国有企业内部审计工作制度范本

国有企业内部审计工作制度范本引言为规范国有企业内部审计工作，健全内部监督机制，强化风险管理与内部控制，提升企业治理水平和运营效益，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《国有企业监事会暂行条例》等法律法规，结合本企业实际情况，制定本内部审计工作制度。第一章总则一、目的规范内部审计行为，强化内部监督，完善企业治理体系，提升运营效益，防范经营风险，保障国有资产安全与保值增值。二、依据以《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《国有企业监事会暂行条例》等法律法规为依据，结合企业章程及实际运营需求制定本制度。三、适用范围本制度适用于本企业及所属全资、控股子企业、分支机构（以下简称“被审计单位”）。四、审计原则1.独立性原则：内部审计机构独立行使审计职权，不受其他部门、个人干涉，确保审计结论客观公正。2.客观性原则：审计工作以事实为依据，以法律法规和企业制度为准绳，实事求是反映问题。3.保密性原则：审计人员对工作中知悉的商业秘密、个人隐私及企业敏感信息严格保密。4.重要性与成本效益原则：聚焦企业战略重点、高风险领域及重大事项，合理配置审计资源。第二章内部审计机构与人员管理一、机构设置企业设立独立的内部审计机构，隶属于董事会审计委员会（或根据治理结构直接向董事会、总经理负责），接受审计委员会的领导与监督，向董事会（或总经理）提交审计报告，并抄送管理层。审计机构的人员编制、经费保障独立于业务部门，确保审计独立性。二、人员资质内部审计人员应具备审计、财务、法律、工程、信息技术等相关专业知识或技能，持有内部审计师（CIA）、注册会计师（CPA）等职业资格证书者优先；每年累计参加专业培训时长不低于40小时，以持续提升专业胜任能力。三、人员职责1.制定并执行年度审计计划，开展财务审计、内部控制审计、风险管理审计等各类审计项目。2.检查内部控制制度的健全性与执行有效性，评估风险管理体系的运行效果。3.对企业重大决策、重点项目（如工程建设、物资采购、对外投资等）开展专项审计，揭示潜在风险。4.跟踪审计整改情况，督促被审计单位落实整改措施；配合外部审计及监管机构检查。四、审计权限1.查阅被审计单位的财务会计资料、经营管理文件、合同协议、电子数据等相关资料。2.对相关人员进行询问、调查，要求提供证明材料；参加或列席企业重大经营决策会议。3.对违反法律法规或企业制度的行为，有权制止并提出处理建议；对整改不力的单位和个人，可向董事会或管理层报告并建议问责。五、回避制度审计人员与被审计单位或审计事项存在利害关系（如亲属关系、业务关联等）的，应主动申请回避；被审计单位认为审计人员存在回避情形的，可向审计机构提出回避申请，由审计机构负责人决定是否回避。第三章审计范围与内容一、财务审计审查被审计单位财务收支的真实性、合法性；预算编制、执行及调整的合规性；资产、负债、所有者权益的真实性及保值增值情况；成本费用核算的准确性；利润分配的合规性；财务报告的真实性与完整性等。二、内部控制审计评估内部控制制度的健全性（如治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等控制设计是否完善）；检查内部控制的执行有效性（如不相容职务分离、授权审批、会计系统控制、财产保护控制等是否落地）；识别内部控制缺陷，提出优化建议。三、风险管理审计分析企业战略、运营、财务、合规等领域的风险点；评估风险识别、评估、应对措施的有效性；检查风险管理制度的执行情况；提出风险防控建议，促进企业建立健全风险管控体系。四、经济责任审计对企业主要负责人（或所属单位负责人）任期内（或离任时）的经济责任履行情况进行审计，包括经营业绩完成情况、重大决策合规性、国有资产保值增值、廉洁从业等方面，为干部考核、任免提供依据。