塞浦路斯与英国免税协议书

塞浦路斯与英国免税协议书1.甲方（买方/出租方/委托方）：

甲方名称：全球商业投资控股有限公司（GlobalBusinessInvestmentHoldingsLtd.），一家根据塞浦路斯共和国法律注册成立的私人有限公司。注册地址位于塞浦路斯尼科西亚（Nicosia）拉纳卡区（LarnacaDistrict）商业园区10号，邮编30160。甲方致力于在塞浦路斯和英国开展跨境商业活动，特别是利用两地税收优惠政策进行投资组合优化和资产配置。法定代表人为约翰·史密斯（JohnSmith），持有英国伦敦商业大学颁发的金融硕士学位，具备10年国际税务筹划经验，通过塞浦路斯证券交易委员会（CySEC）注册的金融顾问执业资格。甲方的核心业务包括跨境资产转让、企业架构重组及国际税收合规咨询，在塞浦路斯设有运营子公司“塞浦路斯商业税务咨询有限公司”（CyprusBusinessTaxConsultingLtd.），该子公司持有塞浦路斯税务顾问执照并受塞浦路斯财政部的监管。甲方的主要股东为欧洲某知名私募股权基金，其投资策略高度关注欧盟-英国脱欧后的税收协同效应，尤其侧重于利用塞浦路斯税收协定网络及英国全球税收计划（GTP）提供的税收红利。甲方在协议签署前已通过英国税务海关总署（HMRC）的税务居民身份认定申请，并已获得塞浦路斯税务部门（CIT）的预注册编号E12345678。甲方的业务往来涉及多国实体，包括在开曼群岛、英属维尔京群岛及荷兰设立的控股公司，其财务报表需同时符合IFRS及英国公司法准则。甲方的联系方式包括：电子邮箱info@、国际电话号码+35799887788，主要联系人秘书苏珊·威廉姆斯（SusanWilliams）持有英国特许公认会计师（ACCA）资格。

乙方（卖方/承租方/服务提供方）：

乙方名称：英国税务优化服务公司（UKTaxOptimizationServicesLtd.），一家根据英国公司法注册成立的有限公司，注册地址位于英国伦敦市（CityofLondon）圣凯瑟琳巷（StCatherine'sWay）25号，邮编EC4N8AQ。乙方专注于为跨国企业提供英国及欧盟范围内的税务筹划、资产转移及合规服务，尤其擅长处理涉及塞浦路斯与英国双边税收协定的复杂案例。法定代表人为罗伯特·布朗（RobertBrown），持有牛津大学经济学博士学位，曾任职于英国财政大臣办公室（HMTreasury）政策研究室，后创立乙方并成为英国税务学会（AssociationofTaxationAdvisors,ATA）高级会员。乙方在塞浦路斯设有代表处，由税务律师安娜·彼得森（AnnaPetersen）负责，安娜持有欧盟律师执业资格并精通塞浦路斯税法，其团队每年处理超过200起涉及塞浦路斯与英国税务合作的案件。乙方的核心服务包括：协助企业通过英国全球税收计划（GTP）实现利润转移、设计符合英国税法规定的跨境股权架构、提供塞浦路斯税收协定条款的深度解读及合规建议。乙方与英国税务海关总署（HMRC）保持良好沟通，曾在2022年成功为某跨国集团争取到GTP的豁免资格。乙方的客户群体涵盖金融科技初创公司、家族办公室及能源行业跨国企业，其服务报告需同时符合英国《公司法》及欧盟《通用数据保护条例》（GDPR）的要求。乙方的联系方式包括：电子邮箱uk@、国际电话号码+442079411234，主要联系人合伙人迈克尔·约翰逊（MichaelJohnson）持有英格兰及威尔士律师资格并注册为税务顾问。

协议简介：

本协议由甲方（全球商业投资控股有限公司）与乙方（英国税务优化服务公司）依据塞浦路斯与英国签署的《避免双重征税协定》（以下简称“税收协定”）及相关国际税收法规共同订立，旨在通过合法合规的税务筹划安排，协助甲方优化其在塞浦路斯与英国的投资组合架构，实现税收负担最小化及资产保值增值。协议背景基于以下事实：

