2026年五金交电行业税务审计重点问题集

2026年五金交电行业税务审计重点问题集一、单项选择题（每题2分，共20题）1.某五金交电企业2026年发现2025年多计提了固定资产折旧80万元，属于哪种税务处理方式？A.应纳税所得额调减80万元B.应纳税所得额调增80万元C.直接冲减当期利润D.调整固定资产原值2.五金交电行业增值税发票管理中，以下哪项不符合《增值税发票管理办法》规定？A.销售二手设备需开具增值税专用发票B.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票C.采购原材料取得发票未注明税号需要求供应商补开D.发票开具金额与实际交易不符可要求重开3.某五金店2026年通过电商平台销售商品，其进项税额抵扣比例受以下哪项政策影响？A.《企业所得税法》B.《增值税暂行条例》C.《个体工商户个人所得税计税办法》D.《小规模纳税人增值税征收率减按政策》4.五金交电企业采购钢材取得“专票”但未及时认证，2026年税务审计时如何处理？A.全额转出进项税额B.按比例抵扣进项税C.视同销售补缴增值税D.申请延期认证至2027年5.某企业2025年将闲置仓库出租，收取租金300万元，税务处理中应计入哪个科目？A.主营业务收入B.营业外收入C.其他业务收入D.投资收益6.五金交电行业常见的“虚开发票”行为不包括以下哪项？A.为他人开具与实际经营无关的发票B.接受虚开增值税专用发票C.自行开具发票备注栏填写“代开”字样D.通过“阴阳合同”开具发票7.某五金厂2026年发生安全生产罚款50万元，税务审计时应如何处理？A.全额税前扣除B.按比例税前扣除C.不得税前扣除D.视同公益性捐赠处理8.五金交电企业采购小规模纳税人提供的货物，其进项税额抵扣凭证要求是？A.只需普通发票B.需小规模纳税人自行开具专用发票C.需税务局代开专用发票D.不需任何凭证9.某企业2025年发生固定资产毁损，取得保险赔偿10万元，税务处理中应？A.全额计入当期收入B.全额税前扣除C.税前扣除80%D.视同资产处置所得纳税10.五金交电行业出口退税政策中，以下哪项不属于“免抵退”范围？A.出口金属原材料B.出口五金工具C.出口二手机械设备D.出口家具类产品二、多项选择题（每题3分，共10题）1.五金交电企业采购原材料时，以下哪些凭证可作进项税额抵扣依据？A.采购合同复印件B.增值税专用发票原件C.运输费用发票复印件D.供应商开具的入库单2.某五金店2026年通过外卖平台销售商品，税务处理中需关注以下哪些问题？A.增值税申报率调整B.餐饮服务附加税C.外卖平台佣金代扣个税D.小规模纳税人免税额度变化3.五金交电行业常见的税收优惠政策包括哪些？A.小规模纳税人季度销售额10万元以下免征增值税B.一般纳税人固定资产加速折旧C.出口货物免征企业所得税D.研发费用加计扣除政策4.税务审计中，五金交电企业账外经营可能涉及以下哪些风险？A.增值税偷税B.企业所得税少计收入C.进项税额虚抵D.工资薪金虚列5.某企业2025年发生自然灾害导致库存损失，税务审计时应核查以下哪些材料？A.政府灾害证明文件B.库存盘点记录C.保险理赔单据D.资产减值准备计提凭证6.五金交电行业发票管理中，以下哪些情形需进行税务调整？A.发票开具日期与实际交易不符B.发票内容与实际货物不符C.发票联次缺失D.发票备注栏填写不规范7.某五金厂2026年通过“公转私”方式发放奖金，税务审计时需关注以下哪些问题？A.个人所得税偷税B.增值税进项税额转出C.社保费漏缴D.财务内控风险8.五金交电企业涉及的土地使用税审计中，需核查以下哪些内容？A.土地性质证明B.土地租赁合同C.税款申报表D.土地闲置期间是否减免税9.某企业2025年将闲置设备对外投资，税务审计时应关注以下哪些问题？A.资产评估报告B.投资协议C.相关税费缴纳情况D.收益确认时点10.五金交电行业常见的税收争议点包括哪些？A.进项税额抵扣链条完整性B.收入确认时点C.混合销售与兼营业务区分D.税收优惠政策适用性三、判断题（每题2分，共15题）1.五金交电企业采购二手设备取得增值税专用发票，其进项税额可全额抵扣。（√/×）2.小规模纳税人季度销售额超过30万元，需按3%征收率补税。（√/×）3.五金交电行业固定资产折旧年限可按税法规定缩短30%。（√/×）4.自然灾害导致的库存损失需取得政府证明才能税前扣除。（√/×）5.企业通过电商平台销售商品，其进项税额抵扣比例与线下销售相同。（√/×）6.五金交电企业采购原材料取得普通发票，其进项税额不可抵扣。（√/×）7.企业将自有房产对外出租，需按“财产租赁所得”缴纳企业所得税。（√/×）8.小规模纳税人通过外卖平台销售商品，可享受季度免税政策。（√/×）9.五金交电行业出口退税需在货物离境后6个月内申报。（√/×）10.企业通过“阴阳合同”开具发票，若金额一致可不视为虚开发票。（√/×）11.固定资产毁损取得保险赔偿后，剩余损失可税前扣除。（√/×）12.企业将自有仓库出租给其他企业，需缴纳房产税。（√/×）13.五金交电企业采购小规模纳税人提供的货物，需取得专用发票才能抵扣进项税。（√/×）14.企业通过“公转私”方式发放奖金，若金额不大可不交个税。（√/×）15.混合销售行为中，若货物销售额占比超过50%，可不按兼营处理。（√/×）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述五金交电企业增值税发票管理中的常见风险及应对措施。2.某五金厂2025年发生固定资产毁损，税务审计时应核查哪些材料？简述税前扣除条件。3.小规模纳税人通过外卖平台销售商品，税务处理中有哪些特殊规定？简述收入确认时点。4.五金交电行业出口退税政策中，哪些情形会导致退税失败？简述审核要点。五、计算题（每题10分，共2题）1.某五金店2026年1-3月通过电商平台销售商品，取得含税收入120万元，平台佣金20万元，采购原材料取得专票注明税额10万元。假设当地小规模纳税人免税额度为15万元，计算该季度应缴纳增值税及个税（已知征收率为3%）。2.某五金厂2025年将闲置仓库出租，收取租金80万元，支付维修费5万元，取得专票注明税额0.5万元。假设仓库原值500万元，已计提折旧200万元，计算该业务应缴纳增值税及企业所得税（已知房产税税率为1.2%，企业所得税税率为25%）。答案与解析单项选择题1.B2.C3.B4.A5.C6.D7.C8.B9.B10.D多项选择题1.BD2.ACD3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.×11.√12.√13.×14.×15.√简答题1.风险：虚开发票、进项税额虚抵、发票开具不规范、小规模纳税人未按规定免税。措施：建立发票台账、核对交易真实性、及时认证进项税、规范发票开具流程。2.核查材料：政府灾害证明、库存盘点记录、保险理赔单据、资产减值准备计提凭证。税前扣除条件：须取得合规凭证、符合税法规定的损失类型、未获得赔偿部分可扣除。3.特殊规定：外卖平台佣金需代扣个税、收入确认以平台确认时间为准。收入确认：以实际收到货款或平台结算为准。4.退税失败情形：发票问题、单证不齐全、货物未离境。审核要点：核对出口报关单、外汇收汇证明、增值税专用发票。计算题1.增值税：(120-20)÷1.03×3%