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文档简介

企业内部审计工作流程规范模板等等，我需要继续完成之前的内容，刚才可能因为思考过程太长导致输出中断了。现在继续从“审计证据整理与分析”部分接着写：（一）审计证据整理与分析审计组需对所有证据进行“合规性审核”（如证据形式是否合法、来源是否可靠）、“相关性分析”（是否与审计目标直接关联）、“充分性判断”（是否足以支撑结论），并运用“重要性原则”（如问题金额占比、性质严重程度）筛选关键审计发现，形成《审计证据分析报告》。（二）审计报告撰写与沟通审计报告应遵循“客观、准确、简洁”原则，结构包含：①引言（审计背景、范围、方法）；②被审计单位概况；③审计发现（问题描述、影响分析、定性依据）；④整改建议（具体、可操作，如“优化采购比价流程，要求新增供应商需经三人以上比价”）；⑤审计结论（如“内部控制整体有效，但采购环节存在管理漏洞”）。报告初稿需与被审计单位充分沟通，听取其对问题定性、整改建议的反馈，必要时补充审计程序验证争议点。（三）审计报告审核与签发审计报告需经内部审计部门负责人审核，重点关注“问题定性准确性、建议可行性、结论客观性”。如需重大调整，需重新履行审计程序。审核通过后，按企业规定报送审计委员会、管理层及被审计单位，并同步抄送相关职能部门（如财务部、法务部）。五、审计整改与跟踪阶段（一）整改要求下达审计报告中需明确“问题清单、整改期限（一般不超过3个月，复杂问题可延长）、整改标准（如‘制度修订需经法务审核’‘资金损失需全额追回’）”。被审计单位需在收到报告后5个工作日内提交《整改方案》，明确责任人员、整改措施及时限。（二）整改跟踪与验证审计组需通过“定期问询、资料核查、现场回访”等方式跟踪整改进度。整改期满后，开展“整改效果验证”：①检查整改资料（如修订后的制度、资金追回凭证）；②实地验证整改措施执行情况（如重新测试采购比价流程）；③评估问题是否“彻底解决”（如原高风险业务的控制偏差率是否降至可接受水平）。（三）整改评估与反馈审计组需形成《整改跟踪报告》，对整改效果进行“有效性评估”（如“完全整改”“部分整改”“未整改”），并分析未整改的原因（如“整改资源不足”“制度执行不到位”）。报告需反馈至管理层及审计委员会，对未整改到位的问题，可建议启动“问责程序”或“后续审计”。六、附则1.适用范围：本规范适用于企业及所属子公司的内部审计活动，参股企业可参照执行。2.解释权：本规范由企业内部审计部门负责解释，审计委员会监督执行。3.修订程序：当企业业务模式、监管要求发生重大变化时，由内部审计部门牵头修订，报审计委员会审议通过后实施。4.生效日期：本规范自发布之日起生效，原有审计流程与本规范冲突的，以

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