北京市国有企业投资项目后评价管理办法

北京市国有企业投资项目后评价管理暂行方法

第一章总则

第一条为依法履行国有资产出资人职责，加强对企业

投资行为的监督管理，提高企业投资决策水平、管理水平和

投资效益及项目论证阶段的严谨性而科学性，防范投资风

险，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业

国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法

规规定，结合工作实际，制定本方法。

其次条本方法所称国有企业是指北京市人民政府干

脆出资设立，授权北京市人民政府国有资产监督管理委员会

（以下简称市国资委）监管的国有独资企业、国有独资公司、

国有控股公司以及实行企业化管理的事业单位（以下简称企

业）。

第三条本方法所称投资项目包括以下事项：

（一）股权投资，包括出资设立子企业、对子企业增资、

股权收购、股权置换等；

（二）固定资产投资，包括基本建设投资和更新（技术）

改造投资等；

（三）金融类产品投资，包括证券投资、保险产品投资、

金融衍生品投资等；

（四）其他投资。

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第四条项目后评价是指项目投资完成之后所进行的

评价。是通过对项目实施过程、结果及其影响进行系统调查

和全面回顾，与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环

境、社会指标进行对比，找出差别和变更，分析缘由，总结

阅历与教训，提出对策建议，以改善企业投资管理，提高决

策水平，达到提高投资效益的目的。

第五条项目后评价应当注意分析、评价项目投资对经

济布局、产业结构调整、企业发展、技术进步、投资效益和

国有资产保值增值的作用和影响。

其次章项目后评价原则

第六条项3后评价应当遵循以下原则：

（一）客观、公正的原则。项目后评价分析探讨的是项

目的实际运行状况，应当确保所依据数据的客观牢靠，确保

评价结论的公正性和对策措施的可行性；

（二）科学规范的原则。项目后评价应当采纳科学的评

价方法，规范运作，在分析项目实施现状基础上，刚好发觉

问题，引导企业正确把握将来发展方向和发展趋势；

（三）以企业为主体的原则。企业是投资主体，也是项

目后评价工作的实施主体，企业应当通过探讨制定后评价工

作的制度，开展项目后评价工作，为今后的决策和项目建设

供应依据和借鉴；

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第四章项目后评价范围

第九条企业及纳入其合并报表范围内的子企业，凡是

须要编制可行性探讨报告的投资项目，原则上都应当进行项

目后评价，以下项目必需进行后评价：

（一）单项投资额达到投资主体总资产10%以上或投资

额10000万元以上的项目，其中固定资产投资项目以单项投

资5000万元为限；

（二）境外及香港特殊行政区、澳门特殊行政区、台湾

地区投资的项目；

（三）金融类产品投资的项目；

（四）对区域经济社会、行业或企业发展有重大影响的

项目；

（五）市国资委认为应当进行后评价的项目。

第十条企业负责本企业及纳入企业合并会计报表范

围内子企业投资项目后评价的组织和管理。企业每年应当将

经董事会通过的年度后评价支配于1月31日前报送市国资

委备案。

第五章项目后评价内容

第十一条项目后评价的内容主要包括项目实施过程、

项目实施效果和项目总结，可依据项目的大小、类型、托付

要求和评价时点等有所区分、侧重和简化。

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第十二条评价项目实施过程主要包括以下内容：

（一）项目立项决策阶段评价。主要内容包括：项目可

行性探讨、项目决策和批准程序等；

（二）项目打算阶段评价。主要内容包括：项目合同及

投资协议的签订、项目设计、资金来源和融资方案、选购

招投标、开工打算等；

（三）项目实施阶段评价。主要内容包括：项目合同及

投资协议的执行、项目“三大限制”（进度、投资、质量）、资

金支付及财务管理、项目管理等；

（四）项目运营阶段评价。主要内容包括：项目验收、

运营和财务状况、经济和社会效益等。

第十三条评价项目实施效果主要包括以下内容：

（一）项目经济目标评价。主要为容包括：投资、收益、

营业收入、成本、税利、投资收益率、资产负债率等现实状

况。重新测算项目的财务评价指标、经济评价指标、偿债实

力等。财务和经济评价应当通过投资增量效益的分析，突出

项目对企业效益的作用和影响；

（二）项目技术目标评价。主要内容包括：项目先进性、

适用性、经济性以及平安性、资源、能源合理利用水平率等;

