记账实操-服装店会计处理分录

做账实操1/33记账实操-服装店会计处理分录一、资金筹集与账户管理（10个）股东投入资本金（现金）借：库存现金100,000贷：实收资本100,000股东投入资本金（银行转账）借：银行存款200,000贷：实收资本200,000向银行借入短期借款（1年以内）借：银行存款50,000贷：短期借款50,000向个人借入周转资金借：库存现金30,000贷：其他应付款-XX个人30,000存入现金到银行账户借：银行存款15,000贷：库存现金15,000从银行提取现金备用借：库存现金5,000贷：银行存款5,000支付银行手续费借：财务费用-手续费50贷：银行存款50收到银行存款利息借：银行存款30贷：财务费用-利息收入30偿还短期借款本金借：短期借款50,000贷：银行存款50,000偿还短期借款利息借：财务费用-利息支出1,200贷：银行存款1,200二、采购业务（含进货、辅料、设备）（20个）（一）服装采购（主商品）现款采购男装（小规模，普通发票）借：库存商品-男装10,000贷：银行存款10,000赊购女装（未付款）借：库存商品-女装8,000贷：应付账款-XX供应商8,000预付货款采购童装借：预付账款-XX供应商5,000贷：银行存款5,000收到预付货款的童装（无差额）借：库存商品-童装5,000贷：预付账款-XX供应商5,000收到预付货款的童装（需补付货款1,000）借：库存商品-童装6,000贷：预付账款-XX供应商5,000银行存款1,000支付赊购女装货款借：应付账款-XX供应商8,000贷：银行存款8,000采购服装发生运输费（计入商品成本）借：库存商品-男装200贷：库存现金200收到供应商现金折扣（付款时享受2%折扣）借：应付账款-XX供应商10,000贷：银行存款9,800财务费用-现金折扣200采购服装验收入库时发现短缺（供应商赔偿）借：库存商品-女装7,800其他应收款-XX供应商200贷：应付账款-XX供应商8,000【一般纳税人专属】现款采购服装（专用发票，价款10,000，税额1,300）借：库存商品-男装10,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300（二）辅料与包装采购采购衣架、裤架借：库存商品-辅料300贷：库存现金300采购包装袋、吊牌借：库存商品-辅料150贷：银行存款150采购收银纸、小票本借：管理费用-办公费50贷：库存现金50（三）固定资产与低值易耗品采购采购收银机（单价3,000元，使用年限1年以上）借：固定资产-收银机3,000贷：银行存款3,000采购货架（批量采购，总价5,000元）借：固定资产-货架5,000贷：应付账款-XX供应商5,000采购试衣镜（单价800元，低值易耗品）借：周转材料-低值易耗品800贷：库存现金800领用试衣镜（一次摊销法）借：销售费用-低值易耗品摊销800贷：周转材料-低值易耗品800采购电脑（办公用）借：固定资产-电脑4,000贷：银行存款4,000【一般纳税人专属】采购货架（专用发票，价款5,000，税额650）借：固定资产-货架5,000应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5,650采购空调（门店用）借：固定资产-空调2,500贷：银行存款2,500三、销售业务（含零售、批发、优惠）（25个）（一）零售业务（含税收入分离）现金销售男装（含税收入1,030元，小规模）借：库存现金1,030贷：主营业务收入-男装1,000应交税费-应交增值税30微信收款销售女装（含税收入2,060元）借：其他货币资金-微信2,060贷：主营业务收入-女装2,000应交税费-应交增值税60支付宝收款销售童装（含税收入515元）借：其他货币资金-支付宝515贷：主营业务收入-童装500应交税费-应交增值税15将微信收款提现到银行（手续费10元）借：银行存款2,050财务费用-手续费10贷：其他货币资金-微信2,060【一般纳税人专属】零售服装（含税收入1,130元，价款1,000，税额130）借：库存现金1,130贷：主营业务收入-男装1,000应交税费-应交增值税（销项税额）130（二）批发业务（赊销、现销）批发服装给实体店（现销，含税收入10,300元）借：银行存款10,300贷：