2026年税务规划师面试题集及答案解析

2026年税务规划师面试题集及答案解析一、单选题（每题2分，共10题）1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年度需缴纳的企业所得税为多少？-A.20万元-B.25万元-C.30万元-D.35万元2.题目：个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？-A.30%-B.50%-C.100%-D.200%3.题目：某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其适用的个人所得税预扣率为30%，则该个体工商户当年度需预缴的个人所得税为多少？-A.24万元-B.28万元-C.30万元-D.32万元4.题目：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受的加计扣除比例为多少？-A.50%-B.75%-C.100%-D.150%5.题目：某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入是否需要缴纳企业所得税？-A.需要-B.不需要6.题目：个人出租房产，其取得的租金收入，在计算应纳税所得额时，可以扣除的修缮费用限额是多少？-A.每年8000元-B.每年4000元-C.每年2000元-D.每年1000元7.题目：某企业2025年度发生亏损20万元，该亏损可以在以后多少年内弥补？-A.5年-B.10年-C.15年-D.20年8.题目：个人购买家庭首套住房，其贷款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是多少？-A.每年10000元-B.每年12000元-C.每年15000元-D.每年20000元9.题目：企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除的是哪一项？-A.职工福利费-B.职工教育经费-C.业务招待费-D.广告费10.题目：某企业2025年度取得境外所得100万元，境外所得税额20万元，该企业当年度需补缴的企业所得税为多少？-A.0万元-B.5万元-C.10万元-D.20万元二、多选题（每题3分，共10题）1.题目：企业可以享受哪些税收优惠政策？-A.研发费用加计扣除-B.高新技术企业税收优惠-C.小型微利企业税收优惠-D.税收递延政策2.题目：个人通过公益性社会组织向扶贫事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？-A.30%-B.50%-C.100%-D.200%3.题目：企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：-A.职工工资-B.职工福利费-C.职工教育经费-D.业务招待费4.题目：个人出租房产，其取得的租金收入，在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有：-A.房产原值-B.相关税费-C.修缮费用-D.保险费用5.题目：企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有：-A.研发费用-B.软件开发费用-C.安装费用-D.装修费用6.题目：个人购买家庭首套住房，其贷款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额是多少？-A.每年10000元-B.每年12000元-C.每年15000元-D.每年20000元7.题目：企业发生的下列费用中，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的有：-A.职工福利费-B.职工教育经费-C.业务招待费-D.广告费8.题目：某企业2025年度取得境外所得100万元，境外所得税额20万元，该企业当年度需补缴的企业所得税为多少？-A.0万元-B.5万元-C.10万元-D.20万元9.题目：个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？-A.30%-B.50%-C.100%-D.200%10.题目：企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有：-A.研发费用-B.软件开发费用-C.安装费用-D.装修费用三、判断题（每题2分，共10题）1.题目：企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。-正确-错误2.题目：个人通过公益性社会组织向扶贫事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例为100%。-正确-错误3.题目：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受的加计扣除比例为150%。-正确-错误4.题目：个人出租房产，其取得的租金收入，在计算应纳税所得额时，可以扣除的修缮费用限额为每年4000元。-正确-错误5.题目：企业发生的亏损可以在以后10年内弥补。-正确-错误6.题目：个人购买家庭首套住房，其贷款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额为每年10000元。-正确-错误7.题目：企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除的是职工福利费。-正确-错误8.题目：某企业2025年度取得境外所得100万元，境外所得税额20万元，该企业当年度需补缴的企业所得税为20万元。-正确-错误9.题目：个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例为50%。-正确-错误10.题目：企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有安装费用。-正确-错误四、简答题（每题5分，共5题）1.题目：简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。2.题目：简述个人所得税的税收优惠政策有哪些。3.题目：简述企业研发费用加计扣除政策的适用条件。