2025年报关员资格历年真题汇编试卷(含答案)

2025年报关员资格历年练习题汇编试卷(含答案)一、单项选择题（每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，错选、不选均不得分）1.某企业以“FOB上海”价格出口一批货物，合同总价为100000美元，运费2000美元，保险费300美元。海关审定完税价格时应计入的金额是：A.100000美元B.102000美元C.102300美元D.100300美元答案：A解析：FOB术语下，完税价格不含国际段运费、保险费，故仍以100000美元为基础。2.下列商品中，我国2025年实行出口配额许可证管理的是：A.稀土氧化物B.未锻造铝C.碳化硅D.家用空调压缩机答案：A解析：2025年目录中，稀土氧化物仍属出口配额许可证管理商品，其余已放开。3.海关发现某票报关单申报税号为8471.30.10，但实货为带触控屏的笔记本电脑，应归入8471.30.90。海关应首先制发的文书是：A.《价格质疑通知书》B.《归类质疑通知书》C.《查验通知书》D.《补税告知书》答案：B解析：税号差异属于归类争议，海关应制发《归类质疑通知书》。4.关于跨境电商零售进口“税款担保”模式，下列说法正确的是：A.担保额度为上一自然年度平均单月应纳税款的1.5倍B.担保额度为上一自然年度平均单月应纳税款的2倍C.担保额度为上一自然年度平均单月应纳税款的3倍D.无需担保，实行“先放后税”答案：B解析：根据2025年海关总署公告，担保额度为平均单月税款的2倍。5.某加工贸易企业因火灾导致保税料件毁损，企业拟内销补税，其完税价格应：A.按受灾后残值确定B.按原进口成交价格确定C.按相同货物进口成交价格确定D.按海关审定残值扣除后确定答案：B解析：加工贸易受灾货物内销，仍按原进口成交价格补税，不减除毁损价值。6.下列关于“两步申报”模式的说法，错误的是：A.第一步“概要申报”环节必须申报商品编号前6位B.第二步“完整申报”环节应在运输工具进境之日起14日内完成C.概要申报时无需提交合同、发票D.概要申报环节即产生税单答案：D解析：税单在完整申报环节生成，概要申报仅完成口岸安全准入。7.某企业进口一批红酒，申报CIF价为15欧元/升，海关使用倒扣价格估价方法时，应优先扣除的项目是：A.进口关税B.国内运输费用C.进口环节消费税D.同类货物国内销售利润答案：D解析：倒扣价格法应首先扣除“国内销售利润和一般费用”。8.2025年7月1日起，我国对原产于新西兰的冷冻牛肉实施协定税率，其原产地判定标准采用：A.完全获得B.税则归类改变+区域价值成分40%C.税则归类改变+区域价值成分50%D.特定加工工序答案：B解析：中新自贸协定升级议定书规定，冷冻牛肉适用40%区域价值成分。9.下列关于海关稽查的表述，正确的是：A.稽查组实施稽查前应提前3日书面告知被稽查人B.特殊情况下可不经事先告知，但应经直属海关关长批准C.稽查时限为自稽查通知送达之日起3个月内，不得延长D.稽查范围仅含进出口货物，不含减免税设备答案：B解析：依据《稽查条例》，特殊情形可“突击稽查”，但须直属海关关长批准。10.某企业以“市场采购”方式出口一批袜子，应在报关单“监管方式”栏填报：A.0110B.1039C.9610D.1210答案：B解析：1039为“市场采购”监管方式代码。11.进口货物海关估价中，成交价格须满足“买方处置或使用不受限制”条件，下列情形不影响成交价格的是：A.进口货物只能销售给指定经销商B.进口货物不得转售至第三国C.进口货物只能用于展示D.进口货物不得用于生产含酒精饮料答案：B解析：区域限制不视为对买方处置权的实质性限制。12.某企业进口一台旧印刷机，HS8443.19.00，应实施：A.进口许可证+旧机电备案B.旧机电备案+装运前检验C.进口许可证+装运前检验D.仅需旧机电备案答案：B解析：旧印刷机不在《限制进口机电目录》，无需许可证，但需备案与装运前检验。13.下列关于“RCEP原产地累积规则”的表述，正确的是：A.仅允许使用区域价值累积，不可使用税则改变累积B.累积范围包括所有RCEP成员方原材料C.累积规则不适用于纺织品D.累积规则仅适用于完全获得货物答案：B解析：RCEP允许在15个成员方范围内对原材料价值进行累积。14.某企业进口一批化妆品，检出禁用物质，海关可依法作出：A.退运或销毁B.技术整改C.无害化处理后放行D.降低等级销售答案：A解析：含禁用物质的化妆品禁止进口，只能退运或销毁。15.关于“进口乳品境外生产企业注册”，下列说法正确的是：A.注册有效期为3年，到期前6个月申请续展B.注册有效期为5年，到期前12个月申请续展C.注册有效期为4年，到期前6个月申请续展D.注册有效期为2年，到期前12个月申请续展答案：C解析：2025年继续执行4年有效期，提前6个月续展。