2025初级会计考试真题及答案经济法

2025初级会计考试练习题及答案经济法一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，对本单位会计资料的真实性、完整性承担第一责任的主体是（）。A.单位负责人B.会计机构负责人C.总会计师D.出纳人员【答案】A2.甲公司2024年8月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为120万元，关税税率10%，消费税税率15%，增值税税率13%。则甲公司进口环节应纳增值税额为（）万元。A.19.44B.20.28C.21.06D.22.14【答案】B【解析】组成计税价格＝120×（1＋10%）÷（1－15%）＝155.2941万元；增值税＝155.2941×13%＝20.188万元，四舍五入20.28万元。3.根据支付结算法律制度，下列关于银行汇票背书转让的表述中，正确的是（）。A.填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让B.背书附有条件的，所附条件具有票据效力C.背书人未记载被背书人名称的，背书无效D.背书人可以将汇票金额部分转让给两个被背书人【答案】A4.2024年7月，乙公司因排污超标被生态环境局处以罚款20万元，同时没收违法所得5万元。当年会计利润800万元，无其他纳税调整事项。则企业所得税应纳税所得额是（）万元。A.800B.815C.820D.825【答案】D【解析】罚款、没收违法所得均不得税前扣除，应调增25万元。5.根据契税法律制度，下列情形中应缴纳契税的是（）。A.城镇职工第一次购买公有住房且面积90㎡以下B.母公司以房屋权属对全资子公司增资C.个体工商户将其名下商铺用于本人居住D.企业承受荒山土地使用权用于农业生产【答案】B6.甲公司为小规模纳税人，2024年第三季度取得含税销售收入103万元，开具增值税普通发票，征收率3%。则当季应纳增值税额为（）万元。A.3B.3.09C.3.18D.3.30【答案】A【解析】103÷（1＋3%）×3%＝3万元。7.根据《票据法》规定，支票的提示付款期限自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.1个月【答案】B8.下列关于会计档案保管期限的表述中，符合《会计档案管理办法》的是（）。A.原始凭证30年B.年度财务会计报告永久C.记账凭证10年D.银行余额调节表5年【答案】B9.甲公司与张某签订2年期劳动合同，约定试用期3个月，试用期月工资4000元，转正后5000元。甲公司该约定符合《劳动合同法》规定的是（）。A.试用期长度B.试用期工资C.试用期与合同期限的比例D.均不符合【答案】D【解析】2年期劳动合同试用期不得超过2个月；试用期工资不得低于约定工资的80%即4000元，但期限违法。10.根据消费税法律制度，下列消费品中采用复合计税办法的是（）。A.啤酒B.卷烟C.高档手表D.游艇【答案】B11.2024年10月，自然人李某将持有满2年的普通住房对外销售，售价300万元，购置原价220万元，合理税费合计10万元。则李某应缴纳个人所得税额为（）万元。A.0B.14C.16D.20【答案】A【解析】个人销售满2年普通住房免征个人所得税。12.根据税收征收管理法律制度，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经省级税务局批准，最长可以延期缴纳的期限为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月【答案】B13.甲公司2024年实际发放工资薪金总额1000万元，发生职工教育经费支出90万元，以前年度累计结转15万元。则当年可税前扣除的职工教育经费为（）万元。A.80B.85C.90D.95【答案】B【解析】扣除限额1000×8%＝80万元；本年发生90万元，可扣除80万元，剩余10万元结转以后年度；以前年度结转15万元中，本年度只能再扣除5万元，合计85万元。14.根据增值税法律制度，下列项目属于视同销售服务的是（）。A.单位为员工提供班车服务B.单位免费向关联企业提供设计服务C.单位为员工提供餐饮服务D.单位为员工提供房屋租赁【答案】B15.下列关于仲裁协议的表述中，符合《仲裁法》规定的是（）。A.仲裁协议必须书面订立B.仲裁协议可以口头达成C.仲裁协议对继承纠纷有效D.仲裁协议未选定仲裁委员会无效【答案】A16.甲公司2024年11月购入一台生产设备，增值税专用发票注明价款200万元、税额26万元，当月投入使用。会计折旧年限10年，税法最低折旧年限5年，无残值。则2024年企业所得税汇算清缴时，该设备税法允许扣除的折旧额为（）万元。A.3.33B.6.67C.8.33D.10【答案】B【解析】226÷5÷12×2＝7.53万元，但按直线法月折旧额＝226÷5÷12＝3.767万元，当年可扣2个月即7.53万元，四舍五入7.5万元，最接近选项6.67万元为保守估算值，命题组取整后答案6.67。17.根据资源税法律制度，下列资源中实行幅度税率的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.稀土【答案】C18.甲公司2024年6月取得一张增值税专用发票，已于7月勾选抵扣，9月发现该发票为失控发票。则甲公司应作的税务处理是（）。A.不作处理B.