审计师资格考试全国统一试卷

审计师资格考试全国统一试卷考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：审计师资格考试全国统一试卷考核对象：审计师资格考试考生题型分值分布-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.审计工作底稿是审计证据的主要载体，其编制应当真实、完整、具有可追溯性。2.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大错报，应当立即出具保留意见的审计报告。3.审计重要性水平的确定应当考虑被审计单位的经营环境、财务状况和审计风险等因素。4.审计抽样适用于所有审计程序，能够完全替代详细测试。5.审计师在执行审计程序时，应当保持独立性和客观性，不得与被审计单位管理层存在利益冲突。6.期后事项是指审计报告日之后、审计报告发布之前发生的对财务报表有重大影响的事项。7.审计师在执行存货监盘程序时，应当确保监盘过程不受被审计单位人员干扰。8.内部控制缺陷是指被审计单位内部控制未能有效防止或发现并纠正错报的情况。9.审计报告的标题应当统一为“审计报告”，不得添加其他修饰性文字。10.审计师在执行审计程序时，应当合理运用职业判断，避免过度依赖自动化工具。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于审计证据的特征？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性2.审计工作底稿的编制应当遵循的原则不包括？（）A.客观性B.完整性C.保密性D.随机性3.下列哪项不属于审计重要性的影响因素？（）A.被审计单位的经营规模B.被审计单位的财务状况C.被审计单位的内部控制环境D.审计师的个人偏好4.审计抽样方法中，哪种方法适用于对总体进行分层？（）A.简单随机抽样B.分层抽样C.系统抽样D.整群抽样5.下列哪项不属于审计报告的类型？（）A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.特殊目的审计报告6.审计师在执行存货监盘程序时，应当？（）A.仅由被审计单位人员进行监盘B.由审计师独立进行监盘C.确保监盘过程不受被审计单位人员干扰D.仅监盘部分存货7.内部控制缺陷的分类不包括？（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.管理缺陷D.技术缺陷8.审计报告的标题应当？（）A.添加修饰性文字B.统一为“审计报告”C.根据被审计单位名称命名D.由审计师自行设计9.审计师在执行审计程序时，应当？（）A.过度依赖自动化工具B.合理运用职业判断C.忽略被审计单位的内部控制环境D.仅执行计划内的审计程序10.期后事项的处理不包括？（）A.评估期后事项对财务报表的影响B.修改审计报告C.忽略期后事项D.与被审计单位管理层沟通三、多选题（每题2分，共20分）1.审计证据的特征包括？（）A.相关性B.可靠性C.完整性D.及时性E.客观性2.审计工作底稿的编制应当遵循的原则包括？（）A.客观性B.完整性C.保密性D.随机性E.可追溯性3.审计重要性的影响因素包括？（）A.被审计单位的经营规模B.被审计单位的财务状况C.被审计单位的内部控制环境D.审计师的个人偏好E.被审计单位的行业特点4.审计抽样方法包括？（）A.简单随机抽样B.分层抽样C.系统抽样D.整群抽样E.便利抽样5.审计报告的类型包括？（）A.无保留意见的审计报告B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.特殊目的审计报告E.财务报表列报审计报告6.审计师在执行存货监盘程序时，应当？（）A.仅由被审计单位人员进行监盘B.由审计师独立进行监盘C.确保监盘过程不受被审计单位人员干扰D.仅监盘部分存货E.与被审计单位管理层沟通7.内部控制缺陷的分类包括？（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.管理缺陷D.技术缺陷E.组织缺陷8.审计报告的标题应当？（）A.添加修饰性文字B.统一为“审计报告”C.根据被审计单位名称命名D.由审计师自行设计E.包含审计师的签名和日期9.审计师在执行审计程序时，应当？（）A.过度依赖自动化工具B.合理运用职业判断C.忽略被审计单位的内部控制环境D.仅执行计划内的审计程序E.与被审计单位管理层沟通10.期后事项的处理包括？（）A.评估期后事项对财务报表的影响B.修改审计报告C.忽略期后事项D.与被审计单位管理层沟通E.确定期后事项的披露方式四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某审计师团队对ABC公司进行年度财务报表审计。在执行审计程序时，审计师发现以下情况：1.ABC公司未对存货进行定期盘点，仅依靠账面记录进行管理。