16.某企业出口一批锂电池组，UN3480，海运拼箱，应使用的运输标签为：A.9类杂项危险货物标签+锂电池标记B.9类标签+方向箭头C.8类腐蚀标签+锂电池标记D.3类易燃液体标签答案：A解析：UN3480属9类，须贴9类标签及锂电池专用标记。17.海关对某企业开展“主动披露”，企业可享有的最大红利为：A.免予行政处罚B.免缴税款C.免缴滞纳金D.免予降级答案：A解析：主动披露可免予行政处罚，但税款、滞纳金仍需缴纳。18.下列关于“海关认证企业（AEO）”复认周期的表述，正确的是：A.每3年一次B.每5年一次C.每2年一次D.每4年一次答案：A解析：2025年继续执行3年复认。19.某企业进口一台用于研发的光刻机，享受“科技重大专项”免税，其后续监管年限为：A.3年B.5年C.8年D.10年答案：C解析：光刻机为重大技术装备，监管年限8年。20.下列关于“进口棉花关税配额”的说法，错误的是：A.配额内关税为1%B.配额由国家发改委会同商务部分配C.配额申请期为每年10月D.配额外关税为40%答案：D解析：2025年配额外最惠国关税为40%，但还有滑准税，非固定40%。21.某企业进口一批黄金矿砂，HS2616.90.00，应：A.办理《黄金及黄金制品进出口准许证》B.办理《中国人民银行黄金调拨令》C.无需许可，但需商务部批件D.仅需外汇管理局备案答案：A解析：黄金矿砂纳入《黄金及黄金制品进出口管理目录》。22.下列关于“海关行政处罚案件快速办理”的表述，正确的是：A.仅适用于个人，不适用于企业B.罚款金额须在5万元以下C.当事人可自愿选择是否适用D.无需告知听证权利答案：C解析：快速办理以当事人自愿为前提，罚款限额为《处罚条例》规定的50万元以下。23.某企业出口一批竹制餐具，目的国欧盟，须关注的重金属限量为：A.铅≤0.1mg/L，镉≤0.01mg/LB.铅≤0.2mg/L，镉≤0.05mg/LC.铅≤0.05mg/L，镉≤0.005mg/LD.铅≤0.3mg/L，镉≤0.1mg/L答案：C解析：欧盟(EU)No10/2011对食品接触材料要求最严，铅≤0.05mg/L，镉≤0.005mg/L。24.某企业进口一批蓝湿牛皮，申报计量单位应为：A.千克B.张C.平方米D.吨答案：A解析：HS4104.11.11法定计量单位为千克。25.下列关于“暂时进出境货物”延期审批权限的表述，正确的是：A.直属海关可批准延期不超过6个月B.直属海关可批准延期不超过12个月C.海关总署可批准二次延期不超过6个月D.延期累计不得超过3年答案：D解析：暂时进出境货物延期累计不得超过3年，每次延期由直属海关批，无次数限制，但累计不超3年。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）26.下列属于《进出口食品安全管理办法》规定的“高风险食品”有：A.婴幼儿配方乳粉B.冷冻水产品C.燕窝D.蜂蜜答案：A、C、D解析：冷冻水产品属“重点监控”而非“高风险”。27.关于“海关特殊监管区域”政策，下列说法正确的有：A.综合保税区可开展保税维修B.保税港区不得开展零售业务C.自贸区内的综合保税区适用“一线放开、二线管住”D.出口加工区可开展跨境电商进口答案：A、C解析：保税港区可开展零售；出口加工区已整合为综保区，不再新增跨境电商进口功能。28.下列属于《生物安全法》管控的进出境特殊物品有：A.人类遗传资源B.高致病性病原微生物C.转基因玉米种子D.生物疫苗答案：A、B、C、D解析：四者均纳入特殊物品审批。29.某企业进口一台旧注塑机，需向海关提交的材料有：A.《旧机电产品进口声明》B.《装运前检验证书》C.《能效证明》D.《免办CCC认证说明》答案：A、B解析：旧注塑机不在CCC目录，无需D；能效证明非强制。30.下列关于“海关审价”的表述，正确的有：A.海关与纳税义务人可价格磋商B.价格磋商应在10日内完成C.价格磋商未达成一致，海关可依次使用其他估价方法D.纳税义务人拒绝磋商，海关可直接使用倒扣价格答案：A、C解析：价格磋商无10日限制；拒绝磋商海关可依法使用其他方法，但需说明理由。31.下列属于《出口管制法》管控物项的有：A.高纯度石墨B.双用途无人机发动机C.稀土永磁材料D.高铝耐火砖答案：A、B、C解析：高铝耐火砖未列入清单。32.关于“进口汽车平行进口”政策，下列说法正确的有：A.平行进口汽车须获得CCC认证B.允许进口非中规车C.必须获得原厂授权D.须在外贸经营者备案答案：A、B、D解析：平行进口无需原厂授权。33.下列属于海关可接受的“电子数据”有：A.电子合同B.电子发票C.电子提单D.电子原产地证书答案：A、B、C、D解析：依据《海关电子数据管理办法》，四者均可。34.某企业进口化妆品原料，涉及动物试验数据互认，可依据的国际协议有：A.