EPC项目工程款管理办法及操作流程

EPC项目工程款管理办法及操作流程一、总则为规范EPC（设计-采购-施工）项目工程款支付管理，保障项目全周期资金流转效率，平衡建设单位与总承包单位的权责关系，防范超付、进度脱节等风险，结合EPC项目“一体化实施、全流程管控”的特点，制定本办法及操作流程。本办法适用于本EPC项目（含设计、采购、施工各阶段）的工程款管理，类似项目可参照执行。工程款管理遵循合规性、权责对等、风险防控、效率兼顾原则：合规性：严格遵守合同约定及国家财税、工程管理相关法规；权责对等：工程款支付与工程进度、质量、合规性申报深度绑定；风险防控：通过节点核验、保函约束、动态监管降低超付、纠纷风险；效率兼顾：简化非必要流程，保障资金及时拨付以支撑项目推进。二、管理职责（一）建设单位负责统筹工程款管理全流程：编制资金使用计划，保障资金足额、及时到位；审批工程款支付申请，对支付的合规性、准确性负责；协调工程款争议（如进度核验、变更计价纠纷），牵头组织协商或审计。（二）总承包单位作为工程款申报主体，需履行以下职责：按合同约定及本办法要求，定期/按节点提交工程款申报资料，确保资料真实、完整、逻辑自洽；统筹设计、采购、施工各环节进度，确保申报进度与实际工程形象一致；配合建设单位、监理及造价咨询单位的审核工作，及时反馈争议点并提供补充证明。（三）监理单位（或工程管理单位）承担进度与质量的核验职责：对申报的设计交付、设备到场、施工进度进行现场/资料核验，签署进度确认单；核查工程质量是否满足合同及规范要求，对不合格项要求整改后重新申报；向建设单位提交客观、详实的审核意见，作为支付决策的核心依据。（四）造价咨询单位（如委托）负责造价专业审核：对进度款工程量、变更签证计价进行计量审核，确保金额符合合同约定；牵头竣工结算审核，结合竣工图、变更台账等资料出具结算报告；提供造价风险预警（如超概、单价偏离市场等），辅助建设单位决策。三、工程款分类及支付条件EPC项目工程款分为预付款、进度款、竣工结算款、质量保证金四类，支付条件与项目全周期节点深度绑定：（一）预付款支付条件：合同生效后，总承包单位提交等额预付款保函（银行保函或专业担保机构保函），建设单位收到保函并核验无误。支付比例：合同总价的10%-30%（具体按合同约定，需结合项目工期、设备采购占比等因素确定）。抵扣方式：在进度款中逐月抵扣（如从第3期进度款开始，每期抵扣预付款的1/10），或在“设计出图率达80%、主要设备到场”等节点后一次性抵扣。（二）进度款进度款按月度/形象进度节点支付，需同步满足设计、采购、施工三环节的进度要求：1.申报材料（分板块提交）设计板块：设计文件签署确认单（含各专业图纸交付比例）、设计进度报告（需说明对后续采购/施工的支撑性）；采购板块：设备/材料采购合同（关键设备需附技术协议）、到货验收单（含数量、规格、质量证明文件）、采购款支付凭证（如需同步支付供应商货款）；施工板块：分部分项工程验收记录（监理签认）、施工进度报表（含完成工程量清单、形象进度照片/视频）、劳动力/机械投入台账（辅助证明进度真实性）。2.支付比例当期完成合格工程量对应的合同价的70%-90%（需扣除已抵扣的预付款），预留结算尾款及质量保证金。具体比例按合同约定，原则上不超过“已完工作价值×90%”。（三）竣工结算款支付条件：项目通过竣工验收（含专项验收），总承包单位提交完整结算资料（竣工图、变更签证汇总表及支撑材料、结算书等），经建设单位或第三方审计完成，双方确认结算金额。支付比例：结算总额扣除已支付进度款、质量保证金后的余额，原则上在结算确认后30日内支付。（四）质量保证金支付条件：缺陷责任期（一般1-2年）届满，无质量问题或问题已整改完成，总承包单位提交返还申请，经建设单位/监理验收确认。支付比例：结算总额的3%-5%（合同另有约定除外），缺陷责任期内发生的维修费用，从质保金中扣除。四、操作流程（以进度款为例，全周期流程逻辑一致）（一）申报阶段（总承包单位主导）1.部门协同：设计部提供图纸交付进度，采购部提供设备到货及付款凭证，施工部提供工程量完成及验收记录，造价部整合资料并编制《进度款申报书》（含设计、采购、施工板块金额明细）。2.申报时效：每月25日（或节点完成后7日内），向监理单位提交申报资料（纸质+电子版）。（二）审核阶段（多方联动核验）1.监理核验（3个工作日内）：核查设计文件是否满足下阶段施工要求（如图纸深度、专业间接口）；核验设备/材料是否符合合同约定（品牌、规格、质量证明文件）；确认施工进度与形象是否匹配（如混凝土浇筑量、钢结构安装率），签署《进度确认单》。2.造价审核（5个工作日内）：核对工程量清单（如管道长度、设备台数）与合同单价的符合性；审核变更签证计价（已有单价按原单价，无则按定额/市场价组价）；出具《进度款审核报告》，明确建议支付金额。3.建设单位复核（2个工作日内）：工程部/合约部复核审核意见，确认无争议后提交财务部门；若存在争议（如工程量偏差、进度节点未达标），牵头组织四方协商，形成书面纪要后再行支付。（三）支付阶段（建设单位财务执行）1.资金拨付：财务部门收到审批单后，7日内完成资金拨付，同步要求总承包单位提供合规增值税发票（EPC项目一般为9%税率，设计部分可单独按6%开票，需注意合同拆分对开票的影响）。2.特殊情况处理：若审核中发现重大进度偏差或质量问题，建设单位有权暂停支付，待整改完成后重新申报。五、风险防控措施（一）超付风险防控比例上限控制：进度款累计支付不超过“已完合格工程量×90%”，预付款抵扣完成后，结合结算节点动态调整支付比例；多节点联合验收：进度款支付前，设计、采购、施工节点需分别验收，避免“重施工轻设计/采购”导致的进度虚高。（二）进度与支付不匹配防控联动机制：总承包单位申报进度款时，需提供设计出图率、设备到场率、施工完成率的对应关系表，监理/咨询单位进行交叉验证（如设计出图率80%对应设备到场率70%、施工完成率60%）；动态资金计划：建设单位按月更新资金计划，结合项目实际进度调整；总承包单位同步调整资源投入计划，确保进度与资金需求匹配。（三）变更签证管理时效约束：施工过程中发生的设计变更、现场签证，需在变更发生后7日内完成签认，逾期不予计价（合同另有约定除外）；计价透明化：变更价款按合同约定的计价原则执行，由造价咨询单位审核后公示，避免结算时争议。（四）保函及担保管理预付款保函：确保保函有效期覆盖预付款抵扣期，到期前15日提醒总承包单位续保或更换；履约担保：如合同约定，总承包单位需提供履约保函，进度严重滞后或质量问题时，可启动保函索赔程序。（五）税务风险防控发票合规性：要求总承包单位提供的发票与工程款内容一致，税率合规（EPC项目需关注“设计+施工”混合业务的开票规则，避免税务稽查）；进项抵扣管理：建设单位需关注总承包单位的进项抵扣情况，确保自身支付的工程款对应的增值税可抵扣，避免税务损失。六、附则1.本办法自发布之日起实施，由建设单位合约部负责解释。2.未尽事宜按合同约定及《建设工程价款结算暂行办