企业管理-婚庆行业账务处理工作流程SOP

会计实操文库18/18企业管理-婚庆行业账务处理工作流程SOP版本号：V1.0生效日期：XXXX年XX月XX日制定部门：财务部适用范围：公司所有婚庆项目（含婚礼策划、场地布置、人员服务、道具租赁、婚车租赁等）的账务核算、结算及相关管理工作核心原则：遵循“项目制核算”原则，按单个婚庆项目归集收入与成本，确保收入成本匹配；严格遵循权责发生制，规范预收款、预付款账务管理，保障资金安全与财务数据真实合规。一、目的规范婚庆行业账务处理全流程，明确各岗位操作标准与职责边界，提升项目制账务核算的准确性与效率；强化婚庆项目收入、成本的精细化管控，有效规避往来账款风险；为公司经营决策、项目盈利分析提供可靠的财务数据支撑，符合国家财税法规及公司内部管理要求。二、职责分工岗位职责内容婚礼顾问（业务专员）对接客户签订婚庆服务合同，明确服务项目、收费标准及付款进度；整理项目相关单据（合同、费用确认单、变更单等）；跟进客户回款；提交项目成本报销资料，配合财务部核对项目收支执行专员负责婚庆项目落地执行，收集供应商服务单据（如场地布置清单、道具租赁单、人员劳务确认单等）；统计项目实际发生的各项成本，提交至财务部制单会计按婚庆项目建立核算台账，依据业务单据及发票录入记账凭证；核算项目收入、成本及往来账款；登记项目明细账、应收账款明细账、应付账款明细账；整理账务附件并归档审核会计复核记账凭证、业务单据及发票的合规性、准确性；核对项目台账与财务明细账一致性；审核往来账款对账结果；监督项目成本归集的合理性出纳办理收付款业务，核对银行流水与项目单据；登记现金、银行存款日记账；保管银行票据、印章等重要财务资料；配合编制银行存款余额调节表财务主管审批大额收付款业务及项目大额成本支出；统筹月末结账工作；解决账务处理中的异常问题；审核财务报表及项目盈利分析报告；修订完善本SOP三、账务处理具体流程（一）业务单据收集与整理1.婚礼顾问、执行专员按“单个婚庆项目”整理单据，在项目完成后3个工作日内提交至财务部，具体包括：-基础业务单据：婚庆服务合同、项目方案确认书、服务项目变更单（如有）、婚礼执行确认单-收入相关单据：费用确认单（含策划费、布置费、人员费、道具租赁费等，需客户签字确认）、客户付款进度表、收款通知单-成本相关单据：供应商合同（如场地布置供应商、婚车租赁公司、司仪/摄影师劳务合同等）、进项发票（物料采购发票、劳务发票、租赁发票等）、付款申请单、报销单（项目零星支出）、道具领用/归还单-资金相关单据：预收款凭证、预付款凭证、银行转账回单2.婚礼顾问填写《婚庆项目业务单据交接表》，注明项目编号、客户名称、单据名称及数量，经部门负责人签字后提交制单会计，双方核对单据完整性后签字确认，完成交接。（二）项目预收款/预付款账务处理流程1.预收款（客户支付）账务处理1.出纳收到客户预收款（如定金、首付款）后，核对银行流水与婚礼顾问提交的《收款通知单》《婚庆服务合同》（确认付款比例、金额），登记现金/银行存款日记账。2.制单会计依据银行回单、收款通知单，按项目编制记账凭证，建立项目预收款台账：借：银行存款/库存现金贷：合同负债—XX客户（XX婚庆项目）3.制单会计将记账凭证及附件提交审核会计复核，复核通过后归档。2.预付款（支付供应商）账务处理1.婚礼顾问/执行专员提交供应商预付款申请，需附供应商合同、付款申请单（注明项目编号、付款用途），经部门负责人、财务主管审批签字。2.出纳核对审批手续齐全后，办理预付款支付，登记银行存款日记账，留存付款回单。3.制单会计依据付款回单、付款申请单，按项目编制记账凭证，建立项目预付款台账：借：预付账款—XX供应商（XX婚庆项目）贷：银行存款4.记账凭证及附件提交审核会计复核，复核通过后归档。（三）项目收入核算流程1.收入确认依据：婚庆项目全部服务完成且客户确认无异议后，按《婚庆服务合同》约定的总金额确认收入；若存在项目变更（如增加服务项目、调整方案），需以《服务项目变更单》作为收入调整依据。2.销项发票开具：-项目完成后5个工作日内，制单会计根据《婚庆服务合同》《费用确认单》，按项目开具增值税专用发票/普通发票，发票信息需与服务内容、客户信息一致。-若客户分阶段付款，按实际收款进度同步开具对应金额发票，剩余金额在项目完成后一次性开具。