财务会计分岗位实训 习题答案（邵爱英版） 岗位一：《出纳岗位核算》实训答案

财务会计分岗位实训习题答案（邵爱英版）

岗位一：《出纳岗位核算》实训答案

1.借：库存现金5000

贷：银行存款5000

2.借：其他应收款一一李明（销售部）4000

贷：库存现金4000

3.借：库存现金50

贷：营业外收入一一罚没收入50

4.借：应交税费一一未交增值税20000

贷：银行存款20000

5.借：销售费用一一广告费100000

应交税费一一应交增值税（进项税额）6000

贷：银行存款106000

6.借：管理费用一一电话费1000

应交税费一一应交增值税（进项税额）90

贷：银行存款1090

7.借：管理费用一一办公费200

应交税费一一应交增值税（进项税额）26

贷：库存现金226

8.借：原材料——甲材料40000

应交税费一一应交增值税（进项税额）5200

贷：银行存款45200

9.借：管理费用一一差旅费3000

库存现金1000

贷：其他应收款——李明（销售部）4000

10.fg：库存现金1600

贷：其他应付款一一三洋公司1600

11.ft：库存现金7000

贷：银行存款7000

12.ft：周转材料——低值易耗品（工作服）6000

应交税费一一应交增值税（进项税额）780

贷：库存现金6780

13.fg：销售费用一一机构经费80000

财务费用一一手续费15

贷：银行存款80015

14.®：固定资产一一滚齿机100000

应交税费一一应交增值税（进项税额）13000

贷：银行存款113000

15.借：营业外支出——捐赠支出30000

贷：银行存款30000

16.借：其他应收款——刘大鹏2000

贷：库现金2000

-1-

17.fg：库存现金20D0

贷：银行存款2000

18.fg：其他货币资金一一银行汇票500000

贷：银行存款500000

19.借：原材料——乙材料400000

应交税费一一应交增值税（进项税额）52000

贷：其他货币资金452000

20.fg：管理费用一一差旅费2030

贷：其他应收款一一刘大映2000

库存现金30

21.借：财务费用20

贷：银行存款20

22.借：银行存款48000

贷：其他货币资金一一银行汇票48000

-2-

岗位二：《往来岗位核算》实训答案

1.借：管理费用一一差旅费2760

库存现金240

贷：其他应收款一一李伟3000

2.借：应收账款一一华夏公司56500

贷：主营业务收入50000

应交税费一一应交增值税（销项税额）6500

3.借：银行存款50000

贷：应收账款一一新保公司50000

4.借：原材料——过滤网400000

应交税费一一应交增值税（进项税额）52000

贷：应付票据一一银行承兑汇票（前进公司）452000

5.借：应收账款一一夏新公司339000

贷：主营业务收入一一豆浆机40000

——电烤箱180000

——电炒锅80000

应交税费应交增值税（销项税额）39000

借：主营业务成本207000

贷：库存商品一一豆浆机32000

——电烤箱135000

——电炒锅40000

6.借：应付账款--大连公司53000

贷：银行存款53000

7.借：其他应收款一一王华3000

贷：库存现金3000

8.借：应付票据一一银行承兑汇票（广源公司）80000

贷：银行存款80000

9.借：原材料——钢板90000

应交税费一一应交增值税（进项税额）11700

贷：预付账款一一新世纪公司101700

10.借：库存现金1800

贷：其他应付款----远洋公司1800

11.借：应付账款——威海公司100000

贷：银行存款100000

12.借:银行存款277200

财务费用2800

贷：应收票据一一银行承兑汇票（大力公司）280000

13.借:银行存款56000

财务费用500

贷：应收账款一一华夏公司56500

14.借:银行存款33900D

贷:应收账款一一夏新公司339000

-3-

15.借：应收账款--龙江公司67800

贷：主营业务收入——电烤箱60000

应交税费一一应交增值税（销项税额）7800

16.借：银行存款50000

贷：预收账款50000

17.借：管理费用3770

贷：其他应收款一一王华3000

库存现金770

-4-

岗位三：《存货岗位核算》实训答案

1.借：在途物资——甲材料80000

----乙材料64000

应交税费一一应交增值税（进项税额）18720

贷：银行存款162720

2.借：原材料--丁材料110000

贷：在途物资——丁材料110000

3.借：生产成木——A产品5000

——B产品30000

——C产品215500

制造费用11000

贷：原材料一一甲材料5000

----乙材料30000

----丙材料128000

------T材料98500(87500+11000)

