2025年备用金报销试题及答案

2025年备用金报销试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.员工小李预借备用金用于出差采购办公用品，以下哪种借款用途填写方式是正确的（）A.出差用B.采购办公用品（出差）C.随便用D.个人消费2.备用金借款期限一般不超过（）天。A.15B.30C.45D.603.小张持发票进行备用金报销，发票开具日期为2024年12月1日，他最晚应在（）进行报销。A.2025年1月1日B.2025年2月1日C.2025年3月1日D.2025年6月1日4.以下哪种发票不能用于备用金报销（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.过期的手撕发票D.电子发票5.备用金报销时，若实际花费小于预借金额，员工应（）A.将多余金额占为己有B.无需处理C.将多余金额退还公司D.下次再用6.企业对备用金实行（）管理。A.分散B.集中C.随意D.半集中半分散7.小王预借备用金5000元，实际报销4500元，他应退还公司（）元。A.500B.1000C.1500D.20008.备用金借款申请单上不需要填写的内容是（）A.借款金额B.借款用途C.员工家庭住址D.预计还款日期9.对于备用金的监督检查，财务部门应（）进行一次。A.每月B.每季度C.每半年D.每年10.以下属于备用金使用范围的是（）A.购买固定资产B.支付员工工资C.零星采购D.偿还大额债务11.员工申请备用金时，需要经过（）审批。A.部门经理B.财务经理C.总经理D.以上都可能12.发票上的金额大小写必须（）A.小写在前，大写在后B.大写在前，小写在后C.一致D.可以不一致13.备用金的核算应通过（）科目进行。A.应收账款B.其他应收款C.预付账款D.应付账款14.若员工未按时归还备用金，公司可以采取的措施不包括（）A.从员工工资中扣除B.给予警告处分C.增加借款额度D.停止其再次借款申请15.备用金报销时，发票上的购货单位名称必须是（）A.员工个人姓名B.公司全称C.部门名称D.可以不填写二、多项选择题（每题3分，共30分）1.备用金的管理原则包括（）A.专款专用B.先借后用C.及时报销D.定期清理2.以下哪些情况需要使用备用金（）A.员工出差预支差旅费B.办公室购买日常办公用品C.支付水电费D.支付供应商货款3.备用金报销时，需要提供的凭证有（）A.发票B.费用明细清单C.借款申请单D.出差审批单（若为出差）4.对于备用金的管理，企业应建立健全的制度包括（）A.备用金借款制度B.备用金报销制度C.备用金监督检查制度D.备用金核算制度5.以下关于备用金发票的说法正确的有（）A.发票必须真实有效B.发票内容应与借款用途相符C.发票上的盖章必须清晰D.可以使用虚假发票报销6.员工在使用备用金时，应遵守的规定有（）A.不得挪用备用金B.不得转借备用金C.按照规定的用途使用备用金D.可以随意更改借款用途7.备用金的核算方式有（）A.定额备用金制B.非定额备用金制C.一次性备用金制D.长期备用金制8.财务部门在审核备用金报销时，主要审核的内容包括（）A.发票的真实性B.费用的合理性C.报销金额与发票金额是否一致D.借款申请与报销内容是否相符9.以下属于备用金借款风险的有（）A.员工逾期不归还备用金B.备用金被挪用C.虚假借款D.备用金用于个人消费10.备用金管理不善可能导致的后果有（）A.企业资金周转困难B.财务信息失真C.增加企业税务风险D.影响企业正常运营三、判断题（每题2分，共20分）1.员工可以随意申请备用金，无需说明用途。（）2.备用金可以用于任何个人消费。（）3.只要发票金额与报销金额一致，发票的真实性可以不考虑。（）4.备用金借款期限到期后，员工可以自行决定是否归还。（）5.企业可以不设置备用金管理制度。（）6.备用金报销时，发票上的日期可以与实际业务发生日期不一致。（）7.财务部门对备用金的管理只需要进行事后监督。（）8.员工使用备用金购买的物品必须有相应的验收记录。（）9.备用金借款申请单可以由他人代填。（）10.企业可以根据实际情况调整备用金的使用范围。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述备用金报销的基本流程。2.企业应如何加强对备用金的管理和控制？备用金报销试题答案一、单项选择题1.B。备用金借款用途应明确具体，“采购办公用品（出差）”清晰说明了借款用途，A选项“出差用”太笼统，C选项“随便用”不符合规定，D选项个人消费不属于备用金合理用途。2.B。备用金借款期限一般不超过30天，以保证资金的及时回笼和合理使用。3.C。一般发票报销有一定的时效性，通常要求在开具日期后的3个月内报销，2024年12月1日开具的发票，最晚应在2025年3月1日报销。4.C。过期的手撕发票不能用于报销，增值税专用发票、增值税普通发票和电子发票在符合规定的情况下都可以报销。