3.账务录入：制单会计依据发票、客户确认的《婚礼执行确认单》，结合预收款台账，按项目编制记账凭证：1）冲减预收款：借：合同负债—XX客户（XX婚庆项目）贷：主营业务收入—婚庆服务收入（XX项目，细分策划费、布置费等）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）2）客户需补付尾款（预收款不足）：借：合同负债—XX客户（XX婚庆项目）借：应收账款—XX客户（XX婚庆项目）贷：主营业务收入—婚庆服务收入（XX项目）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）3）客户直接支付全款（无预收款）：借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入—婚庆服务收入（XX项目）贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4.制单会计更新项目收入台账，将记账凭证及对应的业务单据、发票附件整理齐全，提交审核会计复核。（四）项目成本核算流程1.成本归集范围：按单个婚庆项目归集直接成本，包括：-物料成本：婚礼布置物料采购费（鲜花、道具、装饰用品等）、物料运输费-人员成本：司仪、摄影师、化妆师、执行人员等劳务报酬（含工资、服务费）-租赁成本：婚车租赁费、场地租赁费、道具租赁费等-其他直接成本：婚礼当天餐饮费（工作人员）、零星杂费（如停车费、水电费）2.成本凭证收集与核对：制单会计收集项目相关的进项发票、报销单、供应商服务确认单，逐一核对金额、项目编号与《婚庆服务合同》《供应商合同》是否一致，确保凭证合规、真实。3.成本确认与入账：-已支付预付款的供应商：收到供应商发票后，冲减预付款，确认项目成本：借：主营业务成本—婚庆项目成本（XX项目，细分物料费、人员费等）借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款—XX供应商（XX婚庆项目）-未支付预付款的供应商（直接付款）：借：主营业务成本—婚庆项目成本（XX项目）借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款—XX供应商（XX婚庆项目）-暂估成本：项目已完成但供应商发票未到的，按实际发生额（如合同约定金额、执行专员统计金额）暂估入账，待发票到后冲销暂估并重新入账：暂估时：借：主营业务成本—婚庆项目成本（XX项目，暂估）贷：应付账款—暂估应付款（XX项目）冲销暂估：借：主营业务成本—婚庆项目成本（XX项目，暂估）（红字）贷：应付账款—暂估应付款（XX项目）（红字）重新入账：借：主营业务成本—婚庆项目成本（XX项目）借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX供应商（XX项目）4.制单会计更新项目成本台账，将记账凭证及附件提交审核会计复核，复核通过后归档。（五）项目尾款收付款结算流程1.尾款收款流程1.婚庆项目完成后，婚礼顾问向客户催收尾款，提交《尾款催收通知单》，附项目服务完成确认资料。2.出纳收到客户尾款后，核对银行流水与《收款通知单》《应收账款明细账》（对应项目），登记银行存款日记账。3.制单会计依据银行回单，编制记账凭证冲减应收账款：借：银行存款贷：应收账款—XX客户（XX婚庆项目）4.制单会计每月10日前汇总编制《应收账款逾期明细表》（按项目标注逾期客户、金额、天数），提交婚礼顾问及财务主管，跟进催收进度。2.尾款付款流程1.供应商完成服务并提供全额发票后，婚礼顾问/执行专员提交尾款付款申请，需附发票、供应商服务确认单、付款申请单（注明项目编号），经部门负责人、财务主管审批签字。2.出纳核对审批手续齐全、发票合规后，办理尾款支付，登记银行存款日记账，留存付款回单。3.制单会计依据付款回单，编制记账凭证冲减应付账款：借：应付账款—XX供应商（XX婚庆项目）贷：银行存款4.记账凭证及附件提交审核会计复核，复核通过后归档。（六）账务复核与对账1.