财务审核审批流程操作手册

财务审核审批流程操作手册一、手册说明本手册旨在规范企业各项财务支出的审核审批流程，保证资金使用的合规性、合理性及效益性，明确各环节职责分工，提升财务工作效率。手册适用于企业内部所有涉及资金支付的经营活动及管理事项，涵盖日常费用、项目支出、采购付款等场景。二、适用业务场景本流程适用于以下需通过财务审核审批的资金支出情形：日常费用报销：包括办公费、差旅费、交通费、业务招待费等常规性支出；项目款项支付：如研发项目、工程项目、市场推广项目等阶段性或完结性付款；采购付款：原材料、设备、服务采购等与生产经营相关的合同款项结算；其他专项支出：如固定资产购置、对外捐赠、员工垫付款报销等非经常性但需规范的支出。三、操作流程详解（一）申请发起申请人准备材料根据支出类型填写《财务审批申请表》（详见第四部分模板），准确填写申请部门、申请人、支出事由、金额、预算科目等信息；附相关证明材料，如合同（采购类）、项目验收报告（项目类）、费用明细清单（日常费用）等，保证材料真实、完整、清晰。提交申请申请人将填写完整的《财务审批申请表》及附件通过企业OA系统或线下提交至部门负责人处，发起审批流程。（二）部门初审审核人：申请人所在部门负责人*。审核内容：支出事项是否属于部门职责范围，是否符合年度/月度预算；支出金额是否合理，明细是否清晰，附件是否齐全；对于日常费用，重点审核业务真实性与必要性；对于项目支出，需确认项目进度与付款节点是否匹配。审核结果：符合要求的，在《财务审批申请表》“部门意见”栏签署“同意”，并流转至财务部门；不符合要求的，注明退回原因，反馈给申请人补充或修改材料后重新提交。（三）财务复核复核人：财务部门指定专员*（根据支出类型分工，如费用岗、项目岗、采购岗）。复核内容：表单填写是否规范，信息完整性与准确性（如金额大小写一致、预算科目匹配）；附件合规性：合同条款是否完整，验收手续是否完备，费用是否符合公司报销标准（如差旅费住宿标准、招待费限额）；预算执行情况：确认支出在预算额度内，超预算支出需附预算调整审批文件；票据合规性：保证支出凭证（如合规收据、结算清单）抬头、金额、事由与申请一致。复核结果：复核通过，在“财务意见”栏签署“同意”，并根据审批权限流转至下一级审批人；复核不通过，注明具体问题（如“预算科目错误”“附件缺失”），退回申请人或部门整改后重新提交。（四）分级审批根据支出金额及类型，实行分级审批制度：一般支出（单笔金额≤5,000元）：由财务部门负责人*审批；中等支出（5,000元＜单笔金额≤50,000元）：由财务部门负责人审核后，报分管副总审批；大额支出（单笔金额＞50,000元）：需经分管副总审核，总经理审批；特殊支出（如资本性支出、对外投资等）：除上述流程外，需提交总经理办公会审议通过后执行。审批要求：审批人需在收到申请后2个工作日内完成审批，重点审核支出的战略匹配性、效益风险及合规性，并在“审批意见”栏明确签署“同意”“补充说明”或“不同意”的结论。（五）出款执行审批完成后，财务部门将《财务审批申请表》及相关附件交由出纳岗*；出纳岗核对审批手续是否完备，金额与审批意见一致后，通过银行转账或备用金方式支付款项；付款后，在《财务审批申请表》“出纳记录”栏登记付款日期、方式、账号，并将凭证返还财务记账岗*存档。（六）资料归档财务部门每月末将已完结的《财务审批申请表》及附件按支出类型、时间顺序整理归档，保存期限不少于5年，以备审计或查阅。四、财务审批申请表模板申请部门申请人申请日期年月日支出类型□日常费用□项目支出□采购付款□其他（请注明：______）预算科目支出事由（详细说明资金用途、背景等，如：部门项目差旅费）申请金额大写：____________________小写：¥________附件清单□合同□验收报告□费用明细□其他（请注明：______）付款方式□银行转账□备用金□其他（请注明：______）部门意见负责人签字：__________日期：年月日（审核重点：必要性、预算匹配性）财务意见复核人签字：__________日期：年月日（审核重点：合规性、票据、预算）审批意见□财务负责人（≤5,000元）：签字__________日期：年月日□分管副总（5,000-50,000元）：签字__________日期：年月日□总经理（＞50,000元）：签字__________日期：年月日出纳记录付款日期：__________付款方式：__________付款账号：__________出纳签字：__________五、操作要点与风险提示材料完整性：申请前需保证附件齐全，避免因材料缺失导致审批延误；预算控制：所有支出必须纳入预算管理，超预算需提前履行预算调整程序，严禁无预算支出；时限要求：各级审核审批人需在规定时限内完成操作，最长不超过3个工作日，紧急事项可标注“加急”并同步沟通；信息准确：表单填写需真实、准确，不得虚报、瞒报支出事项或金额，违者将按公司规定处理；合规优先：支出需严格遵守国家财经法律法规及公司财务制度，禁止