4.借：在途物资一一甲材料2000

乙材料1000

应交税费一一应交增值税（进项税额）270

贷：银行存款3270

借：原材料一一甲材料82000

——乙材料65000

贷：在途物资——甲材料82000

乙材料65000

5.借：生产成本——A产品30725

——B产品31250

贷：原材料——甲材料30725

——乙材料31250

6.借：原材料——丙材料255000

应交税费一一应交增值税（进项税额）33150

贷：应付账款一一东方腾飞公司288150

7.借：生产成本——A产品30750

——B产品32500

贷：原材料一一甲材料30750

——乙材料32500

8.借：生产成本——A产品20500

——B产品16250

——C产品134000

贷：原材料一一甲材料20500

——乙材料16250

----丙材料134000

9.借：在途物资一一甲材料10000

——乙材料60000

应交税费一一应交增值税（进项税额）9100

-5-

贷：银行存款79100

10.ft：在途物资一一甲材料600

——乙材料2400

应交税费一一应交增值税（进项税额）270

贷：银行存款3270

借：原材料一一甲材料106（）0

——乙材料62400

贷：在途物资——甲材料10600

——乙材料62400

11.借：制造费用6000

贷：周转材料一一低值易耗品（工作服）6000

12.借：其他业务成本15000

贷：转材料——包装物（周转箱）15000

13.借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢1020

贷：原材料1020

借：原材料一一丁材料2750

贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢2750

14.借：材料采购甲材料80000

——乙材料64000

应交税费一一应交增值税（进项税额）18720

贷：银行存款162720

15.借:原材料——丁材料120000

贷：材料采购一一丁材料120000

借：材料采购一一丁材料10000

贷：材料成本差异10000

16.借：生产成本——A产品15000

------B产品30000

——C产品218000

制造费用12000

贷：原材料一一甲材料15000

——乙材料30000

----丙材料128000

一一丁材料102000

17.借：材料采购——甲材料2000

——乙材料1000

应交税费一一应交增值税（进项税额）270

贷：银行存款3270

借：原材料一一甲材料240000

——乙材料60000

贷:材料采购一一甲材料240000

——乙材料60000

借：材料采购——甲材料158000

贷：材料成本差异158000

借：材料成本差异5000

-6-

贷：材料采购----乙材料5000

18.借：生产成本一一A产品90000

——B产品30000

贷：原材料----甲材料90000

——乙材料30000

19.借：材料采购——丙材料255000

应交税费——应交增值税（进项税额）33150

贷：应付账款——东方腾飞公司288150

借：原材料----丙材料240000

贷：材料采购---丙材料240000

借：材料成本差异15000

贷：材料采购---丙材料15000

20.借：生产成本一一A产品90000

——B产品30000

贷：原材料——甲材料90000

一乙材料30000

21.借：生产成本A产品60000

——B产品15000

——C产品128000

贷：原材料——甲材料60000

——乙材料15000

——丙材料128000

22.借：材料采购——甲材料10000

——乙材料60000

应交税费一一应交埴值税（进项税额）9100

贷：银行存款79100

23.借：材料采购--甲材料600

----乙材料2400

应交税费一一应交增值税（进项税额）270

贷：银行存款3270

借：原材料一一甲材料30000

——乙材料6D000

贷：材料采购——甲材料30000

——乙材料60000

借：材料采购一一甲材料1940（）

贷：材料成本差异19400

借：材料成本差异2400

贷：材料采购一一乙材料2400

-7-

岗位四：《资产岗位核算》实训答案

1.借：其他应收款一一赵猛（采购部）5000

贷：库存现金5000

2.借：固定资产一一车床200000

应交税费一一应交增值税（进项税额）26000

贷：银行存款226000

借：固定资产——车床1000

应交税费一一应交增值税（进项税额）90

贷：银行存款1090

3.借：管理费用一一差旅费3600

库存现金1400

贷：其他应收款一一赵猛5000

4.借：工程物资——钢材200000

应交税费一一应交增值税（进项税额）26000

贷：银行存款226000

借：在建工程200000

贷：工程物资一一钢材200000

借：在建工程10000

贷：原材料----水泥10000

倍:在建工程4000

贷：银行存款4000

借：在建工程80000

贷：应付职工薪酬80000

借：固定资产一一厂房294000

贷：在建工程294000

5.借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢760

累计折旧8600

贷：固定资产9360

借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢98.8

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）98.8

借：营业外支出一一盘亏损失858.8

贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢858.8

6.借：在建工程——新型生产线400000

