企业内审流程与记录模板于各部门

企业内审流程与记录通用模板指南一、适用范围与应用情境二、内审全流程操作指引（一）审计准备阶段明确审计目标与范围根据年度审计计划或部门管理需求，确定本次审计的核心目标（如流程合规性、数据准确性、资源使用效率等）。定义审计范围，包括涉及的部门、时间段、具体业务流程（如“采购审批流程”“员工入职流程”等）及关键风险点。组建审计工作组指定审计组长（通常由部门负责人或内审专员担任），负责统筹审计进度与质量。组建审计团队，成员需具备与审计内容相关的专业知识（如财务审计需财务背景、流程审计需熟悉业务操作），必要时可邀请跨部门人员参与，保证客观性。明确分工：如组长负责整体协调，组员A负责资料审查，组员B负责现场检查等。编制审计计划结合审计目标与范围，制定详细审计计划，内容包括：审计时间节点、检查项目、方法（如文件审阅、现场观察、人员访谈等）、人员分工及输出成果（如审计报告、问题清单）。审计计划需提前3个工作日发送至被审计部门，确认审计时间与配合需求。（二）审计实施阶段资料收集与初步分析向被审计部门调取与审计范围相关的文件资料，如制度文件、流程记录、数据报表、审批单据、会议纪要等。对收集的资料进行分类整理，初步判断流程合规性、数据准确性，标记异常点（如审批手续缺失、数据偏差超阈值等）。现场检查与证据获取通过现场观察、操作演示等方式，检查实际业务操作是否与制度规定一致（如“采购流程是否严格经过三级审批”“库存盘点流程是否执行双人复核”等）。对发觉的疑似问题，需收集充分证据（如照片、截图、现场记录、被审计人员签字确认的说明等），保证证据客观、真实、完整。沟通访谈与问题确认与被审计部门关键岗位人员（如流程执行人、部门负责人）进行访谈，知晓流程执行中的难点、实际操作习惯及潜在风险。将初步发觉的问题与被审计部门沟通，核对事实，避免误解。被审计部门如有异议，需在记录中说明并附相关证据。（三）审计报告阶段问题汇总与分类整理审计过程中发觉的所有问题，按“流程合规性”“数据准确性”“资源管理”“制度执行”等维度分类，明确问题描述、涉及环节、风险等级（高/中/低）。编制审计报告审计报告需包含以下内容：审计概况（目标、范围、时间）、审计依据（相关制度、法规）、发觉问题描述（附证据支撑）、整改建议（明确可落地的改进措施）、审计结论。报告语言需简洁、客观，避免主观臆断，问题描述需具体（如“2023年Q3采购订单中，有5笔未附供应商比价记录，占比10%”）。报告审核与签发审计报告初稿完成后，由审计组长审核，保证问题描述准确、整改建议合理。报告终稿需发送至被审计部门确认签字（如部门负责人经理），再报企业管理层（如分管副总）审批后正式签发。（四）整改跟踪阶段整改方案制定被审计部门收到审计报告后，需在5个工作日内制定整改方案，明确整改措施、责任人和完成时限。整改措施需针对问题根源（如“未建立供应商比价台账”“增加采购前比价环节”），而非表面整改。整改实施跟踪审计工作组通过定期检查（如每周1次进度跟踪）、资料复核等方式，监督整改措施落实情况。对整改滞后的部门，需及时沟通，知晓困难并协助解决。整改效果验证整改期限届满后，审计工作组需对整改效果进行复查，确认问题是否彻底解决（如“抽查10笔采购订单，均附比价记录”）。形成整改验证报告，纳入审计档案，作为后续审计的参考依据。三、内审常用记录表单表1：审计计划表审计名称审计目标审计范围（部门/流程/时间）审计时间审计组长审计依据2023年Q4财务合规审计检查费用报销流程合规性财务部、各部门2023年7-9月费用报销2023年10月10日-20日组长《费用报销管理制度》年终库存审计验证库存数据准确性，防范积压风险运营部、仓库2023全年库存记录2023年12月1日-15日组长《库存管理制度》表2：审计检查表（示例：费用报销流程）检查项目检查标准（依据制度）检查方法检查结果（合规/不合规）问题描述（不合规时填写）证据编号报销单填写完整性需注明事由、金额、日期、附件抽查30张报销单合规--审批流程部门负责人→财务→总经理三级审批核查审批链不合规5张单据缺少总经理审批签字FZ2023005发票合规性发票抬头、税号、金额无误核对发票原件不合规2张发票与报销单位名称不一致FZ2023012表3：问题整改跟踪表问题描述责任部门整改措施整改期限整改状态（进行中/已完成）验证结果（通过/不通过）验证人5张报销单缺少总经理审批财务部加强报销前审核，补充审批流程2023-11-5已完成通过，抽查10张单据均完整组长2张发票名称不一致市场部重新核对供应商信息，更换发票2023-11-8已完成通过，新发票已合规组员A表4：审计报告摘要表审计名称审计部门审计时间核心问题摘要整改建议审计结论2023年Q4财务合规审计内审部2023-10-10-20报批流程不完整、发票细节疏漏，存在合规风险优化报销审批节点，开展发票合规培训基本合规，需整改四、执行要点与风险提示客观公正原则审计过程中需保持中立，以事实和制度为依据，避免主观臆断或针对特定部门/人员。证据需充分、链路完整，如“现场照片+访谈记录+文件截图”形成闭环。保密与沟通审计资料（如财务数据、流程细节）需严格保密，仅限审计工作组内部传阅；与被审计部门沟通时需注意方式方法，避免引发对立，重点聚焦“问题解决”而非“责任追究”。记录完整可追溯所有审计过程需留痕，包括会议纪要、访谈记录、检查表单、整改报告等，保证审计档案完整，便于后续复查或追溯。持续改进导向内审目的不仅是发觉问题，更要推动