1.根据塞浦路斯与英国于2000年签署的税收协定，双方承诺对所得实行免税或减税政策，其中股息、利息及特许权使用费等跨境收入可享受10%-15%的优惠税率，且无最低限额限制。塞浦路斯自2017年起实施10%的企业税政策，而英国自2020年起对符合GTP条件的跨国企业实施0.01%的超低税率，两地税收政策的叠加效应为跨境企业提供了显著的税务筹划空间。

2.甲方作为塞浦路斯税务居民实体，其子公司“塞浦路斯商业税务咨询有限公司”持有CIT预注册编号E12345678，但甲方需进一步明确其在英国税务居民身份的认定标准，特别是针对其从英国子公司获取的股息收入如何适用税收协定条款。

3.乙方作为英国税务优化服务领域的专业机构，具备处理跨境税收协定的丰富经验，曾成功协助某塞浦路斯金融机构通过GTP实现英国利润的免税转移。双方基于长期合作意向，决定通过本协议明确服务范围及权利义务，确保甲方在满足两地合规要求的前提下最大化税收优惠收益。

4.协议执行需同时满足以下前提条件：甲方需在协议生效前向HMRC提交税务居民身份声明，乙方需提供塞浦路斯税务部门对甲方英国业务架构的合规性评估报告，且双方需就最终服务方案达成书面确认。协议有效期暂定为2023年6月1日至2025年5月31日，期满后可根据实际需求续签。甲方已授权其财务团队准备相关财务报表及股东背景材料供乙方审计，乙方将依据OECD《多边税收协定指南》及欧盟《反避税指令》（AEOI）要求提供专业意见。本协议范本中涉及的“当事人信息”“协议简介”“定义”等章节内容，将作为后续条款的执行基础，所有条款的制定均需以本协议为根本依据，确保跨境业务架构的合法性与稳定性。

第一条协议目的与范围

本协议的主要目的在于，由乙方利用其在英国税务筹划领域的专业知识和经验，为甲方提供全面的咨询服务，协助甲方构建符合塞浦路斯与英国税法及双边税收协定规定的跨境投资架构，以实现股息、利息、特许权使用费及其他所得类型的税收优化，同时确保甲方的税务活动完全符合两地法律法规及合规要求。具体内容涵盖但不限于：

1.分析甲方现有跨境业务架构的税务风险点，特别是涉及塞浦路斯与英国所得转移的合规性问题；

2.基于税收协定条款及英国GTP政策，设计优化的股权架构和利润分配方案，降低甲方在英国的税负；

3.提供塞浦路斯税务居民身份认定及英国税务居民资格的合规建议，包括协助甲方准备并向HMRC提交相关声明；

4.就英国税法中与税收协定执行相关的反避税条款（如受控外国公司规则、一般反避税条款）提供合规性审查；

5.定期更新英国及塞浦路斯最新的税收政策变化，并就甲方业务调整提出税务影响评估报告；

6.协助甲方完成年度税务申报所需的相关文件准备，确保与英国及塞浦路斯税务部门的双边信息交换要求相符。

第二条定义

1.**“税收协定”**指塞浦路斯共和国与联合王国（包括北爱尔兰）于2000年6月21日签署的《关于避免双重征税和防止偷漏税的协定》，及其后续修正案；

2.**“GTP”**指英国政府于2020年推出的《全球税收计划》（GlobalTaxPlan），旨在通过降低预提所得税率及加强合规审查以吸引跨国企业将利润中心设于英国；

