2025年初级会计《经济法基础》测试

2025年初级会计《经济法基础》测试考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意，请将选择题号填入题后的括号内。每小题1分，共25分。）1.根据我国《民法典》的规定，完全民事行为能力人是指（）。A.年满16周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人B.年满18周岁，精神健康的自然人C.年满16周岁，不满18周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人D.年满20周岁，精神健康的自然人2.下列各项中，属于我国《民法典》规定的民事法律行为基本形式的是（）。A.口头形式B.书面形式C.默示形式D.以上都是3.甲向乙购买一批货物，约定交货时间为2025年5月1日。乙到期未交货，甲欲行使撤销权。根据我国法律规定，甲行使撤销权的法定期间为（）。A.自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内B.自民事法律行为发生之日起五年内C.自知道或者应当知道撤销事由之日起三个月内D.自民事法律行为发生之日起一年内4.某公司为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得含税收入117万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率为13%。该公司3月份应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.9.5C.13D.15.55.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税的税率是（）。A.5%-35%的超额累进税率B.20%的比例税率C.35%的比例税率D.5%-25%的超额累进税率6.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人来源于中国境外的所得，经纳税居民国税局提供相关证明后，可以（）。A.免税B.减半征收C.缴纳相应税率的税款D.从应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的税额7.企业按照规定计算的固定资产折旧，下列说法正确的是（）。A.不允许在税前扣除B.只能在实际处置时在税前扣除C.准予在税前扣除D.需要经过税务机关审批才能在税前扣除8.根据我国《社会保险法》的规定，职工应当参加的基本养老保险，由（）缴费。A.职工个人B.用人单位C.职工个人和用人单位共同D.职工个人和政府9.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）的工资。A.二倍B.一倍C.一倍半D.二倍半10.票据上的记载事项，不得更改，更改的票据（）。A.自更改之日起无效B.经当事人签章证明后有效C.除签章证明外，票据仍然有效D.不影响票据的效力11.根据我国《支付结算办法》的规定，单位之间因商品交易、劳务供应等经济活动，而发生的债权债务结算款项，可以使用（）进行结算。A.支票B.汇兑C.委托收款D.托收承付12.某企业因未按规定设置会计账簿，被税务机关责令限期改正。逾期不改正的，税务机关可以处（）的罚款。A.一千元以上一万元以下B.五千元以上五万元以下C.一万元以上十万元以下D.五万元以上五十万元以下13.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过（）年的，人民法院不予保护。A.二十B.十五C.五十D.二十14.甲公司因经营需要，向乙银行借款100万元，约定2025年4月30日到期还本付息。乙银行因甲公司经营状况不佳，于2025年4月20日要求甲公司提前偿还借款。乙银行的要求属于（）。A.债权人撤销权B.债权人行使不安抗辩权C.债务人行使解除权D.债权人行使追认权15.下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是（）。A.工作内容B.工作地点C.工作时间D.社会保险16.根据我国《印花税法》的规定，财产租赁合同应按租赁金额的（）千分之五贴花。A.一B.三C.五D.十17.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，无其他所得。该个体工商户2025年应缴纳个人所得税的税额为（）万元。（假定经营所得适用5%-35%的超额累进税率，基本减除费用6万元/年，专项扣除按照上年度社会平均工资的60%计算，为4.8万元/年，专项附加扣除共计3万元/年，其他扣除2万元/年）A.23.2B.24.8C.30.4D.3218.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C.视同销售货物行为，为货物移送的当天D.以上都是19.根据我国《民法典》的规定，代理人不履行职责，造成被代理人损害的，应当承担（）责任。A.民事B.行政C.刑事D.经济20.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.免除罚款B.减半征收税款C.缓缴税款D.免除滞纳金21.下列各项中，不属于个人所得的是（）。A.劳务报酬所得B.偶然所得C.财产转让所得D.企业股息、红利所得22.根据我国《劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起满一个月未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资，起算时间为（）。A.用工之日起满一个月的次日B.用工之日起满二个月的次日C.用工之日起满三个月的次日D.签订书面劳动合同之日起23.甲将一张面额为10万元的支票交给乙，乙持票向丙银行请求付款。