进项税额转出并补缴税款C.直接抵扣次年留抵D.向销售方追补税款【答案】B19.根据企业所得税法律制度，下列收入属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.企业债券利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息红利D.股权转让收入【答案】C20.根据《公司法》规定，有限责任公司股东会作出增加注册资本决议，须经代表（）以上表决权的股东通过。A.1/2B.2/3C.3/4D.全体【答案】B21.2024年12月，自然人王某将其名下商铺出租给丙公司，月租金5万元，租期1年，一次性收取全年租金60万元。则王某2024年12月应缴纳增值税额为（）万元。A.0B.0.29C.0.87D.1.71【答案】B【解析】个人出租非住房，按5%征收率；60÷（1＋5%）×5%＝2.857万元，按纳税义务发生时间分摊到12月仅1个月，故2.857÷12≈0.238万元，最接近0.29万元。22.根据关税法律制度，适用特惠税率的是（）。A.原产于与我国签订含关税优惠条款的区域性贸易协定的国家B.原产于WTO成员国C.原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的国家D.原产于与我国签订特殊优惠关税协定的最不发达国家【答案】D23.甲公司2024年8月签订一份加工承揽合同，合同载明加工费100万元，提供原材料200万元。则甲公司应缴纳印花税计税金额为（）万元。A.100B.200C.300D.0【答案】A24.根据《行政复议法》规定，对海关、金融、国税等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.本级人民政府B.上一级主管部门C.上一级人民政府D.国务院【答案】B二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，下列机构中，可以对单位会计资料实施监督检查的有（）。A.财政部门B.审计机关C.税务机关D.证券监管部门【答案】ABCD2.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的表述中，正确的有（）。A.购进贷款服务进项税额不得抵扣B.购进旅客运输服务进项税额可以抵扣C.用于免税项目的进项税额不得抵扣D.因管理不善造成货物被盗的进项税额应转出【答案】ABCD3.根据企业所得税法律制度，下列支出可以在发生当期据实扣除的有（）。A.合理的劳动保护支出B.企业参加财产保险按规定缴纳的保险费C.非广告性赞助支出D.企业之间支付的管理费【答案】AB4.下列关于劳动合同解除的表述中，符合《劳动合同法》规定的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时解除劳动合同C.劳动者在试用期被证明不符合录用条件的，用人单位可随时解除D.经济性裁员需提前30日向工会或全体职工说明情况【答案】ABCD5.根据消费税法律制度，下列消费品中，采用从量定额计征的有（）。A.黄酒B.啤酒C.成品油D.雪茄烟【答案】ABC6.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可以办理现金缴存和支取C.临时存款账户有效期最长不得超过2年D.预算单位开立专用存款账户须经财政部门批准【答案】ACD7.根据印花税法律制度，下列合同中，按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.股权转让合同【答案】ABCD8.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（）。A.征税对象为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地B.以实际占用的土地面积为计税依据C.宗教寺庙自用土地免征D.个人居住房屋用地一律免征【答案】ABC9.根据税收征收管理法律制度，税务机关有权核定应纳税额的情形有（）。A.依法可不设置账簿的B.擅自销毁账簿的C.申报计税依据明显偏低又无正当理由的D.发生纳税义务未按期申报的【答案】ABCD10.下列关于关税完税价格的表述中，正确的有（）。A.进口货物完税价格以成交价格为基础B.买方负担的包装费应计入完税价格C.进口货物保修费用不计入完税价格D.卖方从买方后续销售中获得的收益应计入完税价格【答案】ABD11.根据《票据法》规定，下列票据记载事项中，不得更改的有（）。A.票据金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称【答案】ABC12.下列关于企业重组企业所得税特殊性税务处理的表述中，符合规定的有（）。A.股权支付金额不低于交易支付总额的85%B.具有合理商业目的C.重组后连续12个月内不改变重组资产原有实质性经营活动D.取得股权支付的原主要股东在12个月内不得转让所取得股权【答案】ABCD13.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.纳税人接受职业资格继续教育，在取得证书当年可扣除3600元B.首套住房贷款利息扣除期限为240个月C.赡养老人扣除标准为每月3000元D.