3.**“预提所得税”**指根据税收协定条款对股息、利息及特许权使用费等跨境所得征收的优惠税率收入；

4.**“税务居民”**指根据塞浦路斯《税务居民法》及英国《所得税法》认定的纳税人身份，需满足183天居住标准或实质经济联系标准；

5.**“合规性审查”**指乙方依据OECD《多边税收协定指南》及欧盟AEOI指令，对甲方跨境交易架构的合法性及反避税风险进行的系统性评估；

6.**“双边信息交换”**指塞浦路斯财政部门（CIT）与英国税务海关总署（HMRC）依据税收协定第24条进行的税务情报交换程序。

第三条双方权利与义务

1.甲方的权力与义务：

1.1甲方有权要求乙方提供本协议约定的税务筹划咨询及合规审查服务，并有权对乙方提供的服务方案进行质询及要求解释；

1.2甲方有权在乙方完成阶段性服务后获取书面报告，并依据报告内容决定是否采纳乙方建议的业务架构调整方案；

1.3甲方应确保其向乙方提供的所有财务数据、业务资料及股东背景信息真实、完整、准确，并对该等资料的合法性负责；

1.4甲方应配合乙方完成税务居民身份声明及GTP申请所需的内部审批流程，包括但不限于董事会决议、股东背景核查等文件；

1.5甲方应在收到乙方账单后30日内完成服务费用支付，且有权在乙方服务存在重大瑕疵时要求减免相应费用；

1.6甲方应确保其最终采纳的税务筹划方案符合塞浦路斯《反洗钱法》及欧盟《经济利益直接拥有者登记系统》（FATCA）的申报要求。

2.乙方的权力与义务：

2.1乙方有权要求甲方提供本协议执行所需的全部财务及业务文件，包括但不限于：

a.塞浦路斯子公司及关联实体的财务报表（需符合IFRS标准）；

b.甲方与英国实体之间的股权架构及交易历史；

c.股东层面的身份证明及经济背景资料（用于FATCA申报）；

d.已提交或计划提交的HMRC及CIT的官方沟通记录。

2.2乙方有权根据OECD《税基侵蚀与利润转移行动计划》要求甲方披露以下信息：

a.是否存在通过设计复杂的跨境交易将利润转移至低税区的情形；

b.关联实体间是否存在不合理定价或费用分摊安排；

c.甲方是否通过空壳公司规避税收协定中的受益所有人规则。

2.3乙方应确保其提供的所有建议均基于以下前提：

a.甲方不存在故意隐瞒或提供虚假信息的情形；

b.最终方案符合最新税收法规，包括英国《2023年税法修正案》及欧盟《2022年数字服务税指令》；

c.所涉架构设计需通过塞浦路斯税务部门的事前批准程序（如适用）。

2.4乙方应在收到甲方授权后60日内完成GTP资格预审，并提供书面评估报告，明确指出：

a.甲方是否符合0.01%税率享受条件；

b.需补充的文件清单及预计提交截止日期；

c.可能存在的税务风险及应对措施。

2.5乙方应就以下事项向甲方提供书面确认：

a.税收协定条款的适用性（如股息所得在塞浦路斯免税的情形）；

b.英国《2021年受控外国公司法》对关联交易的控制要求；

c.塞浦路斯《2022年经济利益直接拥有者登记法》的强制申报义务。

2.6乙方应建立客户信息安全机制，确保所有涉及甲方商业秘密的数据通过加密传输及物理隔离存储，且仅授权乙方税务顾问团队接触敏感信息。

2.7乙方有权在甲方违反保密条款或未按约定支付费用时，暂停服务直至争议解决，且保留要求赔偿损失的权利。

第四条价格与支付条件

1.本协议项下的服务费用按照乙方提供的服务内容分为以下三个阶段支付：

a.前期咨询费：甲方应在协议签署后7日内支付固定咨询费50,000英镑（GBP），该费用包含乙方对甲方现有跨境架构的初步合规性评估及税收协定适用性分析；

b.方案设计费：在乙方提交最终税务筹划方案及GTP申请材料的30日内，甲方应支付项目设计费150,000英镑（GBP），该费用涵盖所有反避税条款的合规设计及向HMRC提交的预审申请服务；

c.年度维护费：自协议生效日起，甲方每年应于4月30日前支付年度维护费80,000英镑（GBP），该费用包含：i）季度税收政策更新解读；ii）年度税务申报协助；iii）应对双边信息交换的临时咨询。

2.支付方式：甲方应通过银行转账将上述款项支付至乙方在塞浦路斯银行（名称：UKTaxOptimizationServicesLtd.，账号：CY09123456789012）或英国银行（名称：UKTaxOptimizationServicesLtd.，账号：GB29123456789012）的指定账户，所有转账需注明协议编号“CPY-UK-TAX-2023”。

