建筑挂靠项目税费计算及结算表

建筑挂靠项目税费计算及结算表（含实操示例）建筑挂靠业务的核心是被挂靠方（总包单位）代扣代缴各项税费，再与挂靠方（实际施工方）进行最终结算。以下表格包含核心税费计算表、异地施工预缴税费明细表和挂靠结算总表，配套计税逻辑和业务示例，适用于一般计税/简易计税项目，可直接填入数据计算。一、建筑挂靠项目基础信息表（计税依据）项目名称合同编号建设单位被挂靠方名称挂靠方名称挂靠管理费费率（%）计税方式（√选）合同总金额（含税，元）预计成本发票金额（含税，元）项目所在地是否异地施工（是/否）一般计税□简易计税□二、建筑挂靠项目核心税费计算表（按计税方式区分）说明一般计税项目：增值税税率9%，进项税额可抵扣（挂靠方需提供增值税专用发票）简易计税项目：增值税征收率3%（仅限老项目、清包工、甲供工程），进项税额不可抵扣附加税=增值税额×（城建税税率+教育费附加费率+地方教育附加费率），城建税税率按项目所在地区分：市区7%、县城/镇5%、其他1%税种计税依据税率/征收率计算公式应纳税额（元）代扣方（被挂靠方/挂靠方）备注一、增值税一般计税合同总金额÷(1+9%)9%（销项税率）销项税额=含税金额÷1.09×9%应纳税额=销项税额-进项税额（挂靠方提供专票税额）销项税额：______进项税额：______应纳税额：______被挂靠方代扣（申报缴纳）进项税额需由挂靠方提供合规专票简易计税合同总金额÷(1+3%)3%（征收率）应纳税额=含税金额÷1.03×3%______被挂靠方代扣（申报缴纳）不可抵扣进项税额二、附加税费实际缴纳的增值税额城建税：7%/5%/1%教育费附加：3%地方教育附加：2%附加税总额=增值税额×（城建税税率+3%+2%）______被挂靠方代扣（随增值税缴纳）税率按项目所在地执行三、企业所得税方式1：核定征收合同总金额核定利润率8%-10%（按被挂靠方规定）×25%税率应纳税额=含税金额×核定利润率×25%______被挂靠方代扣实操中常用方式，无需挂靠方提供成本票方式2：查账征收项目利润（收入-成本-费用）25%应纳税额=（不含税收入-不含税成本-管理费）×25%______被挂靠方代扣需挂靠方提供足额合规成本票四、个人所得税挂靠方利润（结算金额-成本-税费）经营所得：5%-35%超额累进税率或固定征收率1%-2%方式1：按利润计算方式2：应纳税额=合同金额×固定征收率______被挂靠方代扣实操中多按固定征收率代扣五、印花税合同总金额0.03%（建筑安装工程承包合同）应纳税额=含税金额×0.03%______被挂靠方代扣或双方各自缴纳税目：建筑安装工程承包合同六、挂靠管理费合同总金额双方约定费率（如2%）管理费=含税金额×挂靠费率______被挂靠方收取不含税费，单独计算三、异地施工预缴税费明细表（仅异地项目填写）建筑企业异地施工需在项目所在地预缴税费，凭预缴凭证回机构所在地抵减应纳税额。预缴税种计税依据预缴率预缴税额（元）预缴日期完税凭证号抵减情况（是/否）备注增值税（一般计税）合同总金额÷(1+9%)2%______回机构所在地抵减剩余7%增值税（简易计税）合同总金额÷(1+3%)3%______全额预缴，无抵减城建税预缴增值税额项目所在地税率______随增值税预缴教育费附加预缴增值税额3%______随增值税预缴地方教育附加预缴增值税额2%______随增值税预缴企业所得税合同总金额0.2%（跨省项目）______仅跨省项目需预缴个人所得税合同总金额0.4%-1%（各地差异）______项目所在地核定预缴四、建筑挂靠项目最终结算表（挂靠方实际回款金额）项目金额（元）备注一、合同总回款金额（含税）______建设单位支付给被挂靠方的总金额减：被挂靠方代扣增值税______见核心税费计算表减：被挂靠方代扣附加税费______见核心税费计算表减：被挂靠方代扣企业所得税______见核心税费计算表减：被挂靠方代扣个人所得税______见核心税费计算表减：被挂靠方代扣印花税______见核心税费计算表减：被挂靠方收取挂靠管理费______见核心税费计算表减：异地施工预缴税费（挂靠方承担部分）______见异地预缴明细表加：挂靠方提供成本发票可抵扣金额（若有）______查账征收模式下，成本票冲减企业所得税后返还金额二、挂靠方实际应回款金额______最终结算金额=一-各项扣除+抵扣金额五、实操示例（一般计税项目）假设：某建筑挂靠项目，合同总金额1090万元（含税），挂靠费率2%，项目所在地市区（城建税7%），核定征收企业所得税（核定利润率8%），个人所得税固定征收率1%，挂靠方提供进项税额60万元。1.核心税费计算增值税销项税额：1090万÷1.09×9%=90万元增值税应纳税额：90万-60万=30万元附加税费：30万×(7%+3%+2%)=3.6万元企业所得税：1090万×8%×25%=21.8万元个人所得税：1090万×1%=10.9万元印花税：1090万×0.03%=0.327万元挂靠管理费：1090万×2%=21.8万元2.挂靠方实际回款1090万-30万-3.6万-21.8万-10.9万-0.327万-21.8万=

1001.573万元六、使用说明计税方式选择：一般计税项目需挂靠方提供增值税专用发票抵扣进项，简易计税项目无需专票，按征收率全额计税。企业所得税方式：实操中被挂靠方多采用核定征收，按合同金额固定比例代扣，无需挂靠方提供成本票；查账征收需提供足额材料、人工、