丙银行拒绝付款，乙可以请求（）承担票据责任。A.甲B.丙银行C.票据出票人D.票据付款人24.下列关于诉讼时效中止的说法，正确的是（）。A.只有在诉讼时效期间届满前六个月内发生中止事由，才能中止诉讼时效B.诉讼时效中止后，已经经过的时效期间统统一律从前计算C.诉讼时效中止的期间不计入诉讼时效期间D.以上说法都不正确25.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以（）。A.立即解除劳动合同B.要求用人单位承担赔偿责任C.要求用人单位支付经济补偿D.以上都是二、判断题（请判断下列各题表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共25分。）1.无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。（）2.民事法律行为应当采用书面形式的是指必须采用合同书形式。（）3.合同编规定，当事人订立合同可以采用书面形式、口头形式或者其他形式。（）4.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税人身份认定管理办法规定的免税销售额，未超过规定标准的，可以不申请认定为一般纳税人。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）6.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照规定在税前扣除。（）7.社会保险费由用人单位和职工共同缴纳。（）8.劳动合同可以约定试用期，试用期最长不得超过六个月。（）9.票据上的记载事项必须符合法律规定，否则该记载无效。（）10.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。（）11.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。（）12.因不可抗力不能履行合同，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。（）13.诉讼时效期间届满，权利人丧失的是实体权利。（）14.民事法律行为无效、被撤销或者确定不发生效力后，行为人因该行为取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方由此所受到的损失；各方都有过错的，应当各自承担相应的责任。（）15.个人独资企业投资人对被投资企业的债务承担有限责任。（）16.财产保险合同，保险金额按照保险价值确定；保险金额超过保险价值的，超过的部分无效。（）17.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。（）18.用人单位违反劳动法规定解除劳动合同的，应当依照《劳动合同法》规定支付赔偿金。（）19.印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人。（）20.增值税小规模纳税人适用简易计税方法计税。（）21.城镇职工基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。（）22.劳动争议申请仲裁的时效期间为一年，自当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。（）23.汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。（）24.甲将汇票背书转让给乙，乙又将汇票背书转让给丙，丙可以要求甲承担票据责任。（）25.个体工商户不得申请核定征收个人所得税。（）三、简答题（每小题5分，共10分。）1.简述无效民事法律行为的情形。2.简述用人单位在哪些情形下应当向劳动者支付经济补偿。四、论述题（10分。）试述增值税小规模纳税人适用简易计税方法的条件及其优缺点。试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据《民法典》第十八条规定，成年人为完全民事行为能力人，可以独立实施民事法律行为。十六周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。因此，B选项最符合完全民事行为能力人的定义。2.D解析：《民法典》第一百四十三条规定，民事法律行为有效的应当具备下列条件：（一）行为人具有相应的民事行为能力；（二）意思表示真实；（三）不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。第一百四十五条规定，民事法律行为可以采用书面形式、口头形式或者其他形式。法律、行政法规规定采用特定形式的，应当采用特定形式。因此，A、B、C选项所述形式均属于民事法律行为的基本形式。3.A解析：根据《民法典》第一百四十八条、第一百四十九条、第一百五十条关于撤销权的规定及《民法典》第一百九十五条关于诉讼时效的规定，撤销权应当自知道或者应当知道撤销事由之日起一年内行使。4.B解析：该企业3月份应纳增值税额=117/(1+13%)*13%-50*13%=13-6.5=6.5万元。5.D解析：根据《个人所得税法》第六条，个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。6.D解析：根据《个人所得税法》第四十五条，居民个人来源于中国境外的所得，可以从其应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但是，该扣除额不得超过该居民个人来源于境外所得部分按照我国个人所得税法规定计算应缴纳的税额。7.C解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十五条，固定资产折旧，是指企业在生产经营过程中，按照规定对固定资产价值进行的摊销。