医院财务内部监督制度及经济责任制

医院财务内部监督制度及经济责任制一、总则为了加强医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医院经济活动的合法、合规、安全和有效，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合医院实际情况，制定本财务内部监督制度及经济责任制。本制度适用于医院内部涉及财务活动的所有部门和人员。财务内部监督是指医院内部对财务活动进行的检查、评价和督促，以确保财务信息的真实、准确、完整，防范财务风险，维护医院的经济利益。经济责任制是指明确各部门和人员在经济活动中的职责和权限，将经济责任落实到具体岗位和个人，实现责、权、利相统一。二、财务内部监督的组织与职责1.监督领导小组医院设立财务内部监督领导小组，由院长担任组长，分管财务的副院长担任副组长，成员包括财务科、审计科、监察室等相关部门负责人。监督领导小组负责制定财务内部监督工作的总体目标和计划，指导和协调内部监督工作的开展，审议监督报告，对重大财务问题进行决策。具体职责如下：-定期召开会议，研究部署财务内部监督工作，确定监督重点和工作方案。-听取监督工作汇报，对监督过程中发现的重大问题进行讨论和决策。-协调各部门之间的工作关系，确保内部监督工作的顺利进行。-对监督结果进行评估和考核，提出改进措施和建议。2.财务科财务科是医院财务管理的职能部门，负责日常财务核算、资金管理和财务报表编制等工作。同时，财务科也是财务内部监督的重要执行部门，负责对本部门及其他部门的财务活动进行日常监督。具体职责如下：-建立健全财务内部控制制度，规范财务工作流程，加强对财务收支、资金结算、资产管理等环节的控制。-对各项财务收支进行审核，确保收支合法、合规，凭证真实、完整。-定期对财务账目进行核对和清查，及时发现和纠正财务差错和问题。-配合审计科和监察室开展专项审计和监督检查工作，提供相关财务资料和信息。3.审计科审计科是医院内部独立的审计机构，负责对医院的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审计科直接向监督领导小组负责，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。具体职责如下：-制定年度审计工作计划，确定审计项目和重点内容。-对医院的财务报表、会计凭证、账簿等进行审计，检查财务信息的真实性、准确性和完整性。-对医院的重大经济决策、基建项目、大型设备采购等进行专项审计，评估决策的科学性和效益性。-对医院内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议和措施。-对审计发现的问题进行跟踪和督促整改，确保问题得到及时解决。4.监察室监察室是医院的纪律检查和行政监察部门，负责对医院工作人员的廉洁自律、履职尽责等情况进行监督检查。监察室在财务内部监督中主要负责对财务活动中的违规违纪行为进行查处和追究责任。具体职责如下：-受理对医院工作人员在财务活动中违规违纪行为的举报和投诉。-对举报和投诉的问题进行调查核实，依法依规进行处理。-加强对财务人员的廉政教育和监督，防范财务腐败行为的发生。-参与对重大财务问题的调查和处理，配合审计科和财务科开展相关工作。三、财务内部监督的内容与方法1.财务收支监督-收入监督医院的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等。对收入的监督主要包括以下方面：-检查收入的合法性，确保各项收入符合国家法律法规和医院收费政策的规定，杜绝乱收费、私设小金库等行为。-审核收入的真实性，核对收费票据、医疗记录等相关资料，确保收入数据准确无误。-监督收入的及时入账，防止收入截留、挪用或延迟入账的情况发生。-分析收入结构和变化趋势，评估收入的合理性和稳定性，为医院的经营决策提供参考。-支出监督医院的支出主要包括医疗业务成本、管理费用、财政项目补助支出等。对支出的监督主要包括以下方面：-审查支出的合规性，检查各项支出是否符合医院的预算安排和审批程序，是否存在超预算、无预算支出的情况。