2025年大学（会计学）税务会计综合测试卷及解析

2025年大学（会计学）税务会计综合测试卷及解析

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.下列各项中，属于税务会计特点的是（）。A.法律性B.专业性C.融合性D.以上都是2.税务会计的核算基础是（）。A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.以上都不是3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机B.销售图书C.销售化妆品D.销售自来水4.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目5.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时向购买方收取包装物租金10万元。已知增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.96.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.普通护肤品7.消费税的计税方法不包括（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价累进8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售高档化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金5万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该企业本月应缴纳消费税（）万元。A.15B.15.75C.16.5D.17.259.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.30%D.33%10.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.以上都是11.某企业2023年度实现利润总额100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠10万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。A.22.5B.25C.27.5D.3012.个人所得税的纳税人不包括（）。A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.有限责任公司13.下列各项中，属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.以上都是14.某居民个人2023年每月工资收入10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除每月1000元，专项附加扣除每月2000元。已知综合所得适用税率为3%，则该居民个人2023年每月应缴纳个人所得税（）元。A.0B.30C.60D.9015.下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.以上都是16.房产税的计税方法不包括（）。A.从价计征B.从租计征C.复合计征D.以上都不是17.某企业拥有一处房产，原值1000万元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%，则该企业应缴纳房产税（）万元。A.8.4B.12C.14.4D.16.818.下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.以上都是19.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人使用的土地面积D.纳税人转让的土地面积20.某企业实际占用土地面积为10000平方米，已知城镇土地使用税税率为每平方米5元，则该企业应缴纳城镇土地使用税（）元。A.50000B.100000C.150000D.200000第II卷（非选择题，共60分）2w1.简述税务会计的目标。（10分）3w大题（15分）答题要求：请根据题目要求，简要回答问题。第III卷（非选择题，共60分）2w1.简述税务会计的目标。（10分）3w大题（15分）答题要求：请根据题目要求，简要回答问题。第IV卷（非选择题，共60分）4w大题（20分）答题要求：请根据所给材料，回答问题。材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2023年10月发生以下经济业务：（1）销售货物一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金10万元，单独记账核算。（2）购进货物一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元。（3）将自产的货物用于集体福利，该批货物成本为20万元，同类货物不含税售价为30万元。（4）销售自己使用过的2013年购进的固定资产，取得含税销售额10.3万元。已知增值税税率为13%，征收率为3%。要求：（1）计算该企业10月的销项税额。（5分）（2）计算该企业10月的进项税额。（5分）（3）计算该企业10月应缴纳的增值税。（10分）第V卷（非选择题，共60分）5w大题（15分）答题要求：请根据所给材料，回答问题。材料：某居民个人2023年度取得以下收入：（1）每月工资收入10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除每月1000元，专项附加扣除每月2000元。（2）劳务报酬所得20000元。（3）稿酬所得10000元。（4）特许权使用费所得5000元。已知综合所得适用税率为3%，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。要求：（1）计算该居民个人2023年度综合所得应纳税所得额。（5分）（2）计算该居民个人2023年度应缴纳的个人所得税。（10分）答案：1.D2.C3.C4.C5.B6.D7.D8.A9.B10.D11.C12.D13.E14.A15.E16.C17.A18.E19.A20.A2w1.税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息。具体包括：（1）依法纳税，履行纳税人义务；（2）正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系；（3）合理选择纳税方案，科学进行税务筹划，降低纳税风险。4w大题：（1）销项税额=200×13%+10÷（1+13%）×13%+30×13%=26+1.15+3.9=31.05（万元）（2）进项税额=13万元（3）销售自己使用过的2013年购进的固定资产应缴纳增值税=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）应缴纳的增值税=31.05-13+0.2=18.25（万元）