5.C。备用金实行专款专用，若实际花费小于预借金额，员工应将多余金额退还公司。6.B。企业对备用金实行集中管理，便于统一调配和监督。7.A。预借5000元，实际报销4500元，应退还50004500=500元。8.C。备用金借款申请单主要填写借款金额、用途、预计还款日期等与借款相关的信息，员工家庭住址不需要填写。9.A。财务部门应每月对备用金进行监督检查，及时发现问题并处理。10.C。备用金主要用于零星采购、小额差旅费等零星开支，购买固定资产、支付员工工资和偿还大额债务不属于备用金使用范围。11.D。员工申请备用金时，可能需要经过部门经理、财务经理和总经理等多级审批，具体根据企业的审批流程而定。12.C。发票上的金额大小写必须一致，否则可能导致报销问题。13.B。备用金的核算通过“其他应收款”科目进行，反映企业暂付给员工的款项。14.C。若员工未按时归还备用金，公司可以从员工工资中扣除、给予警告处分、停止其再次借款申请等，但不会增加借款额度。15.B。备用金报销时，发票上的购货单位名称必须是公司全称，以保证费用的合规性。二、多项选择题1.ACD。备用金管理原则包括专款专用、及时报销和定期清理，一般是先申请借款再使用，而不是先借后用的表述方式。2.ABC。员工出差预支差旅费、办公室购买日常办公用品和支付水电费都属于备用金的使用范围，支付供应商货款通常不属于备用金范畴。3.ABCD。备用金报销时，需要提供发票、费用明细清单、借款申请单，若为出差还需要出差审批单等相关凭证。4.ABCD。企业应建立健全备用金借款制度、报销制度、监督检查制度和核算制度等，以规范备用金的管理。5.ABC。备用金报销的发票必须真实有效，内容应与借款用途相符，盖章必须清晰，使用虚假发票报销是违法违规行为。6.ABC。员工使用备用金时，不得挪用、转借，应按照规定的用途使用，不得随意更改借款用途。7.AB。备用金的核算方式主要有定额备用金制和非定额备用金制。8.ABCD。财务部门审核备用金报销时，要审核发票的真实性、费用的合理性、报销金额与发票金额是否一致以及借款申请与报销内容是否相符等。9.ABCD。员工逾期不归还备用金、备用金被挪用、虚假借款和用于个人消费等都属于备用金借款风险。10.ABCD。备用金管理不善可能导致企业资金周转困难、财务信息失真、增加税务风险，进而影响企业正常运营。三、判断题1.×。员工申请备用金必须说明用途，以便企业对资金进行合理安排和监督。2.×。备用金只能用于企业规定的业务用途，不能用于个人消费。3.×。财务部门审核报销时，不仅要关注发票金额与报销金额一致，更要保证发票的真实性。4.×。备用金借款期限到期后，员工必须按时归还，不能自行决定是否归还。5.×。企业必须设置备用金管理制度，以规范备用金的申请、使用和报销等流程。6.×。发票上的日期应与实际业务发生日期一致，否则可能存在虚假报销的嫌疑。7.×。财务部门对备用金的管理应贯穿事前、事中、事后全过程，而不只是事后监督。8.√。员工使用备用金购买的物品必须有相应的验收记录，以确保物品确实采购且符合要求。9.×。备用金借款申请单必须由本人填写，以保证信息的真实性和准确性。10.√。企业可以根据实际业务情况和管理需要，调整备用金的使用范围。四、简答题1.备用金报销的基本流程如下：借款申请：员工需要使用备用金时，填写备用金借款申请单，注明借款金额、用途、预计还款日期等信息，经相关领导审批同意后，到财务部门领取备用金。使用备用金：员工按照借款用途使用备用金，并取得合法有效的发票和相关凭证。整理凭证：备用金使用完毕后，员工将发票和相关凭证进行整理，按照企业规定的格式粘贴，并填写费用报销单，注明费用明细和报销金额。部门审核：员工将整理好的报销凭证提交给部门经理，部门经理对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务审核：部门审核通过后，员工将报销凭证提交给财务部门，财务部门对发票的真实性、合法性、合规性进行审核，检查报销金额与发票金额是否一致，借款申请与报销内容是否相符等。领导审批：财务审核通过后，如果报销金额超过一定标准，还需要总经理等高层领导进行审批。报销付款：经过各级审批通过后，财务部门办理报销付款手续，若实际花费小于预借金额，员工应退还多余款项；若实际花费大于预借金额，财务部门补足差额。2.企业加强对备用金的管理和控制可以从以下几个方面入手：建立健全制度：制定完善的备用金借款制度、报销制度、监督检查制度和核算制度等，明确备用金的申请、使用、报销流程和审批权限，规范员工的行为。严格审批流程：加强备用金借款的审批，要求员工详细说明借款用途、金额和预计还款日期，相关领导要严格审核，确保借款合理、必要。加强发票管理：要求员工取得真实、合法、有效的发票，财务部门在审核报销时，要仔细核对发票的内容、金额、日期等信息，防止虚假发票报销。定期清理：财务部门应