记账实操-商业银行账务处理分录实例

做账实操10/10记账实操-商业银行账务处理分录实例一、存款业务业务场景会计分录（金额）SOP要点企业存入活期存款100万元借：库存现金100万贷：吸收存款-单位活期存款-XX企业户100万审核开户资料，双人复核入账个人1年期定期存款20万（年利率2.25%）借：库存现金20万贷：吸收存款-个人定期存款-客户A户20万到期自动转存需计提利息20万×2.25%=4500元企业保函保证金存入200万借：吸收存款-单位活期存款-企业I户200万贷：吸收存款-保证金存款-保函保证金-企业I户200万保证金账户冻结，独立核算缴存法定存款准备金8000万借：存放中央银行款项-法定存款准备金8000万贷：存放中央银行款项-超额存款准备金8000万按旬/月调整，央行系统报备收到央行准备金利息50万借：存放中央银行款项-超额存款准备金50万贷：利息收入-金融机构往来收入50万按季结息，自动入账二、贷款业务业务场景会计分录（金额）SOP要点发放1年期企业流动资金贷款300万（年利率5%）借：贷款-企业流动资金贷款-XX企业户300万贷：吸收存款-活期存款-XX企业户300万审核合同，受托支付至交易对手每月计提上述贷款利息借：应收利息-企业流动资金贷款利息-XX企业户1.25万贷：利息收入-企业流动资金贷款利息收入1.25万按月计息，季末结息贷款到期收回本息315万借：吸收存款-活期存款-XX企业户315万贷：贷款-企业流动资金贷款-XX企业户300万应收利息-企业流动资金贷款利息-XX企业户15万核对本息，结清账户个人住房按揭贷款发放100万借：贷款-个人住房按揭贷款-客户B户100万贷：吸收存款-活期存款-客户B户100万专款专用，监管支付贷款减值准备计提50万借：信用减值损失-贷款减值损失50万贷：贷款损失准备50万按迁徙率或预期信用损失模型计量三、资金与同业业务业务场景会计分录（金额）SOP要点同业拆出资金5000万，期限3个月，年利率3%借：拆出资金-XX银行5000万贷：存放中央银行款项5000万签订拆借协议，央行备案计提同业拆出利息月利息=5000×3%÷12=12.5万借：应收利息-同业拆借利息-XX银行12.5万贷：利息收入-同业往来利息收入12.5万按月计提，到期一次性结息买入交易性金融债券600万，交易费用0.5万借：交易性金融资产-成本600万投资收益-交易费用0.5万贷：存放中央银行款项600.5万按公允价值计量，变动计入当期损益债券公允价值上升10万借：交易性金融资产-公允价值变动10万贷：公允价值变动损益10万期末估值，季度调整卖出上述债券，售价620万借：存放中央银行款项620万贷：交易性金融资产-成本600万交易性金融资产-公允价值变动10万投资收益10万清算资金，结转损益四、中间业务业务场景会计分录（金额）SOP要点收取银行汇票手续费500元借：吸收存款-活期存款-XX客户户500贷：手续费及佣金收入-结算业务收入500按笔收费，系统自动入账基金代销手续费收入1万元借：吸收存款-活期存款-XX客户户1万贷：手续费及佣金收入-基金代销收入1万次月结算，扣增值税资金托管费收入2万元借：存放同业款项-XX机构2万贷：手续费及佣金收入-资金托管收入2万按托管规模计提，季度支付开立银行承兑汇票，收取手续费8000元借：吸收存款-活期存款-XX企业户8000贷：手续费及佣金收入-承兑业务收入8000存入足额保证金，跟踪到期兑付保理业务，买断式，支付融资款480万，手续费10万，利息5万借：应收账款-保理融资-XX客户480万贷：吸收存款-活期存款-XX客户480万借：吸收存款-活期存款-XX客户15万贷：手续费及佣金收入-保理手续费10万利息收入-保理利息收入5万无追索权，债权转移五、支付结算与现金业务业务场景会计分录（金额）SOP要点客户现金存入个人活期账户5万元借：库存现金5万贷：吸收存款-个人活期存款-客户C户5万核对现金，双人复核企业账户间转账200万（行内）借：吸收存款-单位活期存款-付款企业户200万贷：吸收存款-单位活期存款-收款企业户200万实时到账，系统自动记账跨行转账100万，收取手续费50元借：吸收存款-单位活期存款-XX企业户100.005万贷：存放中央银行款项100万手续费及佣金收入-结算业务收入50通过大额支付系统清算ATM取现2万元借：吸收存款-个人活期存款-客户D户2万贷：库存现金2万联动核心系统，校验余额收到客户汇来的异地货款300万借：存放中央银行款项300万贷：吸收存款-单位活期存款-XX企业户300万核对报文，确认收款人信息六、其他核心业务业务场景会计分录（金额）SOP要点固定资产购置（办公设备）50万借：固定资产-办公设备50万贷：存放中央银行款项50万验收后入账，次月计提折旧计提员工工资薪酬800万借：业务及管理费-职工薪酬800万贷：应付职工薪酬800万按部门归集，代扣个税与社保缴纳增值税120万借：应交税费-应交增值税（已交税金）120万贷：存放中央银行款项120万按月申报，次月缴纳收到财政性存款利息30万借：存放中央银行款项30万贷：利息收入-财政性存款利息收入30万按季结息，单独核算睡眠户资金转入营业外收入200元借：吸收存款-个人活期存款-客户K户200贷：营业外收入-其他200符合监管年限，公示后转入编制说明与SOP核心要求科目规范：严格遵循《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》与《商业银行会计制度》，科目使用需精准匹配业务实质。金额精度：所有分录精确到元，利息计算保留小数点后两