合同管理中的财务管理

合同管理中的财务管理20xx年xx月xx日合同管理中的财务管理相关定义财务管理在合同管理中的重要性世行项目中的常见问题财务管理部门的相关职责合同管理顺利有效实施的保障要素合同管理中的财务管理合同管理：是合同业主单位对以自身为当事人的合同依法进行订立、履行、变更、解除、转让、终止以及审查、监督、控制等一系列行为的总称。是全过程的、系统性的、动态性的管理。要素：主体、依据、对象/内容、管理手段、特点：全过程、系统性、动态性合同管理中的财务管理世行项目中的财务管理是行为、过程、手段，主要指的是对项目资金的筹集、运用、转销（退出）进行管理，用以保证项目资金能够安全、经济、有效地用于项目所设计的内容从而实现项目的既定目标。同时提升借款国及相关人员的财务管理能力。合同管理中的财务管理合同管理的目的和意义有效地降低风险，保证权益降低成本，提高效率，保证质量（成本、时间、质量三者的平衡）有利于促进业主单位自身管理水平的提高，增创或者确保经济效益

合同管理中的财务管理

-目标及重要性财务管理应贯穿合同管理的全过程。加强合同管理过程中的财务管理，对于及时发现合同签订及履行过程中的财务风险，保护业主自身利益，实现经济效益，避免损失，确保费用支出的合格性具有重要意义。对于财务部门真实、准确、及时、完整地核算经济业务、出具财务报表发挥着重要作用。合同管理中的财务管理

-世行项目中的常见问题财务部门在合同管理过程中的职责定位不明确或被弱化财务部门与合同管理相关的其他部门之间缺乏沟通和信息共享以及信息传递的机制财务人员合同管理意识淡薄风险意识薄弱，不了解合同签订和执行过程中的财务风险所在，不看合同，不熟悉合同内容缺乏采购程序的基本常识，无法及时正确判断合同的采购程序是否存在问题，变更是否合规及发生费用的合格性缺乏责任心和主观能动性，参与意识差缺乏对项目建设内容及实施进度的了解合同管理中的财务管理

-世行项目中的常见问题履约意识差，不按照合同规定的条款付款，多付或迟付财务核算不及时，导致财务报表与实际业务的脱节，世行资金的支付进度滞后，财务数据难以为管理者及监督方提供有用的支持形象进度与确认进度的差异（计量不及时，或变更不能及时解决）确认进度与付款进度的差异（付款审核不及时，单据没有及时传递到财务部门）确认进度与入账进度的差异（未采用权责发生制）入账进度与报账进度的差异（不及时完成提款报账）合同管理中的财务管理

-财务管理部门的职责通过审查、监督、控制手段对合同进行全过程、系统化、动态性的管理合同管理中的财务管理

-财务管理部门的职责-合同签订前（事前控制）：参与前期立项，给出涉及财务条款及资金使用的相关意见与建议，在合同汇审过程中严格把关。审核合同标的的生产许可、经营范围等对方的履行合同的经济能力：资信情况，资金充裕度，取得的担保是否切实可靠等判定价格的合理性，遏制超规模的投资，杜绝计划外资金的支出所涉及的财务数据是否严密准确，相关附件是否齐备：建设或供货内容、数量、价款、金额（税项及税率）、计算方式等是否符合相关的财税法律法规：结算方式，单据要求，纳税条款合同付款条款中的风险控制要素是否足够:付款进度，结算方式，预付款金额及担保机制、扣回机制，保留金的比例，索赔条款等等作出合理的资金安排，降低资金成本。合同管理中的财务管理

-财务管理部门的职责-合同的履行合同（签署、变更、解除）的备案合同管理台帐的建立和更新ControlsheetforContractImplementation.xlsx严把付款审核关：遵守内部付款审核程序，严格依据合同规定的业务内容及付款条款进行支付与合同管理部门、合同执行部门、物资管理部门等建立起良好的沟通机制，保证单据及时传递，合同款项及时支付及时进行相关业务的会计核算，及台帐的登记管理；确保财务进度与真实的经济业务进度保持一致；同时及时完成世行资金的提款报账工作财务人员主动了解项目的真实进展，对合同的执行进度、付款进度进行把关和预警收尾阶段，与基建、审计、资产管理部门等相关部门协调合作，及时完成项目的验收及决算工作，完备手续及资料，及时与合同方结清合同价款。合同管理中的财务管理

-财务管理部门的职责合同管理情况事后的结转检查评价：内部审计部门，财政部门，外部审计合同管理的后评价是指对之前合同管理过程中的风险识别、风险分析以及监督实施的整个过程进行一个系统的、客观的事后分析评价。通过对合同管理工作的总结分析来确定事前控制、事中控制存在的缺陷，并通过有效的信息反馈，为未来提高合同管理工作提供借鉴依据。

合同管理中的财务管理

-常见问题举例---Time-based+可报销费用咨询合同的管理

常见问题业主的需求不清晰或缺乏前瞻性考虑，盲目聘请项目管理公司合同签署前对成本构成审核不严格，导致合同价格不够经济合同实施中对咨询方的工作缺乏计划、投入及付款缺乏控制不了解合同内容，对可报销费用的理解有误

合同管理中的财务管理

-常见问题举例---Time-based+可报销费用咨询合同的管理

解决建议制定落实制度/管理办法，明确内部职责分工，提升工作效率及质量业主的需求应清晰且具有前瞻性，考虑选择咨询公司还是个人专家根据需求，对咨询方的报价认真审核，确保报价的合理性合同执行中，做好工作计划、考勤记录、成果确认、付款管理i）定期与咨询方共同协商制定阶段性工作计划包括时间投入（含现场及非现场）及成本预算（含可报销费用）；ii）认真记录现场工作的考勤；iii）结合工作计划及成果的确认，判断非现场工作投入的合理性；iv）认真审核咨询方提交的付款申请及投入记录；v）做好可报销费用真实性合理性的审核