经济师考试财政税收卷试卷

经济师考试财政税收卷试卷考试时长：120分钟满分：100分经济师考试财政税收卷试卷考核对象：经济师（财政税收专业）考生题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税收是国家财政收入的主要来源，具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。2.所得税属于流转税，其征税对象是企业的增值额。3.营业税改征增值税后，我国已全面取消所有流转税种。4.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。5.增值税的税率分为13%、9%、6%三个档次，适用于不同类型的纳税人。6.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业减按15%税率征收。7.资源税的征税对象是自然资源，包括矿产品和非矿产品。8.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税。9.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。10.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税2.增值税一般纳税人适用的税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%3.个人所得税中，稿酬所得的税率是（）。A.3%B.10%C.20%D.35%4.企业所得税的税率为（）。A.5%B.10%C.25%D.30%5.资源税的征税对象不包括（）。A.煤炭B.石油C.水资源D.房地产6.城市维护建设税的税率不包括（）。A.7%B.5%C.3%D.1%7.土地增值税的征税对象不包括（）。A.转让土地使用权B.转让房屋C.转让机器设备D.转让无形资产8.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收（）。A.利息B.滞纳金C.罚款D.补充税款9.增值税的计税依据是（）。A.销售收入B.增值额C.成本费用D.利润10.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.车辆购置税三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.个人所得税C.关税D.资源税2.增值税的纳税人包括（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人D.企业3.个人所得税的应纳税所得额包括（）。A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.经营所得4.企业所得税的税收优惠包括（）。A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业减半征收C.加计扣除D.税前扣除研发费用5.资源税的征税对象包括（）。A.煤炭B.石油C.水资源D.盐6.城市维护建设税的税率包括（）。A.7%B.5%C.3%D.1%7.土地增值税的征税对象包括（）。A.转让土地使用权B.转让房屋C.转让机器设备D.转让无形资产8.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括（）。A.检查纳税人的账簿和凭证B.采取强制执行措施C.罚款D.停止供应发票9.增值税的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%10.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.车辆购置税四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品收入100万元，成本80万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业10月份应缴纳的增值税为多少？案例二：某个人2023年取得工资收入12万元，年终奖6万元，无其他所得。假设该个人适用税率为3%，速算扣除数为0。计算其应缴纳的个人所得税。案例三：某企业转让一栋厂房，取得收入500万元，该厂房原值300万元，累计折旧100万元。计算其应缴纳的土地增值税。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述增值税改革的意义及其对经济发展的影响。2.论述个人所得税改革的意义及其对居民收入分配的影响。---标准答案及解析一、判断题1.√2.×（所得税属于所得税类，征税对象是所得额）3.×（我国仍保留部分流转税，如消费税）4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√解析：1.税收具有强制性、无偿性和固定性，是国家财政收入的主要来源。2.所得税征税对象是所得额，而非增值额。流转税征税对象是增值额。3.我国仍保留消费税等流转税种，未全面取消。4.个人所得税应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。5.增值税税率分为13%、9%、6%三个档次。6.企业所得税税收优惠包括高新技术企业减按15%税率征收。7.资源税征税对象是自然资源，包括矿产品和非矿产品。8.城市维护建设税计税依据是实际缴纳的增值税和消费税。9.土地增值税征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物。10.税收征收管理法规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金。二、单选题1.B2.A3.C4.C5.D6.D7.C8.B9.B10.D解析：1.增值税属于中央地方共享税。个人所得税、企业所得税、资源税属于中央税或地方税。2.增值税一般纳税人适用13%税率。3.稿酬所得税率是20%，但实际税负为70%（按70%计入应纳税所得额）。4.企业所得税税率为25%。5.资源税征税对象不包括房地产。6.城市维护建设税税率包括7%、5%、3%，不包括1%。7.土地增值税征税对象不包括机器设备。8.税务机关可以加收滞纳金。9.增值税计税依据是增值额。10.个人所得税专项附加扣除不包括车辆购置税。三、多选题1.C2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABC解析：1.中央税包括关税。2.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。3.个人所得税应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和经营所得。4.企业所得税税收优惠包括高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业减半征收、加计扣除、税前扣除研发费用。5.资源税征税对象包括煤炭、石油、水资源、盐。6.城市维护建设税税率包括7%、5%、3%、1%。7.土地增值税征税对象包括转让土地使用权、房屋、无形资产。8.税务机关权力包括检查账簿凭证、采取强制执行措施、罚款、停止供应发票。9.增值税税率包括13%、9%、6%、0%。10.个人所得税专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、赡养老人。四、案例分析案例一：应纳增值税=销售收入×税率-购进货物税额=100万元×13%-6.5万元=13万元-6.5万元=6.5万元解析：增值税一般纳税人适用13%税率，计税依据为增值额。销售收入100万元，成本80万元，购进货物税额6.5万元，应纳增值税为6.5万元。案例二：工资收入应纳税=12万元×3%-0=0.36万元年终奖应纳税=6万元÷12个月×3%-0=0.15万元合计应纳税=0.36万元+0.15万元=0.51万元解析：工资收入按3%税率计算，年终奖平均分摊后按3%税率计算。合计应纳税0.51万元。案例三：增值额=收入-成本-折旧=500万元-300万元-100万元=100万元土地增值税=增值额×30%=100万元×30%=30万元解析：土地增值税税率为30%，增值额为100万元，应纳土地增值税30万元。五、论述题1.论述增值税改革的意义及其对经济发展的影响增值税改革的意义主要体现在以下几个方面：（1）简化税制，降低企业负担。增值税改革通过合并税率、扩大抵扣范围等措施，简化了税制，降低了企业负担，提高了税收效率。（2）促进公平竞争，优化资源配置。增值税中性原则避免了重复征税，促进了公平竞争，优化了资源配置。（3）推动经济转型升级，提高国际竞争力。增值税改革通过税收优惠等措施，推动了经济转型升级，提高了国际竞争力。对经济发展的影响：（1）提高了企业竞争力。增值税改革降低了企业负担，提高了企业竞争力，促进了经济发展。（2）促进了消费增长。增值税改革通过降低商品价格，促进了消费增长，拉动了经济增长。（3）优化了产业结构。增值税改革通过税收优惠等措施，优化了产业结构，促进了经济高质量发展。2.论述个人所得税改革的意义及其对居民收入分配的影响个人所得税改革的意义主要体现在以下几个方面：（1）调节收入分配，缩小贫富差距。个人所得税改革通过提高起征点、增加专项附加扣除等措施，调节了收入分配，缩小了贫富差距。（2）提高居民收入，促进消费增长。个人所得税改革通过降低税率、增加专项附加扣除等措施，提高了居民收入，促