初级会计职称考试2025年经济法基础真题模拟及答案

初级会计职称考试2025年经济法基础练习题模拟及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲公司2024年12月因会计人员工作调整，需要将2020年形成的会计档案移交单位档案管理机构保管。根据会计法律制度规定，该批会计档案的最低保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.25年答案：B解析：会计凭证、会计账簿（固定资产卡片除外）及会计档案移交清册的最低保管期限为30年。2020年形成的会计档案至2024年移交，仍适用30年保管期限规定。2.2024年10月，乙便利店（增值税小规模纳税人）销售商品取得含税收入15.45万元，将一批外购食品无偿赠送给社区养老院（同类食品含税售价1.03万元）。已知小规模纳税人增值税征收率为1%。乙便利店当月应缴纳增值税（）。A.（15.45+1.03）÷（1+1%）×1%=0.1632万元B.15.45÷（1+1%）×1%=0.153万元C.（15.45+1.03）÷（1+3%）×1%=0.159万元（注：2023年政策延续）D.15.45÷（1+3%）×1%+1.03÷（1+3%）×1%=0.16万元答案：A解析：小规模纳税人发生视同销售行为（无偿赠送）需计算缴纳增值税。2024年小规模纳税人适用1%征收率（政策延续），含税销售额需价税分离，应纳税额=（15.45+1.03）÷（1+1%）×1%=0.1632万元。3.根据个人所得税法律制度规定，下列专项附加扣除中，夫妻双方可选择由一方全额扣除或双方分别按50%扣除的是（）。A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房贷款利息答案：A解析：子女教育专项附加扣除，父母可选择由一方按100%扣除或双方各按50%扣除；住房贷款利息只能由夫妻一方扣除；大病医疗由纳税人本人或配偶扣除；赡养老人只能由纳税人本人扣除（非独生子女需分摊）。4.丙公司2024年实际发放合理工资薪金总额800万元，发生职工福利费120万元、职工教育经费50万元、工会经费15万元。已知企业所得税扣除限额标准：职工福利费14%、职工教育经费8%、工会经费2%。丙公司2024年上述三项费用应调增应纳税所得额（）。A.120-800×14%=8万元B.（120-800×14%）+（50-800×8%）=8+（50-64）=-6万元（无需调增）C.（120-800×14%）+（15-800×2%）=8+（15-16）=7万元D.（120-800×14%）+（50-800×8%）+（15-800×2%）=8+（50-64）+（15-16）=-7万元（无需调增）答案：C解析：职工福利费扣除限额=800×14%=112万元，实际发生120万元，调增8万元；职工教育经费扣除限额=800×8%=64万元，实际发生50万元，无需调增；工会经费扣除限额=800×2%=16万元，实际发生15万元，无需调增。合计调增8万元。5.2024年8月，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定试用期6个月，试用期月工资8000元，转正后月工资10000元。已知甲公司所在地月最低工资标准为2500元。根据劳动合同法律制度规定，甲公司试用期内每月至少应向张某支付（）。A.8000元B.10000×80%=8000元C.2500元D.10000元答案：B解析：试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%（10000×80%=8000元），且不得低于用人单位所在地最低工资标准（2500元）。本题中8000元符合两者要求，故甲公司应支付8000元。6.根据支付结算法律制度规定，下列票据中，持票人应自出票日起1个月内提示付款的是（）。A.银行本票B.商业承兑汇票C.银行汇票D.支票答案：C解析：银行汇票提示付款期限为出票日起1个月；银行本票为出票日起2个月；商业汇票（含商业承兑汇票）为到期日起10日；支票为出票日起10日。7.2024年7月，丁公司进口一批高档化妆品，海关核定关税完税价格为500万元，关税税率10%，消费税税率15%。丁公司进口环节应缴纳增值税（）。A.500×（1+10%）÷（1-15%）×13%=84.12万元B.500×13%=65万元C.500×（1+10%）×13%=71.5万元D.500×（1+10%）÷（1+15%）×13%=69.13万元答案：A解析：进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率=500×（1+10%）÷（1-15%）×13%=84.12万元。8.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于纳税信用管理的表述中，正确的是（）。A.非独立核算分支机构可参与纳税信用评价B.纳税信用级别设A、B、M、C、D五级C.直接判为D级的纳税人，其直接责任人员新注册登记的企业纳税信用直接判为M级D.纳税信用评价周期为一个季度答案：B解析：纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级（2023年新增M级）；非独立核算分支机构不参与纳税信用评价；直接责任人员新注册企业直接判为D级；评价周期为一个纳税年度。9.2024年9月，王某将一套位于市区的住房对外出租，月租金6000元（不含增值税）。已知房产税从租计征税率为12%，但个人出租住房减按4%征收；城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%（假设不考虑其他税费）。王某当月应缴纳房产税（）。A.6000×12%=720元B.6000×4%=240元C.6000×（1-20%）×12%=576元D.6000×（1-20%）×4%=192元答案：B解析：个人出租住房，房产税减按4%从租计征，应纳税额=6000×4%=240元。10.甲公司财务人员在办理2024年企业所得税汇算清缴时，发现2023年多计提固定资产折旧50万元（影响2023年应纳税所得额），但未在2023年汇算清缴期内更正。根据税收征收管理法律制度规定，下列处理方式正确的是（）。A.甲公司可在2024年汇算清缴时调减应纳税所得额50万元B.甲公司需向税务机关申请退还2023年多缴税款，不加收滞纳金C.甲公司因超过5年追征期，不得调整D.甲公司需按偷税处理，补缴税款并加收滞纳金答案：B解析：纳税人因计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可追征税款、滞纳金；有特殊情况的（累计数额在10万元以上），追征期可延长至5年。本题中2023年多提折旧导致多缴税款，甲公司可在发现后申请退还，不加收滞纳金（因属于纳税人多缴税款，税务机关发现后应立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可要求退还）。11.根据劳动合同法律制度规定，下列情形中，用人单位无需向劳动者支付经济补偿的是（）。A.