应交税费一一应交增值税（进项税额）52000

贷：银行存款452000

借:在建工程一一新型生产线2000

贷：原材料2000

借：在建工程一一新型生产线5000

应交税费一一应交增值税（进项税额）650

贷：银行存款5650

借：固定资产一一新型生产线407000

贷：在建工程407000

-8-

7.借：制造费用一一基本生产车间40800

——辅助生产车间3800

管理费用6000

贷：累计折旧50600

8.借：制造费用4800

贷：累计折旧4800

9.借：固定资产清理40000

累计折旧360000

贷：固定资产——机器设备400000

借：原材料——铁1600D

贷：固定资产清理1600（）

借：固定资产清理7200

贷：银行存款7200

借：营业外支出一一非流动资产处置损失31200

贷：固定资产清理31200

10.ft：无形资产一一专利权80000

应交税费一一应交增值税（进项税额）4800

贷：银行存款84800

11.0：管理费用一某专利权2000

——非专利技术1333

其他业务成本一一特许权2000

贷：累计摊销5333

12.借：在建工程——仓库200000

应交税费一一应交增值税（进项税额）18000

贷：银行存款218000

-9-

岗位五：《投资岗位核算》实训答案

1.借:交易性金融资产一成本412000

投资收益131.84

贷：其他货币资金一存出投资款412131.84

2.借:应收股利5148

贷：投资收益5148

3.借:交易性金融资产一公允价值变动3000

贷：公允价值变动损益3000

4.借:其他货币资金一存出投资款419445.6

贷：交易性金融资产一成本412000

一公允价值变动3000

投资收益4445.6

5.借：债权投资一成本1000000

一利息调整50315

贷：其他货币资金存出投资款1050315

6.借：应收利息45000

贷：债权投资一利息调整13490.55

投资收益31509.45

7.借：其他权益工具投资一成本630201.6

贷：银行存款630201.6

8.借：长期股权投资一投资成本1500000

贷：银行存款1000000

营业外收入500000

9.借：长期股权投资一一损曲调整36000

贷：投资收益36000

-10-

岗位六《筹资岗位核算》实训答案

1、借：银行存款80000

贷：短期借款80000

2、借：财务费用800：=80000X12%+12)

贷：应付利息800

3、借：短期借款80000

应付利息4800

贷：银行存款84800

4、借：银行存款1000000

贷：长期借款一一本金1000000

5、借：在建工程1000000

贷：银行存款1000000

6、借：在建工程60000(100万*9%/12*8)

贷：应付利息60000

借:财务费用15000(100万*9%/12*2)

贷：应付利息15000

7、借：应付利息75000

财务费用15000

贷：银行存款90000

8、借：财务费用75000(100万*9%/12*10)

贷：应付利息75000

9、借：长期借款——本金1000000

应付利息75000

财务费用15000(100万*9%/12*2)

贷：银行存款1090000

10、借：银行存款19b：192U

应付债券一利息调整38080

贷：应付债券——面值2000000(100元*20000张)

11、借：在建工程39238.4((2000000-38080*4%/2)

贷：应付债券一一利息调整9238.4(差额)

应付利息30000(200万*3%/2)

12、借：财务费用39423.168(1971158.4*4%/2)

贷：应付债券---利息调整9423.168

应付利息30000(200万*3%/2)

13、(1)收到东方制造有限公司投资(原始凭证6-13-1至6-13-7)

借：银行存款2000000

固定资产——生产线3000000

原材料——A材料1000000

应交税费——应交增值税(进项税额)520000(390000+130000)

贷：实收资本一一东方制造有限公司6520000

(2)收到华泰制造有限公司投资(原始凭证：复印6-13」或注明;6-13-8至6-13-11)

借：银行存款2000000

固定资产——厂房2000000

-11-

应交税费一一应交增值税（进项税额）2000000

贷：实收资本——华泰制造有限公司4260000

14、借：资本公积1000000

贷：实收资本一一东方制造有限公司600000

——华泰制造有限公司400000

-12-

岗位七《职工薪酬岗位核算》实训答案

1.

应付职工薪酬汇总表

202X年10月

金额单位：元

部门人员应扣工资代扣款项

人基本岗位加班应付职实付职

奖金工会住房医疗养老失业

数工资津贴津贴病事工薪酬工薪酬

部门人员经费公积保险保建保险

假假

0.5%金6%2%851%

生产

504000043000800030001001009380046956281876753493877385

加工工人

车间管理

28002200100040C02024080320403300

人员

生产

4638000350001000016008460042350701692675884669795

装配工人

车间管理

27502000135010040C02024080320403300

人员

销售部门30350001550093005980029935881196473459849335

行政

181500014000100030000150180060024D030024750

管理部门

合计1481295501117003065046001002002762001381165725524220962762227865

单位负责人：胡珍制单：金华

-13-

2.