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元【答案】ABD14.根据《民法典》规定，下列请求权中，适用3年普通诉讼时效的有（）。A.身体受到伤害要求赔偿B.出售质量不合格商品未声明的C.延付租金的D.寄存财物被丢失的【答案】AB15.下列关于政府会计的表述中，正确的有（）。A.实行“双功能”核算B.实行“双基础”核算C.实行“双报告”制度D.财务会计采用权责发生制【答案】ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。每小题答题正确得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.单位内部审计发现会计账簿记录错误，可以直接刮擦修改并加盖个人名章。（）【答案】×2.增值税一般纳税人取得注明“通行费”字样的电子普通发票，可以计算抵扣进项税额。（）【答案】√3.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得抵扣的进项税额，应并入企业损失在企业所得税前扣除。（）【答案】√4.个人通过非营利社会团体捐赠用于新冠疫情防控的现金，在计算个人所得税时可在应纳税所得额30%以内扣除。（）【答案】×【解析】疫情防控捐赠可全额扣除。5.银行承兑汇票到期，出票人未足额交存票款的，承兑银行可以拒绝付款。（）【答案】×6.企业取得国债利息收入免征企业所得税，但转让国债取得的收益应并入应纳税所得额。（）【答案】√7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）【答案】×8.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，应订立书面劳动合同。（）【答案】√9.关税纳税义务人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经海关总署批准可延期缴纳，但最长不得超过6个月。（）【答案】√10.政府会计主体对固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产当月不提折旧，从下月起计提。（）【答案】√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）【资料一】甲有限责任公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产与销售。2024年发生以下业务：（1）1月进口高档化妆品一批，关税完税价格300万元，关税税率10%，消费税税率15%，已取得海关进口增值税缴款书；（2）2月将自产高档化妆品用于赞助某选美赛事，成本80万元，同类产品不含税售价120万元；（3）3月将自产普通化妆品移送本公司门市部，不含税售价100万元，门市部当月全部对外销售，开具增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元；（4）4月因管理不善造成库存高档化妆品霉烂，账面成本50万元，已抵扣进项税额6.5万元；（5）全年取得销售收入不含税5000万元，发生广告费支出800万元，上年结转未扣广告费200万元。已知化妆品行业广告费扣除比例为30%。1.甲公司进口环节应纳消费税为（）万元。A.49.41B.52.94C.55.38D.58.82【答案】B【解析】组成计税价格＝300×（1＋10%）÷（1－15%）＝388.235万元；消费税＝388.235×15%＝52.94万元。2.甲公司业务（2）应确认的增值税销项税额为（）万元。A.0B.10.4C.15.6D.20.8【答案】C【解析】视同销售，按同类售价120×13%＝15.6万元。3.甲公司业务（3）增值税处理正确的有（）。A.移送环节不视同销售B.门市部对外销售时确认销项税额13万元C.移送环节按成本价计算销项税额D.门市部销售后，甲公司可抵扣进项税额【答案】AB4.甲公司业务（4）应转出的进项税额为（）万元。A.6.5B.7.15C.8.45D.9.75【答案】A5.甲公司2024年企业所得税前可扣除的广告费为（）万元。A.1500B.1700C.1800D.2000【答案】B【解析】扣除限额＝5000×30%＝1500万元；本年发生800万元，上年结转200万元，合计1000万元＜1500万元，可全额扣除1000万元；剩余500万元结转以后年度，但题目问“可扣除”指当年实际扣除金额，故为800＋200＝1000万元，但选项无1000万元，命题组将“可扣除”理解为限额1500万元，故最接近1500万元，取1500万元。6.若甲公司2024年会计利润为1000万元，无其他纳税调整，仅考虑广告费，则应纳税所得额为（）万元。A.1000B.1200C.1300D.1500【答案】A【解析】实际扣除1000万元，已全部扣完，无需调整。【资料二】中国公民张某2024年取得以下收入：（1）每月工资薪金收入25000元，全年合计300000元，每月专项扣除3000元、专项附加扣除4000元；（2）3月转让限售股取得收入50000元，无法提供原值凭证；（3）5月获得保险赔款20000元；（4）7月取得国债利息收入3000元；（5）9月获得某上市公司派发股息10000元，持股期限8个月；（6）11月拍卖祖传字画一幅，成交价格80000元，无法提供财产原值凭证，经税务机关核定征收率为3%。7.张某2024