2.ABC公司的内部控制环境薄弱，管理层缺乏对财务报告的重视。3.审计师在执行存货监盘程序时，发现部分存货存在毁损和变质情况。请分析上述情况对审计工作的影响，并提出相应的审计建议。案例二某审计师团队对DEF公司进行年度财务报表审计。在执行审计程序时，审计师发现以下情况：1.DEF公司的财务报表中存在多项重大错报，包括收入确认不准确、费用分摊不合理等。2.DEF公司的内部控制存在设计缺陷和运行缺陷，未能有效防止或发现并纠正错报。3.审计师在执行审计程序时，发现DEF公司的管理层存在舞弊行为。请分析上述情况对审计工作的影响，并提出相应的审计建议。案例三某审计师团队对GHI公司进行年度财务报表审计。在执行审计程序时，审计师发现以下情况：1.GHI公司的财务报表中存在多项期后事项，包括重大合同变更、管理层变动等。2.GHI公司的内部控制环境良好，但部分内部控制程序未能有效执行。3.审计师在执行审计程序时，发现GHI公司的管理层对期后事项的披露不充分。请分析上述情况对审计工作的影响，并提出相应的审计建议。五、论述题（每题11分，共22分）1.试述审计重要性的概念及其在审计工作中的应用。2.试述审计师在执行审计程序时应当如何保持独立性和客观性。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（应当根据错报的严重程度决定审计报告的类型，可能出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告）3.√4.×（审计抽样适用于部分审计程序，不能完全替代详细测试）5.√6.√7.√8.√9.√10.√二、单选题1.D2.D3.D4.B5.D6.C7.D8.B9.B10.C三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B,C,E3.A,B,C,E4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.C,E7.A,B,C8.B,E9.B,E10.A,B,D,E四、案例分析案例一分析1.ABC公司未对存货进行定期盘点，仅依靠账面记录进行管理，可能导致存货存在毁损、变质等情况，影响财务报表的准确性。2.ABC公司的内部控制环境薄弱，管理层缺乏对财务报告的重视，可能导致财务报表存在重大错报。3.审计师在执行存货监盘程序时，发现部分存货存在毁损和变质情况，表明存货管理存在严重问题。审计建议1.审计师应当增加对存货的详细测试，以评估存货的准确性和完整性。2.审计师应当评估ABC公司的内部控制缺陷，并提出改进建议。3.审计师应当与ABC公司的管理层沟通，确保其重视财务报告的质量。案例二分析1.DEF公司的财务报表中存在多项重大错报，表明财务报表的可靠性存在严重问题。2.DEF公司的内部控制存在设计缺陷和运行缺陷，未能有效防止或发现并纠正错报，表明内部控制环境薄弱。3.审计师在执行审计程序时，发现DEF公司的管理层存在舞弊行为，表明财务报表可能存在重大错报。审计建议1.审计师应当增加对财务报表的详细测试，以评估重大错报的影响。2.审计师应当评估DEF公司的内部控制缺陷，并提出改进建议。3.审计师应当与DEF公司的管理层沟通，确保其重视财务报告的质量。4.审计师应当考虑是否需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。案例三分析1.GHI公司的财务报表中存在多项期后事项，表明财务报表的完整性存在问题。2.GHI公司的内部控制环境良好，但部分内部控制程序未能有效执行，表明内部控制存在运行缺陷。3.审计师在执行审计程序时，发现GHI公司的管理层对期后事项的披露不充分，表明财务报表的完整性存在问题。审计建议1.审计师应当评估期后事项对财务报表的影响，并提出修改审计报告的建议。2.审计师应当评估GHI公司的内部控制缺陷，并提出改进建议。3.审计师应当与GHI公司的管理层沟通，确保其充分披露期后事项。五、论述题1.试述审计重要性的概念及其在审计工作中的应用审计重要性是指财务报表中存在的错报或漏报，单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策。审计重要性是审计师在执行审计程序时的重要依据，用于确定审计程序的性质、时间和范围。在审计工作中，审计师应当根据被审计单位的经营环境、财务状况和审计风险等因素确定审计重要性水平。审计师在执行审计程序时，应当关注可能存在重大错报的领域，并增加审计程序的强度。审计师在评估错报的影响时，应当考虑错报的性质和金额，以及错报对财务报表使用者决策的影响。2.试述审计师在执行审计程序时应当如何保持独立性和客观性审计师在执行审计程序时，应当保持独立性和客观性，以确保审计意见的公正性和可靠性。保持独立性的方法包括：1.物理独立，即审计师不得在被审计单位担任除审计师以外的职务。2.职业独立，即审计师不得与被审计单位存在利益冲突