-核实支出的真实性，审核支出凭证的合法性和有效性，确保支出用于医院的正常业务活动。-监督支出的效益性，评估各项支出的经济效益和社会效益，避免不必要的浪费和损失。-对大额支出进行重点监督，实行集体决策和审批制度，防止权力滥用和腐败行为的发生。2.资产管理监督-货币资金管理监督货币资金是医院流动性最强的资产，包括现金、银行存款等。对货币资金的监督主要包括以下方面：-检查货币资金的内部控制制度是否健全，是否存在不相容职务混岗的情况。-监督现金的使用范围和限额，确保现金收付符合规定，定期进行现金盘点，做到账实相符。-审查银行账户的开立、使用和管理情况，确保银行账户合法、合规，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。-加强对资金结算的管理，严格执行支付审批程序，防范资金风险。-固定资产管理监督固定资产是医院开展医疗服务的重要物质基础，包括房屋建筑物、专用设备、一般设备等。对固定资产的监督主要包括以下方面：-检查固定资产的购置、验收、入库、保管、使用、处置等环节是否符合规定程序，是否存在违规操作的情况。-核实固定资产的数量和价值，定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。-监督固定资产的使用效益，评估固定资产的利用率和完好率，避免闲置浪费和损坏丢失。-审查固定资产的折旧计提和减值准备的计提是否符合会计准则的规定，确保固定资产的账面价值真实、准确。-存货管理监督存货是医院在医疗服务过程中为耗用而储存的物资，包括药品、卫生材料、低值易耗品等。对存货的监督主要包括以下方面：-检查存货的采购、验收、入库、保管、发放等环节的内部控制制度是否健全，是否存在漏洞和风险。-监督存货的采购计划和采购价格，确保采购成本合理，防止采购过程中的不正当行为。-定期对存货进行盘点，核实存货的数量和质量，及时处理积压、过期、变质的存货。-审查存货的成本核算和计价方法是否正确，确保存货成本准确反映实际情况。3.财务报表监督财务报表是医院财务状况和经营成果的重要反映，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等。对财务报表的监督主要包括以下方面：-检查财务报表的编制是否符合会计准则和医院财务制度的规定，报表项目是否完整，数据是否准确。-审核财务报表之间的勾稽关系，确保报表数据的一致性和逻辑性。-分析财务报表所反映的财务状况和经营成果，评估医院的偿债能力、盈利能力、营运能力等，发现潜在的财务风险和问题。-对财务报表进行审计，由审计科或外部审计机构对财务报表的真实性、合法性和公允性发表审计意见。4.内部控制制度监督内部控制制度是医院防范财务风险、保证财务信息质量的重要保障。对内部控制制度的监督主要包括以下方面：-评估内部控制制度的健全性，检查各项内部控制制度是否覆盖了医院财务活动的各个环节，是否存在制度缺失或不完善的情况。-测试内部控制制度的有效性，通过抽样检查、实地观察等方法，验证内部控制制度在实际执行中的效果，是否能够有效防范风险和发现问题。-审查内部控制制度的执行情况，检查各部门和人员是否严格按照内部控制制度的规定进行操作，是否存在违规行为。-对内部控制制度进行持续改进，根据监督检查中发现的问题和缺陷，及时修订和完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。5.财务内部监督的方法-日常监督财务科在日常财务工作中对各项财务收支、资金结算、资产管理等进行实时监督，及时发现和纠正问题。审计科和监察室定期或不定期对财务工作进行抽查，了解财务活动的基本情况。-专项审计审计科根据年度审计工作计划和医院实际情况，对特定的财务项目或经济活动进行专项审计，如基建项目审计、设备采购审计、科研经费审计等。专项审计可以深入了解项目的实施情况和资金使用效益，发现潜在的问题和风险。-全面审计审计科每隔一定时期对医院的财务状况、经营成果和内部控制制度进行全面审计，对医院的财务活动进行全面、系统的评价。全面审计可以为医院管理层提供全面的财务信息和决策依据。-外部审计医院可以根据需要聘请外部审计机构对医院的财务报表进行审计，接受社会监督。