记账实操-期货公司账务处理分录实例

做账实操1/12记账实操-期货公司账务处理分录实例一、客户保证金与结算准备金（核心资金）业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点1.客户缴存初始保证金（50万）借：期货保证金存款-客户A500,000贷：应付货币保证金-客户A500,000银行回单、保证金缴存单、开户协议专户管理，T+0到账确认2.向交易所划出客户保证金（30万）借：应收货币保证金-XX交易所300,000贷：期货保证金存款300,000划款指令、交易所回单分客户明细核算，每日核对余额3.客户追加保证金（浮亏10万，追加15万）借：期货保证金存款-客户A150,000贷：应付货币保证金-客户A150,000追加通知、银行回单低于维持保证金时强制追加4.客户提取保证金（可用余额20万）借：应付货币保证金-客户A200,000贷：期货保证金存款-客户A200,000提取申请、银行划款回单核对可用余额，T+1到账二、交易结算与盈亏核算（逐日盯市）业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点5.客户买入大豆期货（100手，成交价5000元/吨，手续费10元/手）借：应付货币保证金-客户A10,000贷：应付手续费-XX交易所4,000贷：手续费及佣金收入6,000支付交易所手续费：借：应付手续费-XX交易所4,000贷：应收货币保证金-XX交易所4,000成交结算单、手续费计算表按成交金额与费率计提6.持仓盈利（当日浮盈8万，逐日结算）借：应收货币保证金-XX交易所80,000贷：应付货币保证金-客户A80,000当日结算单、行情数据盈利计入客户可用保证金7.持仓亏损（当日浮亏5万，逐日结算）借：应付货币保证金-客户A50,000贷：应收货币保证金-XX交易所50,000当日结算单、风险提示单亏损扣减客户保证金，不足则追加8.客户平仓盈利（平仓盈利12万，手续费8000元）借：应收货币保证金-XX交易所120,000借：应付货币保证金-客户A8,000贷：应付货币保证金-客户A120,000贷：应付手续费-XX交易所3,200贷：手续费及佣金收入4,800支付手续费：借：应付手续费-XX交易所3,200贷：应收货币保证金-XX交易所3,200平仓结算单、盈利计算表平仓盈亏与手续费同步结算三、手续费及佣金核算（核心收入）业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点9.计提月度手续费收入（当月手续费收入500万）借：应收账款-客户5,000,000贷：手续费及佣金收入5,000,000实际收款：借：期货保证金存款5,000,000贷：应收账款-客户5,000,000手续费台账、结算汇总表按月确认，与交易所核对10.收取客户交易佣金（含税106,000元，税率6%）借：期货保证金存款106,000贷：手续费及佣金收入100,000贷：应交税费-销项税额6,000佣金发票、银行回单增值税专用发票合规开具11.支付交易所会员费（年度会员费20万，进项税1.2万）借：业务及管理费-会员费200,000借：应交税费-进项税额12,000贷：银行存款212,000会员费发票、付款回单按年度支付，分期摊销四、风险管理与准备金计提（合规核心）业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点12.计提风险准备金（当月手续费收入500万，计提比例10%）借：提取风险准备金500,000贷：风险准备金500,000风险准备金计算表、监管文件按手续费收入10%计提，专户存储13.客户违约垫付（违约损失30万，用风险准备金弥补）借：风险准备金300,000贷：应付货币保证金-客户A300,000违约处理报告、审批文件垫付后向客户追偿14.结算担保金缴存（交易所要求缴存500万）借：结算担保金5,000,000贷：银行存款5,000,000缴存通知、银行回单分级结算会员按规定比例缴存15.结算担保金利息收入（年化2%，季度利息25,000元）借：银行存款25,000贷：利息收入25,000利息回单、计算表按季度确认收入五、自有资金与费用管理（公司运营）业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点16.发放员工薪酬（工资200万，代扣个税24万，社保40万）借：应付职工薪酬-工资2,000,000贷：银行存款1,360,000贷：应交税费-代扣个税240,000贷：应付职工薪酬-社保400,000工资表、个税/社保凭证次月15日前申报缴纳17.购置交易系统（原值300万，进项39万）借：固定资产-电子设备3,000,000借：应交税费-进项税额390,000贷：银行存款3,390,000采购合同、发票、验收单按5年折旧，次月计提18.摊销办公软件（原值60万，分3年摊销）借：业务及管理费-无形资产摊销16,667贷：累计摊销16,667摊销计算表、采购合同按月摊销，留存台账19.计提坏账准备（应收手续费100万，计提比例5%）借：信用减值损失50,000贷：坏账准备50,000坏账计算表、账龄分析表年末减值测试，核销需审批20.支付办公租金（季度租金45万，进项2.7万）借：业务及管理费-租金450,000借：应交税费-进项税额27,000贷：银行存款477,000租金发票、租赁合同按季度预付，按月摊销六、自有资金投资与税务处理业务场景会计分录（单位：元）附件要求SOP要点21.购入国债（面值1000万，年利率3%，持有至到期）借：债权投资-成本10,000,000贷：银行存款10,000,000计提利息：借：应收利息75,000（1000万×3%÷4）贷：利息收入75,000国债交割单、付息公告按权责发生制计提22.卖出股票（成本500万，售价600万，交易费3万）借：银行存款5,970,000借：交易费用30,000贷：交易性金融资产-成本5,000,000贷：投资收益1,000,000卖出交割单、结算单差额计入投资收益23.计提增值税（销项300万，进项120万）借：应交税费-转出未交增值税1,800,000贷：应交税费-未交增值税1,800,000增值税申报表、销项/进项明细月末结转，次月缴纳24.计提城建税及附加（增值税180万，城建7%，教育费附加3%）借：税金及附加180,000贷：应交税费-城建税126,000贷：应交税费-教育费附加54,000税费计算表随增值税同步申报25.结转本年利润（收入1000万，成本费用600万）借：手续费及佣金收入10,000,000借：利息收入100,000借：投资收益200,000贷：本年利润10,300,000借：本年利润6,000,000贷：业务及管理费5,000,000贷：提取风险准备金500,000贷：信用减值损失500,000损益结转表、审计报告年末结转，计算