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同B.用人单位提出与劳动者协商一致解除劳动合同C.劳动合同期满，用人单位降低劳动合同约定条件续订，劳动者不同意续订D.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件，用人单位解除劳动合同答案：D解析：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件，用人单位解除劳动合同的，无需支付经济补偿。其他选项均需支付经济补偿。12.2024年11月，乙商场开展“买一赠一”促销活动，购买价值2000元（不含税）的冰箱赠送价值200元（不含税）的电水壶。已知冰箱和电水壶的成本分别为1500元和120元，增值税税率13%。乙商场上述业务应确认的增值税销项税额为（）。A.2000×13%=260元B.（2000+200）×13%=286元C.2000×13%+200×13%×50%=273元D.（2000+200）×13%×（2000÷2200）=260元答案：A解析：“买一赠一”属于组合销售，赠品无需视同销售，应按总销售额按各项商品公允价值比例分摊确认收入。本题中总销售额2000元（冰箱价格），电水壶为赠品，因此销项税额=2000×13%=260元。13.根据消费税法律制度规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.高档手表答案：B解析：超豪华小汽车在生产（进口）环节征税基础上，零售环节加征10%消费税；卷烟在批发环节加征；白酒、高档手表仅在生产（进口）环节征税。14.2024年3月，张某取得工资收入15000元（不含“三险一金”），当月发生首套住房贷款利息支出1500元、子女教育支出1000元（均符合专项附加扣除条件）。已知个人所得税减除费用为5000元/月，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率3%。张某当月工资应预扣预缴个人所得税（）。A.（15000-5000-1500-1000）×3%=225元B.（15000-5000）×3%=300元C.（15000-5000-1500）×3%=255元D.（15000-5000-1000）×3%=270元答案：A解析：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除=15000-5000-1500（住房贷款利息）-1000（子女教育）=7500元，适用3%预扣率，应预扣税额=7500×3%=225元。15.根据支付结算法律制度规定，下列关于银行汇票的表述中，错误的是（）。A.银行汇票的出票人为银行B.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额C.未填写实际结算金额的银行汇票不得背书转让D.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月答案：D解析：银行汇票提示付款期限为出票日起1个月，而非2个月。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人（会计主管人员）D.总会计师（设置总会计师的单位）答案：ABCD解析：财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还需总会计师签名并盖章。2.下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。A.甲公司将自产空调用于办公楼降温B.乙公司将外购电脑无偿赠送给客户C.丙公司将委托加工的服装分配给股东D.丁公司将外购钢材用于修建职工食堂答案：BC解析：视同销售货物行为包括：将自产、委托加工的货物用于非应税项目（如A选项用于办公楼属于自产货物用于生产经营，不视同销售）；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人（B选项）；将自产、委托加工或购进的货物分配给股东（C选项）；外购货物用于集体福利（D选项）不视同销售。3.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AC解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费/政府性基金；国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利属于免税收入。4.根据支付结算法律制度规定，下列票据中，允许挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.未填明“现金”字样的银行汇票C.填明“现金”字样的银行本票D.支票答案：ACD解析：可挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。未填明“现金”字样的银行汇票不得挂失止付。5.根据劳动合同法律制度规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期答案：ABCD解析：以上均符合试用期规定。6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育扣除标准为每个子女每月1000元B.赡养老人扣除标准为每月2000元（非独生子女需分摊）C.住房租金扣除标准按城市规模分为1500元、1100元、800元三档D.大病医疗扣除限额为每年8万元，可在汇算清缴时扣除答案：ABCD解析：以上均符合专项附加扣除政策。7.根据税收征收管理法律制度规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.纳税人擅自销毁账簿B.纳税人虽设置账簿但账目混乱，难以查账C.纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由答案：ABCD解析：以上均属于税务机关核定应纳税额的情形。8.根据消费税法律制度规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征办法的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.高档化妆品答案：AB解析：卷烟（批发环节除外）、白酒实行复合计征；啤酒从量定额；高档化妆品从价定率。9.根据社会保险法律制度规定，下列保险中，由用人单位和职工共同缴纳保险费的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险答案：ABC解析：工伤保险仅由用人单位缴纳，职工不缴纳。10.下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书不得附有条件，附条件的背书无效B.部分背书无效C.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.持票人以背书的连续证明其票据权利答案：BCD解析：背书附条件的，所附条件不具有票据上的效力，背书有效；部分背书（将票据金额部分转让或分别转让给两人以上）无效。