4.题目：简述个人出租房产的税收政策。5.题目：简述企业境外所得税收抵免政策。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.题目：某企业2025年度应纳税所得额为120万元，该企业为高新技术企业，适用企业所得税税率为15%，享受研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%。该企业2025年度发生研发费用60万元，请计算该企业当年度需缴纳的企业所得税。2.题目：某个人2025年度出租房产，取得租金收入10万元，发生修缮费用2万元，请计算该个人当年度需缴纳的个人所得税。答案解析一、单选题1.答案：B-解析：企业所得税税率为25%，应纳税额为100万元×25%=25万元。2.答案：C-解析：个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除100%。3.答案：A-解析：个体工商户经营所得适用的个人所得税预扣率为30%，应纳税额为80万元×30%=24万元。4.答案：D-解析：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受的加计扣除比例为150%。5.答案：B-解析：国债利息收入免征企业所得税。6.答案：B-解析：个人出租房产，其取得的租金收入，在计算应纳税所得额时，可以扣除的修缮费用限额为每年4000元。7.答案：B-解析：企业发生的亏损可以在以后10年内弥补。8.答案：A-解析：个人购买家庭首套住房，其贷款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额为每年10000元。9.答案：B-解析：职工教育经费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。10.答案：A-解析：境外所得税额20万元，低于应纳税额25万元（100万元×25%），因此无需补缴企业所得税。二、多选题1.答案：A、B、C-解析：企业可以享受研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠等政策。2.答案：C-解析：个人通过公益性社会组织向扶贫事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除100%。3.答案：A、B、C-解析：职工工资、职工福利费、职工教育经费可以在计算应纳税所得额时扣除。4.答案：B、C、D-解析：个人出租房产，其取得的租金收入，在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有相关税费、修缮费用、保险费用。5.答案：A、B-解析：企业发生的研发费用和软件开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。6.答案：A-解析：个人购买家庭首套住房，其贷款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额为每年10000元。7.答案：B、D-解析：职工教育经费和广告费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。8.答案：A-解析：境外所得税额20万元，低于应纳税额25万元（100万元×25%），因此无需补缴企业所得税。9.答案：C-解析：个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除100%。10.答案：A、B-解析：企业发生的研发费用和软件开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。三、判断题1.答案：正确-解析：企业发生的与生产经营相关的合理费用，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。2.答案：正确-解析：个人通过公益性社会组织向扶贫事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除100%。3.答案：正确-解析：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受的加计扣除比例为150%。4.答案：正确-解析：个人出租房产，其取得的租金收入，在计算应纳税所得额时，可以扣除的修缮费用限额为每年4000元。5.答案：正确-解析：企业发生的亏损可以在以后10年内弥补。6.答案：正确-解析：个人购买家庭首套住房，其贷款利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的限额为每年10000元。7.答案：错误-解析：职工福利费不能全额扣除，需按比例扣除。8.答案：错误-解析：境外所得税额20万元，低于应纳税额25万元（100万元×25%），因此无需补缴企业所得税。9.答案：错误-解析：个人通过公益性社会组织向教育事业的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除100%。10.答案：正确-解析：企业发生的研发费用和软件开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。四、简答题1.答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括：-研发费用加计扣除政策-高新技术企业税收优惠-小型微利企业税收优惠-税收递延政策-境外所得税收抵免政策2.答案：个人所得税的税收优惠政策主要包括：-捐赠扣除政策-贷款利息扣除政策-专项附加扣除政策-税收递延政策3.答案：企业研发费用加计扣除政策的适用条件包括：-企业需符合高新技术企业认定标准-研发费用需符合相关规定的范围-企业需具备相应的研发能力4.答案：个人出租房产的税收政策包括：-租金收入需缴纳个人所得税-可以扣除的修缮费用限额为每年4000元-可以扣除的相关税费5.答案：企业境外所得税收抵免政策包括：-境外所得税额可以抵免境内所得税额-抵免限额为境外所得应纳税额-需符合相关规定的条件五、案例分析题1.答案：-高新技术企业适用15%的所得税率，应纳税额为120万元×15%=18万元。-研发费用加计扣除比例为75%，加计扣除金额为6