新疆税务真题试卷及答案

新疆税务真题试卷及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括（）。A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按市场平均销售价格确定答案：D2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.电信服务C.金融保险服务D.房地产开发销售答案：D3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以税前扣除，但不包括（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工住房补贴答案：D4.下列项目中，不属于企业所得税的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：C5.个人所得税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率答案：D6.下列项目中，不属于企业所得税的免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.财政拨款答案：C7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.10%D.13%答案：A8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，这个比例适用于（）。A.所有企业B.一般企业C.小微企业D.外商投资企业答案：B9.下列项目中，不属于个人所得税的专项附加扣除的是（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.职业资格继续教育答案：D10.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.增值税的纳税人包括（）。A.销售货物或者提供应税劳务的单位B.增值税小规模纳税人C.增值税一般纳税人D.转让无形资产或者销售不动产的单位答案：A,C,D2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失和其他支出答案：A,B,C,D3.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产租赁所得答案：A,B,C,D4.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票，发票内容包括（）。A.购买方名称B.销售方名称C.商品名称D.销售金额答案：A,B,C,D5.企业所得税的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税C.转让自用5年以上且符合条件的企业财产，免征企业所得税D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税答案：A,B,C,D6.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人答案：A,B,C,D7.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票，发票内容包括（）。A.购买方名称B.销售方名称C.商品名称D.销售金额答案：A,B,C,D8.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失和其他支出答案：A,B,C,D9.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产租赁所得答案：A,B,C,D10.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票，发票内容包括（）。A.购买方名称B.销售方名称C.商品名称D.销售金额答案：A,B,C,D三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确）2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（正确）3.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人。（正确）4.企业所得税的税率为25%。（正确）5.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票，发票内容包括购买方名称、销售方名称、商品名称、销售金额。（正确）6.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税、转让自用5年以上且符合条件的企业财产，免征企业所得税、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。（正确）7.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、财产租赁所得。（正确）8.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税发票，发票内容包括购买方名称、销售方名称、商品名称、销售金额。（正确）9.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（正确）10.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人。（正确）答案：全部正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的纳税人及其分类。增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务的单位和个人。增值税的纳税人根据年应税销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人年应税销售额超过规定标准的，以及年应税销售额未超过规定标准但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请认定为一般纳税人。小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准的，以及年应税销售额超过规定标准但会计核算不健全，不能提供准确税务资料的，应当认定为小规模纳税人。2.简述企业所得税的税前扣除项目。企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。成本是指企业销售商品、提供劳务等主要经营活动发生的成本。费用是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的税金及附加。损失是指企业在生产经营活动中发生的各项资产损失以及非流动资产处置损失等。其他支出是指企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，但未包括在成本、费用、税金、损失中的支出。3.简述个人所得税的专项附加扣除。个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。住房贷款利息是指纳税人本人或者配偶单独或者共同购房，发生的住房贷款利息支出。住房租金是指纳税人本人或者配偶单独或者共同租赁住房发生的租金支出。子女教育是指纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出。继续教育是指纳税人本人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的相关支出。大病医疗是指纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医疗保险报销范围以外的医疗费用支出。赡养老人是指纳税人赡养一位或多位父母，发生的赡养支出。4.简述增值税的税收优惠政策。增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免税、即征即退、先征后返等。小规模纳税人免税是指小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，免征增值税。即征即退是指对符合条件的纳税人，按照一定的比例退还已缴纳的增值税。先征后返是指对符合条件的纳税人，先征收增值税，再按照一定的比例返还已缴纳的增值税。此外，还有对高新技术企业、小型微利企业等特定行业的税收优惠政策。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税对小规模纳税人的影响。增值税对小规模纳税人的影响主要体现在税收负担和税收管理两个方面。小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，相对于一般纳税人，税收负担较轻。同时，小规模纳税人不需要进行进项税额的抵扣，简化了税收管理。然而，小规模纳税人的增值税发票开具受到限制，只能开具普通发票，这在一定程度上影响了企业的销售和信用。此外，小规模纳税人如果年应税销售额超过规定标准，需要转为一般纳税人，税收管理难度加大，税收负担也可能增加。2.讨论企业所得税的税收优惠政策对企业的影响。企业所得税的税收优惠政策对企业的影响主要体现在税收负担和企业发展两个方面。税收优惠政策可以降低企业的税收负担，增加企业的利润，提高企业的竞争力。例如，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，小型微利企业减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，这些政策可以显著降低企业的税收负担。此外，税收优惠政策还可以鼓励企业进行技术创新、研发投入，促进企业的发展。例如，对研发投入的加计扣除政策，可以鼓励企业加大研发投入，提高企业的技术水平。3.讨论个人所得税的专项附加扣除对居民的影响。个人所得税的专项附加扣除对居民的影响主要体现在税收负担和生活负担两个方面。专项附加扣除可以降低居民的税收负担，增加居民的可支配收入，提高居民的生活水平。例如，住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人等专项附加扣除，可以减轻居民在住房、教育、养老等方面的负担，提高居民的生活质量。此外，专项附加扣除还可以鼓励居民进行合理的消费和投资，促进经济发展。4.讨论增值税的税收优惠政策对经济发展的影响。增值税的税收优惠政策对经济发展的