中欧地理标志协定B.国际化妆品监管合作计划（ICCR）C.亚太经合组织化妆品对话会D.国际人用药品注册技术协调会（ICH）答案：B、C解析：ICCR与APEC化妆品对话会推动数据互认；中欧地标协定不涉及动物试验。35.下列关于“海关税收保全”的表述，正确的有：A.可冻结纳税义务人银行账户B.可扣留其价值相当于税款的货物C.必须经直属海关关长批准D.保全后30日内应作出处理决定答案：A、B、C解析：税收保全后应在30日内“结案”而非“处理决定”，D表述不严谨。三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）36.2025年起，我国全面取消进口化妆品动物试验要求。答案：×解析：仅对取得境外GMP认证且提交安全评估资料的部分产品豁免，非全面取消。37.海关对进口冷链食品实施“口岸消杀”环节可收取企业消杀费用。答案：√解析：财政部明确消杀费用可由第三方公司向企业收取。38.综保区内企业可开展“保税研发”，研发成品必须全部复运出境。答案：×解析：研发成品可按规定内销。39.海关接受“两步申报”完整申报后，发现价格申报不实，仍可实施行政处罚。答案：√解析：两步申报不改变企业如实申报义务。40.我国对进口黄金实行“国有专营”制度，任何企业不得进口。答案：×解析：符合条件的企业可申领准许证进口。41.海关稽查时，可不经事先通知对运输工具实施检查。答案：√解析：《稽查条例》赋予海关对运输工具“径行稽查”权。42.出口危险品使用限量包装可免除危险货物包装性能检验。答案：√解析：IMDGCODE及《出境危险货物包装检验规程》均予豁免。43.进口食品标签中，益生菌菌种名称可使用英文缩写“LGG”代替完整拉丁学名。答案：×解析：必须标注完整拉丁学名。44.海关认证企业（AEO）被降级后，2年内不得重新申请认证。答案：×解析：1年后即可重新申请。45.我国对出口稀土实行“年度总量控制+地方分解”管理模式。答案：√解析：由工信部、自然资源部联合下达总量指标。四、综合实务题（共45分）（一）案例一（15分）背景：某贸易公司（A公司）于2025年3月10日以一般贸易方式向上海浦东机场海关申报进口一批“激光切割机”，申报税号8456.10.10，CIF总价120万欧元。3月12日，海关机检发现异常，开箱查验发现实货为“光纤激光器”单独进口，未含工作台、数控系统，应归入8515.39.10。海关认为A公司申报税号错误，影响税款28万元。A公司辩称：外商发票即写明“lasercuttingmachine”，其不知技术构成。问题：46.海关应制发何种法律文书？（2分）答案：《归类质疑通知书》。47.若A公司同意海关归类意见，应如何补办手续？（3分）答案：提交《进出口货物报关单修改/撤销申请表》、情况说明、原发票、合同、技术资料，海关审核后改单，补征税款28万元并加征滞纳金。48.若A公司不同意，海关下一步法定程序是什么？（3分）答案：海关可依次启动“价格、归类磋商”程序，磋商不成，依法制发《税款缴款书》，A公司可先行缴税后向上海海关申请行政复议，或直接向上海知识产权法院提起行政诉讼。49.海关是否应对A公司实施行政处罚？请说明裁量因素。（4分）答案：可处罚。裁量因素：1.是否主观过错；2.是否首次违法；3.是否配合海关；4.税款影响程度。若A公司能举证已履行合理审查义务，且主动披露，可依据《行政处罚法》第32条减轻或免罚。50.若A公司申请“主动披露”，最迟应在何时提出？（3分）答案：应在海关发现前，即2025年3月12日前提出。海关发现后不再适用主动披露免罚。（二）案例二（15分）背景：B公司位于苏州综合保税区，2025年4月以“保税维修”方式接收境外返回的10台旧工业无人机，计划更换电池、螺旋桨后复运出境。维修过程需耗用国内购买电池30套，单价人民币800元/套；另耗用保税料件电机10台，原进口单价200美元/台。维修合同收费为每台1500美元。5月20日，维修完毕，全部复运出境。问题：51.国内购买电池应如何监管？（3分）答案：按“区外维修用件”方式入区，企业申报“修理物品”关联报关单，电池属非保税，入区时核注，维修后随整机出境，不再征税。52.耗用保税电机应如何核扣？（3分）答案：企业应在H2025系统申报“维修耗用”清单，按工单数量核扣保税电机账册，生成电子核注清单，无需补税。53.维修收费1500美元/台是否应征税？（3分）答案：应征收增值税，由区内企业按“修理物品”出境时向海关申报，完税价格1500美元/台，适用出口环节免抵退税政策。54.若1台无人机因严重损毁无法修复，B公司拟申请内销，应如何补税？（3分）答案：按“维修未能复运出境”处理，以原进口旧无人机价格扣除折旧后作为完税价格，按“修理物品”监管方式内销补税，适用旧机电相关规