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.会计工作交接时，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账。（）答案：√解析：为保证会计记录的连续性，接替人员应继续使用原账簿，不得另立新账。2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√解析：2023年延续的小规模纳税人增值税优惠政策。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）答案：×解析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3个纳税年度扣除。4.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行无需向持票人付款。（）答案：×解析：银行承兑汇票的承兑银行应无条件向持票人付款，出票人未足额交存票款的，承兑银行对出票人尚未支付的汇票金额计收利息。5.用人单位与劳动者约定服务期的，服务期内劳动者不得解除劳动合同。（）答案：×解析：劳动者可因用人单位过错（如未依法缴纳社保、未及时足额支付工资）解除劳动合同，且无需支付违约金。6.个人通过网络收购玩家虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（）答案：×解析：应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间无需办理纳税申报。（）答案：×解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间仍需办理纳税申报。8.失业保险金的领取期限自失业之日起计算。（）答案：×解析：失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。9.纳税人进口货物，应自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）答案：√解析：进口货物增值税纳税期限为海关填发缴款书之日起15日内。10.会计档案销毁清册应当永久保存。（）答案：√解析：会计档案销毁清册属于永久保管的会计档案。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售。2024年10月有关经营情况如下：（1）销售自产A型手机一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，另收取包装费5.65万元（与价款分别核算）。（2）将100台自产B型手机作为福利发放给职工，B型手机无同类产品销售价格，生产成本每台0.2万元，成本利润率10%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（4）购进一栋仓库作为固定资产核算，取得增值税专用发票注明税额54万元。（5）上月购进的一批原材料因管理不善被盗，该批原材料成本10万元（已抵扣进项税额1.3万元）。已知：增值税税率为13%；相关发票均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.300×13%=39万元B.（300+5.65）×13%=39.7345万元C.300×13%+5.65÷（1+13%）×13%=39.65万元D.（300+5.65÷（1+13%））×13%=39.65万元答案：C解析：包装费属于价外费用，需价税分离后计算销项税额。销项税额=300×13%+5.65÷（1+13%）×13%=39+0.65=39.65万元。2.计算甲公司当月发放B型手机增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×0.2×13%=2.6万元B.100×0.2×（1+10%）×13%=2.86万元C.100×0.2×（1+10%）÷（1+13%）×13%=2.53万元D.0（将自产货物用于集体福利不视同销售）答案：B解析：将自产货物用于职工福利视同销售，无同类售价的，按组成计税价格计算：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=100×0.2×（1+10%）=22万元，销项税额=22×13%=2.86万元。3.甲公司当月购进原材料、运输费及仓库准予抵扣的进项税额是（）。A.26+0.3+54=80.3万元B.26+0.3+54×60%=26+0.3+32.4=58.7万元（注：原分期抵扣政策已取消）C.26+0.3+54-1.3=79万元D.26+0.3+54=80.3万元（需扣减进项税额转出）答案：D解析：2019年4月1日起，购进不动产进项税额一次性抵扣；管理不善被盗原材料需作进项税额转出1.3万元。因此准予抵扣的进项税额=26+0.3+54-1.3=79万元。4.甲公司当月应缴纳增值税（）。A.39.65+2.86-79=-36.49万元（留抵）B.39.65+2.86-（26+0.3+54-1.3）=42.51-79=-36.49万元（留抵）C.39.65+2.86-（26+0.3+54）+1.3=42.51-80.3+1.3=-36.49万元（留抵）D.39.65+2.86-（26+0.3+54）=42.51-80.3=-37.79万元（留抵）答案：B解析：应纳税额=销项税额（39.65+2.86=42.51万元）-（准予抵扣的进项税额79万元）=-36.49万元，结转下期留抵。【资料二】乙公司为居民企业，2024年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入50万元。（2）发生产品销售成本3000万元，税金及附加200万元，销售费用500万元（含广告费400万元），管理费用400万元（含业务招待费50万元、新产品研究开发费用100万元），财务费用100万元。（3）营业外支出80万元（含通过公益性社会组织向贫困山区捐款50万元、税收滞纳金10万元）。已知：广告费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过当年销售（营业）收入的5‰；研发费用加计扣除比例为100%；公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2024年企业所得税收入总额为（）。A.5000+20+50=5070万元B.5000+50=5050万元（国债利息收入免税）C.5000万元（仅销售商品收入）D.5000+20=5020万元（接受捐赠收入不计入）答案：A解析：企业收入总额包括销售货物收入、国债利息收入、接受捐赠收入等全部收入，国债利息收入属于免税收入，但需计入收入总额。2.乙公司2024年广告费应调整应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.400-5000×15%=400-750=-350万元（调减）B.400-5000×15