（三）项目环境和社会影响评价。主要内容包括：项目

污染限制、地区环境生态影响、环境治理与爱护及带动区域

经济社会发展、推动产业升级等；

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（四）项目管理评价。主要内容包括：项目管理体制与

机制、项目管理水平、经营者水平和实力等；

（五）项目持续实力评价。主要为容包括：资源、环境、

生态、物流条件、政策环境、市场变更以及自身竞争实力等。

第十四条项目总结的主要内容包括：项目胜利的阅

历、失误的教训、得出的启示、对策建议等方面，通过深化

分析胜利与失误的缘由，为今后类似项目的投资决策或改进

方案供应参考和借鉴。对因决策失误或投产后经营管理不善

或国家产业政策、宏观经济环境变更导致生产经营处于逆境

的项目，探讨提出解决的措施。对发展前景不乐观的项目制

定补救方案，使项目尽快达到预期效益。

第六章项目后评价职责

第十五条企业作为投资主体，负责项目后评价的组织

和管理。其主要职责是：制订本企业项目后评价实施细则；

依据项目的进度状况和市国资委的要求，按年度对项目后评

价实施支配管理；负责本企业及纳入本企业合并报表范围内

子企业的项目后评价的组织实施；完成市国资委支配的项目

后评价工作等。

第十六条企业投资项目的后评价由企业自行组织实

施或聘请具有相应资质和实力的中介机构实施。其主要职责

是：依据国家的有关规定，遵循项目后评价的基本原则，完

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成后评价工作，并对项目后评价报告质量及相关结论负责，

同时担当国家机密、商业机密相应的保密责任。

第十七条市国资委负责项目后评价指导、监督、检查。

其主要职责是：对企业后评价制度的建立和实施工作进行指

导；依据须要，对企业及纳入企业合并报表范围内子企业的

投资项目组织开展项目后评价；依据须要，定期或者不定期

抽查企业相关投资项目后评价报告。

第十八条凡是担当项目可行性探讨报告编制、评估、

设计、监理、项目管理、工程建设等业务的机构不得作为该

项目的后评价担当机构。

第七章项目后评价实施

第十九条实施后评价的投资项目，已投入正常运行

的，其持续运行的时间应不少于一个完整的会计年度。企业

应当在项目运行后36个月内或收到市国资委项目后评价通

知后6个月内完成《项目后评价报告》。

金融类产品投资项目后评价按年度每年进行一次。

其次十条已完成后评价的投资项目，在存续期间企业

应当依据项目实际状况适时组织后评价工作。

其次十一条项目完成的含义是：固定资产投资项目完

成指完工投产（或竣工验收）；股权投资项目完成指工商登

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记手续完成或产灰交割手续完成；其他投资项目完成指全部

资金到位。

其次十二条企业应当制定项目后评价工作方案，明确

项目后评价担当机构、组成人员、工作职责、工作目标、完

成时间、经费保障等内容。

其次十三条项目后评价担当机构应当对项目后评价

报告质量及相关结论负责。如有弄虚作假行为或评价结论严

峻失实等情形的，依据情节和后果，由企业依法追究其责任,

不得再聘任该机构担当评价工作。

其次十四条项目后评价成果经企业董事会通过后，有

关阅历、教训和政策建议应当作为企业编制、修订规划和投

资决策的参考和依据。

其次十五条项目后评价报告可作为企业项目投资重

大决策失误责任追究和企业负责人经营业绩考核的依据。

第八章附则

其次十六条各企业应当依据本方法，制订本企业的项

目后评价实施细则。

其次十七条企业所担当的市政公用及基础设施类投

资项目，政府相关部门对其后评价有明确规定的，从其规定。

其次十八条本方法印发前企业已投资项目，企业应当

依据本方法要求每年确定肯定比例纳入后评价支配。

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其次十九条区（