3.付款条件：所有款项均以即期支付方式结算，乙方在收到款项后应立即开具符合欧盟VAT法规的发票，甲方应在收到发票后10日内完成核对。如甲方对费用有异议，应在支付前30日书面提出复核申请，乙方应在15日内作出答复。逾期支付将按每日1%的利率计算滞纳金，直至清偿完毕。

第五条履行期限

1.本协议有效期为自2023年6月1日至2025年5月31日，共计两年。协议期满前3个月，双方可协商续签条件，续签期间服务费用在原基础上上调10%。

2.关键时间节点：

a.协议启动后60日内，乙方完成GTP资格预审报告；

b.预审通过后90日内，甲方需完成塞浦路斯子公司架构调整并签署相关法律文件；

c.每年3月31日前，甲方应向乙方提交上一年度财务报表及关联交易细节供审计；

d.如涉及双边信息交换，甲方应在收到CIT或HMRC的情报请求后30日内配合提供完整资料，乙方应同步提供法律支持。

3.紧急事务处理：对于税收部门临时检查或政策变更等紧急事项，双方应在协议附件中另行约定应急响应机制，优先处理可能产生重大税务风险的合规问题。

第六条违约责任

1.甲方的违约责任：

a.虚假陈述：如甲方故意隐瞒关联实体股东背景（涉及美国、俄罗斯等受制裁国家股东）或提供虚假交易记录，乙方有权解除协议并要求甲方赔偿全部监管罚款及潜在反洗钱诉讼费用，赔偿上限为服务总额的300%。乙方将保留向塞浦路斯FATCA合规部门及英国经济犯罪局（EC3）举报的权利。

b.逾期付款：每逾期支付一次，甲方应向乙方支付未付金额的每日1.5%滞纳金，且乙方有权暂停服务直至全部款项及滞纳金付清。逾期超过60日，乙方可单方面解除协议，并要求甲方支付已完成服务的80%固定违约金。

c.未履行配合义务：若甲方未按乙方要求在规定期限内提供审计文件或配合税务，乙方有权按进度收取已发生费用，并要求甲方支付相当于年度维护费50%的违约金。对于因甲方延误导致的监管处罚，全部责任由甲方承担。

2.乙方的违约责任：

a.服务瑕疵：如乙方提供的税务筹划方案因未充分评估英国《2021年受控外国公司法》而致甲方被征收额外税款，乙方应退还该部分税款的50%作为赔偿，但赔偿金额不超过该年度服务费的150%。乙方需在明知方案存在重大风险时出具免责声明。

b.保密泄露：若乙方因内部管理疏忽导致甲方商业数据泄露（如通过邮件传输未加密），乙方应赔偿甲方直接经济损失的200%，且甲方有权要求乙方赔偿律师费及监管罚款。乙方高级顾问违反保密义务的，甲方有权直接向英国税务学会（ATA）投诉。

c.逾期交付：对于本协议第五条约定的时间节点，每逾期超过15日，乙方应按日向甲方支付已完成服务金额的0.5%作为逾期赔偿，但累计赔偿不超过年度维护费的30%。若因不可抗力导致延期，乙方需在5日内书面通知甲方并提供证明。

3.违约金上限：双方确认，上述违约金条款旨在弥补损失，任何一方收取的违约金总额不得超过协议总服务费的200%，且乙方不得同时主张因违约产生的直接损失赔偿。对于因违反税收协定条款导致的刑事责任，违约方需自行承担全部法律责任及监管处罚。双方同意将通过友好协商解决争议，避免诉讼，且所有争议解决费用（包括律师费）由败诉方承担。

