2025年大学（税务筹划）方案设计综合测试试题及答案

2025年大学（税务筹划）方案设计综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加现金流2.以下哪种行为不属于合理的税务筹划（）A.利用税收优惠政策B.虚构交易进行避税C.合理安排成本费用扣除D.选择合适的会计核算方法3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农产品5.下列关于个人所得税的说法正确的是（）A.工资、薪金所得适用比例税率B.劳务报酬所得适用超额累进税率C.稿酬所得按应纳税额减征30%D.偶然所得不征收个人所得税6.企业在进行税务筹划时，首先要考虑的因素是（）A.税收法律法规B.企业战略目标C.成本效益原则D.风险控制7.以下哪种情况会导致企业多缴纳增值税（）A.进项税额及时足额抵扣B.合理选择销售结算方式C.销售货物价格偏低且无正当理由D.准确划分增值税应税项目和免税项目8.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业或个人C.会计师事务所D.税务师事务所9.企业所得税的纳税期限是（）A.按月预缴，年终汇算清缴B.按季预缴，年终汇算清缴C.按半年预缴，年终汇算清缴D.按年计征，分期预缴，年终汇算清缴10.下列不属于税收筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.强制性第II卷二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税务筹划的基本方法包括（）A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法E.利用会计处理方法筹划法2.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业3.增值税的征税范围包括（三、判断题（总共10题，每题2分，请判断对错，在括号内打“√”或“×”）1.税务筹划就是偷税漏税。（）2.企业可以通过提高产品价格来增加利润，从而减少应纳税所得额。（）3.税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或行为而给予的税收减免。（）4.企业所得税的税率只有25%。（）5.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）6.个人所得税的免征额是固定不变的。（）7.企业在进行税务筹划时，可以不考虑财务风险。（）8.税务筹划只需要考虑税收因素，不需要考虑企业的经营状况。（）9.转让定价筹划法是一种合法的税务筹划方法。（）10.企业所得税的汇算清缴时间是年度终了后6个月内。（）四、案例分析题（总共2题，每题15分，请根据所给案例进行分析，并回答问题）案例一：某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额100万元；2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税7.8万元；3.支付运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明增值税0.45万元；4.企业将自产的产品用于在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。已知该企业增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。问题：1.计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。2.计算该企业2024年应缴纳的企业所得税税额。案例二：某个人2024年取得以下收入：1.工资、薪金收入12万元，已缴纳个人所得税5000元；2.劳务报酬收入3万元，已缴纳个人所得税4800元；3.稿酬收入2万元，已缴纳个人所得税2240元；4.特许权使用费收入1万元，已缴纳个人所得税1600元。已知个人所得税税率表如下：|级数|综合所得适用税率|速算扣除数||----|----|----||1|3%|0||2|10%|2520||3|20%|16920||4|25%|31920||5|30%|52920||6|35%|85920||7|45%|181920|问题：1.计算该个人2024年综合所得应纳税所得额。2.计算该个人2024年应补缴的个人所得税税额五、方案设计题（总共1题，每题20分，请根据以下企业情况设计税务筹划方案）某企业是一家制造业企业，主要生产销售A产品，适用增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。该企业每年的不含税销售收入为5000万元，购进原材料等成本为3000万元，发生的各项费用为1000万元。企业目前没有进行任何税务筹划。要求：1.分析该企业目前的税负情况。2.设计至少两种税务筹划方案，包括方案的具体操作方法、预期效果以及可能存在的风险。答案：一、1.B2.B3.B4.C5.C6.A7.C8.B9.D10.D二、1.ABCDE2.ABCDE三、1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.√10.×四、案例一：1.销项税额=100×13%+15×13%=14.95（万元）进项税额=7.8+0.45=8.25（万元）应缴纳增值税税额=14.95-8.25=6.7（万元）2.应纳税所得额=100+15-60-5-10=40（万元）应缴纳企业所得税税额=40×25%=10（万元）案例二：1.综合