企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在税前扣除。8.C解析：根据《社会保险法》第十条、第二十三条等规定，职工应当参加基本养老保险，由职工个人和用人单位共同缴费。9.B解析：根据《劳动合同法》第八十二条规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。10.A解析：根据《票据法》第九条，票据上的记载事项不得更改，更改的票据无效。11.D解析：根据《支付结算办法》第一百八十六条，托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。主要用于异地结算，适用于企业之间商品交易结算。12.B解析：根据《税收征收管理法》第六十二条，未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。13.D解析：根据《民法典》第一百八十八条，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。法律另有规定的，依照其规定。诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过二十年的，人民法院不予保护；有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长。14.B解析：不安抗辩权是指在双务合同中，应当先履行债务的当事人有确切证据证明对方有丧失或者可能丧失履行债务能力的情况时，可以中止履行。在本题中，乙银行因甲公司经营状况不佳，有确切证据证明甲公司可能无法履行到期还款义务，因此乙银行行使的是不安抗辩权。15.C解析：根据《劳动合同法》第十七条，劳动合同应当以书面形式订立，并具备以下条款：（一）用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（二）劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；（三）劳动合同期限；（四）工作内容和工作地点；（五）工作时间和休息休假；（六）劳动报酬；（七）社会保险；（八）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（九）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。C选项“社会保险”属于必备条款。16.C解析：根据《印花税法》第二条规定，财产租赁合同、财产保险合同的应税凭证，按租赁金额、保险费金额的千分之五贴花。17.B解析：该个体工商户2025年应纳个人所得税的应纳税所得额=80-6-4.8-3-2=64.2万元。适用税率20%，速算扣除数3.9万元。应纳个人所得税=64.2*20%-3.9=12.84-3.9=8.94万元。根据《个人所得税法实施条例》第二十九条规定，个体工商户业主的工资薪金所得与生产、经营所得合并，不能扣除与生产经营无关的支出。因此，该个体工商户2025年应缴纳个人所得税的税额为8.94万元。*(修正：原解析计算错误，此处按修正后计算)*18.D解析：根据《增值税暂行条例》第十九条规定，采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天；纳税人提供金融商品，为金融商品所有权转移的当天；纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。因此，D选项正确。19.A解析：根据《民法典》第一百七十一条，代理人知道或者应当知道代理事项违法仍然实施代理行为，或者代理人与相对人恶意串通，损害被代理人合法权益的，应当承担民事责任。20.C解析：根据《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以延期申报。根据《税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。延期申报通常不直接导致罚款，但逾期未缴税款会产生滞纳金。21.C解析：根据《个人所得税法》第二条，个人所得包括：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得；（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。财产转让所得属于个人所得。企业股息、红利所得属于企业所得，不属于个人所得。22.A解析：根据《劳动合同法》第八十二条规定，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资，起算时间为用工之日起满一个月的次日。23.A解析：根据《票据法》第六十五条，持票人行使票据权利时，应当出示票据。票据遗失的，失票人请求付款人或者代理付款人付款的，应当提供其合法的证明。甲是出票人，也是票据权利人，丙银行拒绝付款，乙可以请求出票人甲承担票据责任。24.C解析：根据《民法典》第一百九十四条，在诉讼时效期间，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。自中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。诉讼时效中止的期间不计入诉讼时效期间。25.D解析：根据《劳动合同法》第四十六条，有下列情形之一的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿：（一）劳动者依照本法第三十八条规定解除劳动合同的；（二）用人单位依照本法第三十六条规定向劳动者提出解除劳动合同并与劳动者协商一致解除劳动合同的；（三）用人单位依照本法第四十条、第四十一条的规定解除劳动合同的；（四）劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的。