2026年企业税务顾问（企业税务咨询）考题及答案

2026年企业税务顾问（企业税务咨询）考题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.企业在进行税务筹划时，以下哪种行为是合法的？（）A.虚构成本费用以减少应纳税所得额B.利用税收优惠政策进行合理节税C.与关联企业进行不合理的转让定价D.隐匿收入以逃避纳税义务2.某企业销售货物一批，合同约定含税销售额为113万元，增值税税率为13%，则该企业应确认的不含税销售额为（）万元。A.100B.113C.127.69D.133.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%4.以下不属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益5.增值税一般纳税人购进货物支付的下列款项中，不计入货物采购成本的是（）。A.增值税进项税额B.运输费C.装卸费D.保险费6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%第II卷（非选择题共70分）（一）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，条理清晰，语言简洁。1.简述企业税务筹划的基本方法。（10分）2.企业所得税汇算清缴的主要内容包括哪些？（10分）（二）案例分析题（共20分）答题要求：根据所给案例，分析相关税务问题，并提出解决方案。某企业为增值税一般纳税人，2026年发生以下业务：1.销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为200万元，增值税税额为26万元。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。3.接受捐赠一批货物，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元。4.将自产产品用于本企业在建工程，该产品成本为30万元，同类产品不含税售价为50万元。5.出租房屋取得租金收入10万元，开具增值税普通发票。要求：计算该企业2026年应缴纳的增值税税额，并分析上述业务的税务处理。（20分）（三）论述题（共15分）答题要求：结合所学知识，对所给问题进行深入论述，观点明确，论据充分。请论述税收政策对企业发展的影响。（15分）（四）材料分析题（共15分）答题要求：阅读材料，分析其中的税务问题，并提出相应的建议。材料：某企业在2026年进行了一系列业务活动，其中包括：1.与供应商签订了一份长期采购合同，约定采购金额为500万元，分季度支付。由于供应商提供的货物质量出现问题，企业拒绝支付第二季度的货款125万元。2.企业将闲置的厂房出租给另一企业，租金收入为每年20万元。合同约定租赁期限为3年，一次性收取租金60万元。3.企业为了扩大生产规模，购置了一台价值100万元的设备，预计使用年限为10年，无残值。企业采用直线法计提折旧。问题：分析上述业务的税务处理，并提出合理的税务建议。（15分）（五）综合应用题（共20分）答题要求：根据所给情境，综合运用所学知识，解决实际问题。某企业计划在2027年进行一项投资项目，预计投资总额为50万元，项目期限为5年，每年预计可获得收益10万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。要求：1.计算该投资项目的年应纳税所得额。（5分）2.计算该投资项目每年应缴纳的企业所得税税额。（5分）3.分析该投资项目对企业净利润的影响。（10分）答案：1.B2.A3.B4.C5.A6.A第II卷答案（一）简答题1.企业税务筹划的基本方法包括：利用税收优惠政策，如免税、减税、退税、税收抵免等；合理选择会计政策，如折旧方法、存货计价方法等；优化企业组织架构，如设立子公司、分公司等；合理安排经营活动，如定价策略、销售方式等；利用税收协定，降低跨境交易税负等。2.企业所得税汇算清缴的主要内容包括：核对企业的收入、成本、费用等各项支出是否符合税法规定；计算企业应纳税所得额，确定应缴纳的企业所得税税额；对企业已预缴的所得税税额进行汇算清缴，多退少补；填报企业所得税年度纳税申报表，提供相关资料，办理汇算清缴申报手续。（二）案例分析题1.销项税额=26万元2.进项税额=13万元3.接受捐赠的进项税额=6.5万元4.自产产品用于在建工程，视同销售，销项税额=50×13%=6.5万元5.出租房屋销项税额=10÷（1+5%）×5%=0.48万元应缴纳的增值税税额=（26+6.5+0.48）-（13+6.5）=13.48万元上述业务税务处理：销售产品按规定确认收入和销项税额；购进原材料取得专用发票可抵扣进项税额；接受捐赠按规定确认收入和进项税额；自产产品用于在建工程视同销售计算销项税额；出租房屋按规定缴纳增值税。（三）论述题税收政策对企业发展具有多方面影响。合理的税收政策能减轻企业税负，增加企业现金流，促进企业扩大投资和生产规模，提高企业竞争力。如税收优惠政策可鼓励企业创新、投资环保等领域。反之，不合理的税收政策会增加企业负担，抑制企业发展。税收政策还会影响企业的产业布局和经营决策，引导企业向符合政策导向的方向发展，推动产业结构优化升级。（四）材料分析题1.拒绝支付货款业务：若企业因质量问题合理拒付，不影响税务处理。若因其他不合理原因拒付，应按规定确认收入计算增值税等。建议企业与供应商协商解决质量问题，规范支付行为。2.出租厂房业务：一次性收取租金应按规定分期确认收入计算增值税。建议企业按合同约定分期确认收入，合理缴纳税款。3.购置设备业务：按直线法计提折旧可在企业所得税前扣除。建议企业准确核算折旧，享受税收扣除优惠。（五）综合应用题1.年应纳税所得额=10-50÷5=0万元2