五、专项审计针对工程建设项目（招投标、造价、竣工决算等）、物资采购（供应商管理、采购流程、合同执行等）、对外投资（投资决策、资金使用、收益情况等）、资产重组、债务重组等专项业务开展审计，揭示问题，防范风险。六、合规审计检查被审计单位遵守国家法律法规、行业监管规定、企业内部规章制度的情况（如税务合规、劳动用工合规、环保合规、合同合规等），督促整改违规行为。第四章审计工作程序一、审计准备阶段1.审计立项：审计机构结合企业战略目标、年度重点工作、风险评估结果及管理层要求，制定年度审计计划，报董事会（或审计委员会）审批后实施；临时交办的审计事项，由审计机构负责人审批后立项。2.方案制定：审计组收集被审计单位资料，了解其业务特点，制定《审计实施方案》，明确审计目标、范围、内容、方法、时间安排及人员分工，经审计机构负责人批准后执行。3.审计通知：审计机构在实施审计前3个工作日（特殊情况可现场送达），向被审计单位送达《审计通知书》，列明审计依据、范围、时间、内容及需配合的事项。二、审计实施阶段1.现场审计：审计组进驻被审计单位，召开进点会说明审计目的；采用检查、监盘、观察、查询、函证、分析性复核等方法收集审计证据；编制《审计工作底稿》，记录审计过程、证据及初步结论，由审计组长审核签字。2.沟通反馈：审计过程中，审计组及时与被审计单位沟通发现的问题，听取解释说明，确保审计证据充分、事实清楚。三、审计报告阶段1.报告起草：审计组根据工作底稿起草《审计报告（征求意见稿）》，内容包括审计概况、问题描述、原因分析、审计建议等，经审计机构负责人审核后，征求被审计单位意见。2.意见反馈：被审计单位应在收到征求意见稿后5个工作日内反馈书面意见，逾期未反馈视为无异议；审计组对反馈意见核实，必要时修改报告。3.报告提交：审计组将最终《审计报告》提交审计机构负责人审定后，报送董事会（或审计委员会）、管理层，并抄送被审计单位及相关部门。四、审计整改阶段1.整改要求：被审计单位应在收到审计报告后10个工作日内制定《整改方案》，明确整改措施、责任人和整改期限，报送审计机构备案。2.跟踪检查：审计机构对整改情况进行跟踪检查，在整改期限届满后5个工作日内，检查整改落实情况，形成《审计整改跟踪报告》，报送董事会（或审计委员会）、管理层；对未按要求整改的，责令限期整改并追究责任。第五章审计结果运用一、绩效考核审计结果作为企业及所属单位绩效考核的重要依据，对审计问题多、整改不力的单位，扣减绩效考核分数，影响绩效等级评定。二、干部管理经济责任审计结果纳入干部考核档案，作为干部任免、晋升、奖惩的重要参考；对审计发现违规违纪行为的干部，移交纪检监察部门处理。三、薪酬管理结合审计结果调整被审计单位负责人及相关人员的绩效薪酬；对因审计发现的重大问题导致企业损失的，扣减相关人员薪酬。四、整改问责建立审计整改台账，对整改不力、屡审屡犯的单位和个人，按企业制度问责（如通报批评、约谈、调整岗位、扣发奖金等）；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关。五、审计建议采纳管理层重视审计建议，督促相关部门落实；审计机构定期总结建议采纳效果，为企业管理优化提供参考。六、档案管理审计机构按档案管理规定，整理审计项目文件资料（含审计通知书、工作底稿、审计报告、整改材料等），立卷归档，保存期限不少于10年，电子档案与纸质档案同步管理。第六章监督与责任一、被审计单位责任被审计单位应积极配合审计工作，如实提供资料，不得隐瞒、篡改、伪造；对审计问题及时整改，落实审计建议；阻挠、拖延审计或拒不整改的，追究单位负责人及相关人员责任。二、审计人员责任审计人员应遵守职业道德，保持职业谨慎，客观公正开展工作；对知悉的商业秘密、个人隐私严格保密；因滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守导致审计结果失实或企业损失的，依法依规追究责任。三、监督机制审计委员会对内部审计机构的工作进行监督，检查审计计划执行、审计质量、整改落实等情况；企业职工代表大会或监事会可对内部审计工作监督并提出意见建议。第七章附则1