行政单位财务内控制度范本

行政单位财务内控制度范本一、总则为规范行政单位财务行为，强化内部监督制约，防范财务风险，提升资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合本单位实际管理需求，制定本制度。本制度适用于本行政单位及所属各部门的财务活动，涵盖预算管理、收支管理、资产管理、合同管理等全流程财务管控。执行过程中遵循“全面覆盖、权责对等、风险导向、成本效益”原则，确保财务活动合法合规、安全高效。二、职责分工与不相容岗位分离（一）部门职责财务部门：牵头财务核算、资金收付、预算执行监控、财务报告编制，参与合同审核及资产清查，对业务部门财务行为进行合规性指导。业务部门：结合工作需求提报预算计划，执行收支业务，管理本部门资产，配合财务部门开展内控审计与整改。内部审计岗（或指定岗位）：定期开展内控专项审计，监督制度执行，分析风险点并提出整改建议，跟踪整改落实情况。（二）不相容岗位分离为防范廉政风险与操作风险，需严格分离以下岗位：货币资金管理：出纳与会计核算岗位分离（出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入/支出/债权债务账目登记）。预算管理：预算编制与预算审批岗位分离，预算执行与绩效评价岗位分离。资产处置：资产处置申请与审批岗位分离，处置执行与账务处理岗位分离。合同管理：合同拟订与合同审批岗位分离，合同执行与付款审核岗位分离。三、预算管理（一）预算编制结合单位年度工作计划、事业发展规划及上年度预算执行情况，按“量入为出、收支平衡”原则编制年度预算：收入预算：如实反映非税收入、财政拨款等来源，严禁虚增或隐瞒收入。支出预算：细化至经济分类科目，重点保障基本支出、民生项目及重点工作经费，杜绝“撒胡椒面”式分配。编制流程：业务部门提报需求→财务部门汇总审核→预算管理小组（或党组会）审议→报财政部门审批。（二）预算执行刚性约束：预算批复后无特殊情况不得突破；确需调整的，须附详细说明（如政策变化、突发公共事件等），按原审批流程申请，经财政部门同意后方可执行。支出控制：业务部门按预算科目使用资金，财务部门对超预算、无预算支出直接拒付；严格执行公务卡结算制度，减少现金支付比例。绩效跟踪：财务部门联合业务部门每季度分析预算执行进度，对重点项目开展绩效监控（如民生工程、专项经费），发现偏差及时预警并整改。（三）预算调整与决算调整条件：因不可抗力因素导致预算执行偏差的，可申请调整，附调整方案及影响分析。决算编制：年度终了，财务部门会同业务部门全面清理收支，如实编制决算报表，确保账表一致、数据真实，严禁虚列支出、隐瞒收入。四、收支管理（一）收入管理非税收入：严格执行“收支两条线”，使用财政部门统一监制的票据，及时足额上缴国库或财政专户；严禁坐收坐支、截留挪用，定期与财政部门对账。财政拨款：按预算科目及进度使用，不得擅自改变资金用途；收到拨款后2个工作日内入账，确保资金流向可追溯。（二）支出管理1.支出审批流程申请：业务部门填写支出申请单，附合规依据（如合同、发票、验收单等）。审核：部门负责人审核事项真实性、合规性（如接待清单是否匹配公函、差旅标准是否超标）。审批：按金额分级审批（如单笔≤X元由分管领导审批，＞X元报主要领导审批）。支付：财务部门复核后，通过国库集中支付或公务卡结算，严禁违规转账至个人账户。2.重点费用控制公务接待：严格执行接待标准，一事一结，附接待清单、公函及发票；严禁超标准接待、无公函接待。差旅费用：按职级标准报销，附审批单、机票（车票）、住宿发票；严禁虚报出差天数、擅自变更行程。政府采购：纳入采购目录的项目，严格执行政府采购流程（如公开招标、竞争性谈判），严禁化整为零规避采购。五、资产管理（一）流动资产货币资金：财务部门每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表；库存现金日清月结，超限额部分（≤X元）及时存入银行。应收款项：业务部门每季度清理往来款项，对逾期债权（超1年）及时催收；财务部门按规定计提坏账准备（如需）。（二）固定资产与无形资产购置：业务部门提报需求→按规定履行采购或审批程序→验收后移交使用部门→财务部门入账（附验收单、采购合同）。使用与维护：使用部门建立资产台账，定期维护（如设备检修、软件升级）；财务部门每年联合开展资产清查，确保账实相符。处置：闲置或报废资产由使用部门提出申请→技术部门鉴定→按权限审批（如原值≤X元由单位审批，＞X元报财政部门）→公开处置（拍卖、报废等）→处置收入全额上缴国库。（三）对外投资（禁止性规定）严格遵守行政单位对外投资禁令，严禁违规将国有资产用于对外投资或担保。六、合同管理（一）合同订立业务部门发起合同需求，会同财务、法务（或法律顾问）拟订合同文本，明确标的、金额、付款方式、履约期限等条款。重大合同（如金额≥X元、涉及民生项目）须经党组会审议，财务部门重点审核资金支付条款（如付款节点、发票要求）及合规性。（二）合同履行业务部门跟踪履约进度，财务部门按合同约定付款（严禁提前或超额支付）；如遇违约，及时启动法律程序。合同变更、终止须签订书面协议，报原审批部门备案，严禁口头变更。（三）合同归档合同文本及附件由财务部门编号存档，电子台账与纸质档案同步更新，便于追溯查询（保存期限≥10年）。七、监督与评价（一）内部监督内部审计岗每半年开展财务内控专项检查，重点检查收支合规性、资产完整性、合同执行情况，形成检查报告报党组会审议。建立内控缺陷整改机制：对检查发现的问题，明确责任部门及整改期限，跟踪落实整改结果（整改完成率需达100%）。（二）自我评价每年年末，由财务部门牵头，联合业务部门开展内控自我评价，形成报告报单位党组审议，并按规定报送财政部门。评价重点包括：制度执行有效性、风险防