外部审计机构具有独立性和专业性，可以提供客观、公正的审计意见，有助于提高医院财务信息的可信度。四、经济责任制的建立与实施1.经济责任的划分-院长院长是医院的法定代表人，对医院的财务工作和经济活动负总责。院长的经济责任主要包括：-贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，制定医院的发展战略和经营方针，确保医院的经济活动合法、合规。-组织编制医院的年度预算和决算，对预算的执行情况进行监督和考核。-加强对医院重大经济决策的管理，确保决策的科学性和效益性，防范决策风险。-建立健全医院的财务内部控制制度，加强对财务人员的管理和监督，提高财务管理水平。-对医院的财务状况和经营成果负责，向医院职工代表大会和上级主管部门报告财务工作情况。-分管财务副院长分管财务副院长协助院长管理医院的财务工作，对院长负责。分管财务副院长的经济责任主要包括：-组织实施医院的财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。-审核医院的财务收支计划和预算草案，监督预算的执行情况，及时调整预算偏差。-加强对资金的管理和调度，合理安排资金使用，提高资金使用效益。-协调财务科与其他部门之间的工作关系，解决财务工作中出现的问题。-定期向院长汇报财务工作情况，提出改进财务工作的建议和措施。-财务科科长财务科科长是财务科的负责人，对本科室的财务工作负直接责任。财务科科长的经济责任主要包括：-组织财务科的日常工作，制定财务工作计划和工作流程，明确各岗位的职责和权限。-严格执行财务管理制度和内部控制制度，加强对财务收支、资金结算、资产管理等环节的管理和监督。-组织编制财务报表和财务分析报告，为医院管理层提供准确、及时的财务信息。-加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。-配合审计科和监察室开展财务审计和监督检查工作，对发现的问题及时进行整改。-其他部门负责人其他部门负责人对本部门的经济活动负直接责任。各部门负责人的经济责任主要包括：-严格执行医院的预算管理制度，按照预算安排合理使用资金，确保本部门的经济活动符合医院的整体利益。-加强对本部门资产管理，确保资产的安全、完整和有效使用。-配合财务科做好财务收支核算和统计工作，提供真实、准确的财务信息。-遵守医院的财务规章制度，不得擅自进行财务收支活动，不得违规使用资金和资产。2.经济责任的考核与评价-考核指标建立科学合理的经济责任考核指标体系，包括财务指标和非财务指标。财务指标主要包括预算执行情况、收入增长情况、成本控制情况、资产负债率、净资产收益率等；非财务指标主要包括服务质量、工作效率、内部控制制度执行情况等。-考核方法采用定量考核与定性考核相结合的方法，对各部门和人员的经济责任履行情况进行全面、客观的评价。定量考核根据考核指标的完成情况进行打分，定性考核通过民主测评、问卷调查等方式进行评价。-考核周期经济责任考核周期一般为一年，每年年底对各部门和人员的经济责任履行情况进行考核。-考核结果应用考核结果与部门和个人的绩效工资、奖金分配、职务晋升等挂钩，对经济责任履行情况优秀的部门和个人进行表彰和奖励，对未完成经济责任目标的部门和个人进行批评和问责。3.经济责任的追究与奖惩-责任追究对在财务活动中违反法律法规、财务规章制度和经济责任规定的部门和人员，依法依规进行责任追究。责任追究的方式包括批评教育、警告、记过、降职、撤职等行政处分，以及经济赔偿等经济处罚。-奖励措施对在经济管理工作中表现突出、成绩显著的部门和个人，给予表彰和奖励。奖励方式包括颁发荣誉证书、奖金、晋升职务等。五、财务内部监督与经济责任制的协调与配合1.信息共享财务科、审计科和监察室等部门之间要建立信息共享机制，及时交流和沟通财务内部监督和经济责任考核的相关信息。审计科在审计过程中发现的问题和线索要及时反馈给财务科和监察室，财务科在日常监督中发现的重大问题要及时报告给审计科和监察室，监察室在查处违规违纪行为时要充分利用财务科和审计科提供的财务信息。2.协同工作在开展重大财务审计和监督检查工作时，审计科、财务科和监察室要协同作战，形成工作合力。审计科负责制定