应付职工薪酬分配表

202X年10月金额单位：元

部门人员应付职工薪酬分配对象定额工时分配率分配金额

80型空调200037520

生产工人93800100型空调300018.7656280

车

合计500093800

问

管理人员4000■1000

120型空调250042300

生产工人84600140型空调250016.9242300

车

合计500084600

间

管理人员4000•1000

销售部门5980059800

行政管理部门3000030000

合计27G20027G200

单位负责人：制单:

借：生产成本一一80型空调37520

—100型空调56280

—~120型空调42300

—140型空调42300

制造费用一一—车间4000

一二车间4000

销售费用59800

管理费用30000

贷：应付职工薪珊一一工资、奖金、津贴和补贴276200

3.

借：库存现金227865

贷：银行存款227865

(1)发放工资：

借：应付职工薪酬一一工资、奖金、津贴和补贴227865

贷：库存现金227865

(2)代扣款项：

借：应付职工薪酬一一工会经费1381

——住房公积金16572

一—社会保险费5524

----离职后福利24858

贷：其他应付款一一工会经疑1381

-14-

-住房公积金16572

——社会保险费5524

一离职后福利24858

5.

工会经费及职工教育经费分配表

202X年10月31日

工会经费职工教育经费

应借科目计提基数合计

计提比例计提金额计提比例计提金额

80型空调385202%750.48%3001.63752

100型空调562802%1125.68%4502.45628

生产成本

120型空调423002%8468%33844230

140型空调423002%8468%33844230

制造费用80002%1608%640800

销售贽用59B002%119G8%47845980

管理费用300002%6008%24003000

合计276200552422096276200

单位负责人:制单:

借:生产成本——80型空调37520

——100型空调56280

120型空调42300

——140型空调42300

制造费用8000

销售费用59800

管理费用30000

贷：应付职工薪珊一一工会经费5524

——职工教育经费22096

-15-

6.

职工养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险及住房公积金计提分配表

202X年10月

社会保险费离职后福利

住房

计提

应借科目医疗工伤牛育养老失业公积金合计

基数

保险保险保险保险保险10%

7.5%1%0.6%20%2%

80型空调375202814375.2225.127504750.4375215420.72

生产100型空调562804221562.8337.68112561125.6562823131.08

成本120型空调423003172.5423253.88460846423017385.3

140型空调423003172.5423253.88460846423017385.3

制造费用8000600804816001608003288

管理费用3000022503001806000600300012330

销售费用598004485598358.8119601196598024577.8

合计2762002071527621657.255240552427620113518.2

合计27620025134.26076427620113518.2

单位负贡人：制单

借：生产成本——80型空调15420.72

——100型空调23131.08

——120型空调17385.3

——140型空调17385.3

制造费用3288

管理费用12330

销售费用24577.8

贷：应付职工薪酬一一社会保险费25134.2

----离职后福利60764

-住房公积金27620

7.

福利发放分配表

202X年10月30日

部门

行政销售

一车间二车间合计

管理机构

科目

8()型4520045200

生产成本

100型6780067800

-16-

120型4520045200

140型5876058760

制造费用452045209040

管理费用4068040680

销售费用6780067800

合计334480

单位负责人：制单:

借：生产成本一一80型45200

——100型67800

——120型45200

——140型57860

制造费用-------车间4520

——二车间4520

贷：应付职工薪酬---非货币性福利334480

-17-

岗位八《财务成果岗位核算》实训答案

1、借：银行存款904000

贷：主营业务收入一一甲产品800000

应交税费一一应交增值税（销项税额）104000

借：主营业务成本——甲产品420000

贷：库存商品一一甲产品420000

2、借：应收账款——华夏股份有限公司101700

贷：主营业务收入——乙产品90000

应交税费一一应交增值税（销项税额）11700

借：销售费用一一运费1000

应交税费一一应交增值税（进项税额）90

贷：银行存款1090

借：主营业务成本一一乙产品60000

贷：库存商品一一乙产品60000

3、借：销售费用一一广告费20000

应交税费一一应交增值税（进项税额）1200

贷：银行存款21200

4、借：银行存款99900

财务费用——现金折扣1800

贷：应收账款一一华夏股份有限公司101700

5、借：发出商品一一保平市盛大商贸有限责任公司（甲产品）210000

贷：库存商品——甲产品210000

6、借：银行存款