日常复核：审核会计每日对制单会计提交的记账凭证、业务单据、发票进行复核，重点检查：-项目收入、成本核算的准确性，是否按项目精准归集，收入与成本是否匹配；-发票真伪、合规性（发票抬头、税率、商品服务名称是否符合婚庆服务行业规定），进项税额抵扣是否符合财税要求；-预收款、预付款、应收账款、应付账款明细账与项目台账是否一致，总账与明细账是否核对相符。2.复核结果处理：审核会计发现问题的，退回制单会计修正，修正后重新提交复核；复核通过的，在记账凭证上签字确认。3.月度对账：-往来对账：每月20日前，制单会计向客户发送《应收账款对账函》（按项目核对余额）、向供应商发送《应付账款对账函》，确认账款余额；对存在差异的，及时与婚礼顾问、客户/供应商沟通核实，编制差异调节表。-银行对账：出纳每月20日前核对银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，标注未达账项，经审核会计复核、财务主管签字确认后归档。-项目台账对账：制单会计核对项目收入台账、成本台账与财务明细账，确保每个婚庆项目的收支数据完整准确。（七）月末结账与报表编制1.结账准备：每月最后1个工作日，制单会计完成当月所有婚庆项目的账务录入，确保预收款、预付款冲减完毕，暂估成本确认无误；审核会计完成全部凭证复核。2.月末结账：财务主管组织完成月末结账操作，确认各项目收入、成本结转完毕，结转当期损益。3.报表编制：-制单会计编制内部管理报表：《婚庆项目收入明细表》《婚庆项目成本费用分析表》（按项目核算盈利情况）、《往来账款明细及变动表》《资金收支汇总表》等，提交财务主管审核。-财务主管根据总账及明细账，编制对外财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表），按规定时限上报公司管理层及相关监管部门；同时编制《月度婚庆项目盈利分析报告》，为经营决策提供支撑。（八）档案归档与管理1.纸质档案归档：每月结账后10个工作日内，财务部按“单个婚庆项目”分类整理档案，包括记账凭证、婚庆服务合同、供应商合同、发票、付款/收款回单、项目确认单等，装订成册并标注项目编号、客户名称，由专人保管。2.电子档案管理：账务数据、电子单据、项目台账、财务报表等定期备份（至少每月1次），存储至安全服务器，建立电子档案索引（按项目编号、日期分类），便于查询；电子档案与纸质档案信息保持一致。3.档案借阅：内部借阅需办理借阅登记手续，注明借阅项目、用途、期限，经财务主管批准；外部单位借阅（如税务、审计）需提供正式借阅函，由公司管理层批准后，在专人陪同下查阅，严禁私自复制、篡改档案。4.档案保管期限：按国家《会计档案管理办法》执行，核心档案（如合同、财务报表、项目盈利分析报告）保管期限不少于15年，普通凭证保管期限不少于10年。四、异常情况处理（一）发票异常处理1.销项发票异常：如开具错误、客户退回发票，制单会计需在1个工作日内作废错误发票（当月）或开具红字发票（跨月），重新开具正确发票，同步调整对应项目的收入账务，留存发票作废/红字申请资料。2.进项发票异常：如供应商发票信息错误、虚假发票、无法抵扣，制单会计立即退回供应商要求重开；无法重开的，不得抵扣进项税额，将发票金额全额计入对应项目成本，并上报财务主管；涉及税务风险的，及时对接税务专员处理。（二）账款异常处理1.应收账款坏账：客户逾期超过180天未支付尾款，且经多次催收仍无法收回的，由婚礼顾问提交《坏账核销申请》，附催收记录、客户经营状况说明等资料，经财务主管审核、公司管理层审批后，按会计准则计提坏账准备或核销坏账：借：信用减值损失贷：坏账准备核销时：借：坏账准备贷：应收账款—XX客户（XX婚庆项目）2.应付账款异常：如供应商多开金额、重复开票，制单会计及时与供应商沟通核实，要求退回错误发票或开具红字发票；对长期挂账的应付账款（超过1年无业务往来），核查是否为无需支付款项，经审批后转入营业外收入。（三）项目收支差异处理若单个婚庆项目的实际收入与成本偏离预算较大（如成本超支10%以上），制单会计需联合婚礼顾问、执行专员核查原因（如物料采购超支、人员费用增加、项目变更未确认收入等），编制《项目收支差异分析报告》，提交财务主管及公司管理层，制定改进措施。（四）项目取消/退款处理若婚庆项目取消需退还客户预收款，由婚礼顾问提交《退款申请》，附客户取消协议、预收款凭证，经部门负责人、财务