记账实操-基金管理公司账务处理分录

做账实操1/11记账实操-基金管理公司账务处理分录一、基金募集与申赎（核心资金往来）业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点1.开放式基金认购（1000人，每人5万，认购费1.2%）借：银行存款-募集专户50,600,000贷：实收基金50,000,000贷：其他收入-认购费收入600,000认购清单、银行回单、合同专户托管，T+1清算划付2.投资者申购（申购100万，申购费1%，净值1.05）借：银行存款1,010,000贷：实收基金952,381（100万÷1.05）贷：损益平准金47,619贷：其他收入-申购费收入10,000申购确认单、净值公告按申购日净值确认份额3.投资者赎回（赎回50万份，赎回费0.5%，净值1.10）借：实收基金500,000借：损益平准金50,000借：其他收入-赎回费收入2,750贷：应付赎回款552,750支付时：借：应付赎回款552,750贷：银行存款552,750赎回申请单、净值表、划款回单赎回费25%归入基金财产4.募集期利息（专户存款5000万，年化1.8%，30天）借：银行存款-募集专户73,973（5000万×1.8%×30÷365）贷：实收基金73,973利息回单、计算表利息转增实收基金二、基金投资运作（交易与估值核心）业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点5.买入股票（10万股，单价20元，交易费2万）借：股票投资-成本2,000,000借：交易费用20,000贷：证券清算款2,020,000清算时：借：证券清算款2,020,000贷：结算备付金2,020,000成交交割单、佣金发票交易费计入当期损益6.债券投资（面值500万，溢价9万，含应收利息10万，交易费1万）借：债券投资-成本5,000,000借：债券投资-利息调整90,000借：应收利息100,000借：交易费用10,000贷：银行存款5,200,000债券交割单、付息公告按实际利率法摊销利息调整7.股票公允价值变动（账面200万，期末市价230万）借：股票投资-估值增值300,000贷：公允价值变动损益300,000估值表、收盘行情单每日估值，月末入账8.债券计提利息（票面5%，面值500万，按季计提）借：应收利息62,500（500万×5%÷4）贷：利息收入-债券利息62,500利息计算表、债券条款按权责发生制计提9.卖出债券（售价550万，成本500万，利息调整摊余5万，交易费3万）借：证券清算款5,470,000借：交易费用30,000贷：债券投资-成本5,000,000贷：债券投资-利息调整50,000贷：投资收益-债券买卖420,000借：公允价值变动损益50,000贷：投资收益-债券估值50,000卖出交割单、结算单差额计入投资收益三、基金费用核算（管理费/托管费/销售服务费）业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点10.计提基金管理费（规模2亿，年费率1.5%，按月计提）借：管理人报酬250,000（2亿×1.5%÷12）贷：应付管理人报酬250,000管理费计算表、合同按前一日基金净值计提11.支付托管费（规模2亿，年费率0.25%，含税）借：托管费41,667（2亿×0.25%÷12）借：应交税费-进项税额2,500贷：银行存款44,167托管费发票、划款回单托管费按日计提，按月支付12.计提销售服务费（货币基金5亿，年费率0.3%）借：销售服务费125,000（5亿×0.3%÷12）贷：应付销售服务费125,000销售服务协议、费用计算表按日计提，次月支付13.支付交易佣金（股票交易佣金15万，进项税0.9万）借：交易费用150,000借：应交税费-进项税额9,000贷：银行存款159,000佣金发票、交易明细交易佣金按成交金额比例支付四、收益分配与业绩报酬业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点14.宣告现金分红（可供分配利润1000万，分红比例80%）借：利润分配-应付利润8,000,000贷：应付利润-投资者8,000,000支付时：借：应付利润-投资者8,000,000贷：银行存款8,000,000分红公告、持有人明细红利发放日T+3划付15.计提业绩报酬（年化收益12%，超额收益20%分成，超额500万）借：利润分配-计提业绩报酬1,000,000贷：应付业绩报酬1,000,000业绩报酬计算表、合同按基金合同约定触发条件计提16.期末结转收益（投资收益800万，公允价值变动损益200万）借：投资收益8,000,000借：公允价值变动损益2,000,000贷：本期利润10,000,000借：本期利润10,000,000贷：利润分配-未分配利润10,000,000损益结转表、审计报告月末结转，年度清算五、公司自身费用与税务业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点17.发放员工薪酬（工资300万，代扣个税45万，社保60万）借：应付职工薪酬3,000,000贷：银行存款1,950,000贷：应交税费-代扣个税450,000贷：应付职工薪酬-社保600,000工资表、个税/社保凭证次月15日前申报缴纳18.购买办公设备（电脑50台，单价6000元，进项3.9万）借：固定资产-电子设备300,000借：应交税费-进项税额39,000贷：银行存款339,000采购合同、发票、验收单按3年折旧，次月计提19.摊销软件（原值36万，分3年摊销）借：管理费用-无形资产摊销10,000贷：累计摊销10,000摊销计算表、采购合同按月摊销，留存台账20.计提增值税（销项200万，进项80万）借：应交税费-应交增值税（转出未交）1,200,000贷：应交税费-未交增值税1,200,000增值税申报表、销项/进项明细月末结转，次月缴纳21.计提城建税及附加（增值税120万，城建7%，教育费附加3%）借：税金及附加120,000贷：应交税费-城建税84,000贷：应交税费-教育费附加36,000税费计算表随增值税同步申报六、其他核心业务业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点22.买入返售金融资产（债券质押，融出1000万，年化3%，7天）借：买入返售金融资产10,000,000贷：银行存款10,000,000计提利息：借：应收利息57,534（1000万×3%×7÷365）贷：利息收入-买入返售57,534返售协议、质押凭证到期收回本息23.卖出回购金融资产款（股票质押，融入800万，年化3.2%，14天）借：银行存款8,000,000贷：卖出回购金融资产款8,000,000计提利息：借：利息支出-卖出回购99,726（800万×3.2%×14÷365）贷：应付利息99,726回购协议、交易确认单到期按约定回购24.计提坏账准备（应收申购款100万，计提比例5%）借：信用减值损失50,000贷：坏账准备50,000坏账计算表、账龄分析表年末减值测试，核销需审批25.基金清算（资产变现1.2亿，负债500万，净资产1.15亿）借：实收基金10,000,000借：损益平准金500,000借：利润分配-未分配利润10,000,000贷：银行存款115,000,0