凭证核对。2.题干：跨境款项对账时，以下哪些因素可能导致差异？（）A.交易币种汇率折算误差B.双方记账时间差（时区差异）C.供应商预付款未及时入账D.银行手续费收取标准不同答案：A、B、D解析：预付款（C）属于账务处理差异，非对账差异。汇率（A）、时差（B）、手续费（D）均属客观差异。3.题干：往来款项坏账处理需符合哪些要求？（）A.提供债务人破产证明或三年无往来记录B.经财务、审计双重审批核销C.坏账准备需按比例计提而非一次性全额核销D.核销后需在报表附注中披露核销明细答案：A、B、C、D解析：均属企业会计准则规定，需完整执行。4.题干：国际业务中，以下哪些单据需作为往来款项附件？（）A.信用证开证通知B.海运提单副本C.付款确认函（邮件扫描件）D.供应商营业执照复印件答案：A、B、C解析：营业执照（D）属于供应商基础资料，非特定交易单据。5.题干：往来款项内部控制有效需具备哪些特征？（）A.发票、合同、入库单三单匹配B.大额支付需经三级审批C.对账结果需双方签字确认D.定期抽查银行流水与账面余额答案：A、C、D解析：三级审批（B）适用于费用预算，非所有往来款项。三、判断题（共5题，每题2分，共10分）1.题干：国内往来款项若采用电子发票，则无需核对纸质附件。（）答案：错误解析：电子发票需核对二维码、验签等要素，避免篡改。2.题干：跨境业务中，若客户以美元支付，企业需在收到款项后立即结汇。（）答案：错误解析：可等待汇率有利时择机结汇，非必须立即操作。3.题干：往来款项长期挂账超过两年，可自动认定为坏账进行核销。（）答案：错误解析：需提供具体证据（如破产证明）而非仅凭时间。4.题干：银行承兑汇票若出现承兑行破产，企业可向承兑行追偿票款。（）答案：正确解析：承兑行承担第一付款责任。5.题干：对账未达金额经双方确认无需进一步调查。（）答案：错误解析：需追溯原因，可能是记账错误或业务未达。四、简答题（共4题，每题5分，共20分）1.题干：简述处理国际业务往来款项需注意的汇率风险控制方法。答案：-选用远期信用证锁定汇率；-采用货币互换协议；-通过金融衍生品（如期权）进行套期保值；-控制单笔交易金额，避免过度集中。2.题干：简述往来款项长期挂账的常见原因及解决措施。答案：原因：客户破产、记账错误、业务未及时确认等；解决：-加强对账频率，建立预警机制；-对疑似坏账及时启动追索程序；-优化审批流程，避免因权限问题导致款项搁置。3.题干：简述国内往来款项与跨境往来款项在凭证管理上的主要差异。答案：国内：更侧重增值税专用发票、入库单匹配；跨境：需增加信用证、提单、海关单据等国际要素；共同点：均需严格核对税号、商品编码等基础信息。4.题干：简述往来款项坏账核销的流程要点。答案：-提供债务违约证据（如破产证明）；-按企业会计准则计提坏账准备；-财务、审计双重审批；-报表附注披露核销明细及原因。五、论述题（共2题，每题10分，共20分）1.题干：结合实际案例，论述往来款项对账中发现差异的常见处理方法及潜在风险。答案：常见处理：-交易时间差差异：双方约定重开账单或调整记账时间；-手续费差异：协商统一银行收费标准；-记账错误：更正分录并双方签字确认。潜在风险：-未及时处理导致金额长期挂账；-重复付款未及时发现；-对账单伪造或篡改。案例：某企业因供应商系统延迟上线，导致三个月对账未达金额超200万元，最终通过追加对账频次解决。2.题干：结合行业特性，论述制造业往来款项管理的重点环节及控制措施。答案：重点环节：-采购付款：核对合同、发票、入库单三单匹配，关注采购价格波动；