第七条不可抗力

1.“不可抗力”是指双方在签订本协议时不能预见、对其发生和后果不能避免并不能克服的事件，包括但不限于：

a.极端天气事件（如飓风、地震、洪水）导致通信中断或办公场所无法使用；

b.系统性技术故障，如乙方服务依赖的第三方税务数据库因黑客攻击或服务器崩溃而瘫痪；

c.动荡或政府行为，包括但不限于英国脱欧后的过渡期政策调整、塞浦路斯加入欧盟的税收同盟变更、英国《2023年经济安全法案》对跨境交易的临时管制；

d.疫情或公共卫生紧急状态，如世界卫生（WHO）宣布的全球大流行病导致人员流动受限；

e.法律变更，如欧盟《数字服务税指令》的最终实施细节导致原方案无法执行。

2.发生不可抗力时，受影响方应在事件发生后7日内书面通知另一方，说明事件性质、影响范围及预计持续时间。双方应立即评估事件对协议履行的影响，并在不可抗力持续期间每月协商一次解决方案。

3.不可抗力导致的服务延迟或无法履行，不构成违约。若不可抗力持续超过30日，双方有权协商解除协议，已发生的服务费用按实际工作量比例结算，且双方均不承担赔偿责任。

4.因不可抗力产生的额外成本（如乙方需临时迁移办公场所的搬迁费）由受影响方自行承担，但双方另有约定的除外。不可抗力消除后，受影响方应在合理期限内恢复履行，且已发生的费用仍需按约定支付。

5.双方确认，本协议中关于税收协定的适用条款本身可能因不可抗力导致的法律空白而无法执行，此时双方应依据国际税收惯例及OECD指南协商替代方案。

第八条争议解决

1.争议解决原则：双方确认，对于本协议的任何争议，均应首先通过友好协商解决。若协商未能在争议发生后60日内达成一致，双方应启动以下争议解决程序：

a.中立调解：由双方共同认可的税务领域资深律师担任调解员，在伦敦或尼科西亚举行调解会议，调解结果不具有强制执行力，但若双方达成调解协议，应签署书面备忘录。调解费用由双方平均承担。

b.仲裁程序：调解失败后，任何一方均有权将争议提交伦敦国际仲裁院（LCIA）或塞浦路斯国际仲裁中心（CIAC）进行仲裁，适用英国法律。仲裁庭由三名仲裁员组成，其中一名需具有英国税务专业背景，仲裁裁决为终局裁决，对双方具有法律约束力。

c.诉讼程序：若双方明确约定排他性诉讼条款，则争议应提交英国东英格兰地区法院（HighCourtCommercialCourt）审理，但前提是诉讼不违反税收协定仲裁优先原则。法院判决需同时符合英国《1996年仲裁法》的撤销条件。

2.争议启动：任何一方提起争议解决程序前，应向另一方发送书面通知，说明争议事项、索赔金额及拟采取的程序方案。收到通知后30日内，被通知方应书面回复是否接受争议解决方式。

3.程序语言：所有争议解决程序均使用英语进行，书面文件需附送塞浦路斯官方认可的语言版本。

4.证据规则：双方应按照所在司法管辖区证据规则提交证据材料，但仲裁庭可要求补充提交税务部门非公开的审计记录。对于涉及商业秘密的争议，仲裁庭应适用保密协议条款。

5.争议管辖：若选择仲裁，仲裁地以争议发生地或合同履行地优先，但双方可在仲裁条款中约定临时仲裁地。对于诉讼程序，双方应事先确定管辖法院的级别，且任何一方不得就同一争议事项重复起诉。

第九条其他条款

1.通知方式：本协议项下的所有通知、请求或通信均应以书面形式通过以下方式发送：

a.电子邮件至甲方指定邮箱info@或乙方指定邮箱uk@；

b.专人递送至本协议首条所述的地址；

c.通过挂号信或快递服务发送。

通知在以下时间视为有效送达：i）发送当日若为工作日且收件人正常营业，则视为当日送达；ii）非工作日发送的，则于下一个工作日视为送达。双方变更联系方式应至少提前30日书面通知对方。

2.协议变更：对本协议的任何修改或补充均需经双方授权代表签署书面文件方能生效。变更内容不得与本协议核心条款（如保密条款、不可抗力条款）相冲突，且需符合英国《合同（电子通信）法》第2(3)条的规定。任何口头约定均不构成有效变更。

3.不可分割性：若本协议任何条款被认定为无效或不可执行，该条款应被视为被删除，但不影响其他条款的效力，双方应协商替换条款以实现原条款目的。

4.法律适用：本协议的订