A选项是劳动者可以立即解除劳动合同的情形，用人单位需支付赔偿金；B选项是用人单位的义务；C选项是劳动者可以要求继续履行劳动合同或要求赔偿的情形。因此，D选项最符合题意。二、判断题1.√解析：根据《民法典》第十九条，不满八周岁的未成年人为无民事行为能力人，由其法定代理人代理实施民事法律行为。无民事行为能力人实施的民事法律行为无效。2.×解析：民事法律行为应当采用书面形式的是指法律、行政法规规定采用特定形式，并非必须采用合同书形式。例如，某些合同可以采用数据电文形式。3.√解析：根据《民法典》第四百六十九条，当事人订立合同，可以采用书面形式、口头形式或者其他形式。4.√解析：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第十条规定，年应征增值税销售额未超过规定标准且会计核算健全的纳税人，可以不申请认定为一般纳税人。5.√解析：根据《个人所得税法》第一条，在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。在中华人民共和国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。6.√解析：根据《企业所得税法实施条例》第九十五条，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照规定在税前扣除。7.√解析：根据《社会保险法》第十条、第二十三条等规定，职工应当参加基本养老保险，由职工个人和用人单位共同缴费。职工应当参加基本医疗保险，由职工个人和用人单位共同缴费。8.√解析：根据《劳动合同法》第十九条，劳动合同可以约定试用期。试用期最长不得超过六个月。9.√解析：根据《票据法》第八条，票据上的记载事项必须符合本法的规定。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。10.√解析：根据《票据法》第二十四条，支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让。11.√解析：根据《税收征收管理法》第六十二条，未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。12.√解析：根据《民法典》第五百九十条，因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。当事人另有约定的，按照其约定。13.×解析：诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，实体权利并不当然丧失。权利人仍可向义务人请求履行义务，但若义务人拒绝，权利人只能向法院提起诉讼，但仍需提供证据证明其权利的存在和请求的合法性，且法院若支持权利人的诉讼请求，通常也会驳回其基于诉讼时效届满提出的抗辩。14.√解析：根据《民法典》第一百五十七条，民事法律行为无效、被撤销或者确定不发生效力后，行为人因该行为取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方由此所受到的损失；各方都有过错的，应当各自承担相应的责任。15.×解析：根据《个人独资企业法》第三条，个人独资企业是指由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。16.√解析：根据《保险法》第五十五条，财产保险合同，保险金额按照保险价值确定；保险金额超过保险价值的，超过的部分无效。17.√解析：根据《税收征收管理法》第八十八条，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。18.√解析：根据《劳动合同法》第四十八条，用人单位违反本法规定解除劳动合同的，应当依照本法第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。19.√解析：根据《印花税法》第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，为印花税的纳税人。20.√解析：根据《增值税暂行条例》第十九条规定，小规模纳税人适用简易计税方法计税。21.√解析：根据《社会保险法》第二十三条、第二十五条等规定，职工应当参加基本医疗保险，由职工个人和用人单位共同缴纳。城镇职工基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。22.√解析：根据《劳动争议调解仲裁法》第二十七条，劳动争议申请仲裁的时效期间为一年，自当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。23.√解析：根据《票据法》第二十二条规定，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。24.×解析：根据《票据法》第六十二条，持票人行使票据权利时，应当出示票据。票据遗失的，失票人请求付款人或者代理付款人付款的，应当提供其合法的证明。丙是持票人，可以要求付款人（即出票人甲）承担票据责任。但乙作为前手，若其背书转让时是善意的、已付对价的，则甲主要对丙负责，乙可能根据《票据法》第六十三条的规定，在特定情况下（如无法证明甲知情）对丙承担连带责任，但并非绝对承担票据责任。25.×解析：根据《个人所得税法实施条例》第九条规定，个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。个体工商户可以申请核定征收个人所得税。三、简答题1.无效民事法律行为的情形包括：(1)无民事行为能力人实施的；(2)限制民事行为能力人实施的，其实施的民事法律行为经法定代理人同意或者追认才有效，但纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效；(3)