主营业务收入-批发10,000应交税费-应交增值税300批发服装给电商（赊销，含税收入20,600元）借：应收账款-XX电商20,600贷：主营业务收入-批发20,000应交税费-应交增值税600收到赊销服装货款借：银行存款20,600贷：应收账款-XX电商20,600批发业务给予客户现金折扣（付款时享受1%折扣）借：银行存款20,394财务费用-现金折扣206贷：应收账款-XX电商20,600批发服装发生销售退回（含税收入1,030元，已退款）借：主营业务收入-批发1,000应交税费-应交增值税30贷：银行存款1,030（三）优惠活动（打折、满减、赠品）服装打8折销售（原价含税1,030元，折后824元）借：库存现金824贷：主营业务收入-女装800应交税费-应交增值税24满1000减100销售（含税收入1,030元，实收927元）借：库存现金927贷：主营业务收入-男装900应交税费-应交增值税27销售服装赠送衣架（衣架成本5元）借：销售费用-业务宣传费5贷：库存商品-辅料5会员消费享受积分抵扣（积分抵扣100元，实际收款930元，含税）借：库存现金930销售费用-会员折扣100贷：主营业务收入-女装1,000应交税费-应交增值税30店庆活动免费发放优惠券（无账务处理，实际使用时按折扣处理）（四）其他销售销售废旧衣架、包装袋（收入103元，含税）借：库存现金103贷：其他业务收入100应交税费-应交增值税3处置旧收银机（原价3,000元，已提折旧2,500元，售价206元，含税）借：固定资产清理500累计折旧2,500贷：固定资产-收银机3,000借：库存现金206贷：固定资产清理200应交税费-应交增值税6借：营业外支出-处置非流动资产损失300贷：固定资产清理300销售残次服装（含税收入515元，成本400元）借：库存现金515贷：主营业务收入-残次品500应交税费-应交增值税15借：主营业务成本-残次品400贷：库存商品-残次品400团购服装（含税收入5,150元，银行收款）借：银行存款5,150贷：主营业务收入-团购5,000应交税费-应交增值税150预售服装（收到定金103元，含税）借：库存现金103贷：预收账款-XX客户100应交税费-应交增值税3（发货时确认收入：借：预收账款100贷：主营业务收入100）四、库存管理（含盘点、调价、报废）（15个）月末结转已售服装成本（加权平均法，成本8,000元）借：主营业务成本-男装3,000主营业务成本-女装5,000贷：库存商品-男装3,000库存商品-女装5,000月末盘点发现男装盘盈（成本200元）借：库存商品-男装200贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢200经批准后：借：待处理财产损溢200贷：管理费用-存货盘盈200月末盘点发现女装盘亏（成本300元，原因待查）借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢300贷：库存商品-女装300盘亏女装查明原因（员工失职赔偿100元，其余计入损失）借：其他应收款-XX员工100管理费用-存货盘亏200贷：待处理财产损溢300盘亏女装查明原因（自然灾害导致，保险公司赔偿150元）借：其他应收款-保险公司150营业外支出-非常损失150贷：待处理财产损溢300服装换季降价（成本1,000元，售价从1,500元降至800元，无账务处理，销售时按实际售价确认收入）服装报废（过季、破损，成本500元）借：营业外支出-存货报废500贷：库存商品-女装500委托代销服装（发出服装成本2,000元）借：委托代销商品2,000贷：库存商品-男装2,000收到代销清单（含税收入3,090元，代销手续费300元）借：应收账款-XX代销商2,790销售费用-代销手续费300贷：主营业务收入3,000应交税费-应交增值税90借：主营业务成本2,000贷：委托代销商品2,000受托代销服装（收到服装成本1,000元，不含税）借：受托代销商品1,000贷：受托代销商品款1,000销售受托代销服装（含税收入1,236元，售价1,200元，税额36元）借：库存现金1,236贷：应付账款-XX供应商1,200应交税费-应交增值税36支付代销货款并收取手续费（手续费100元）借：应付账款-XX供应商1,200贷：银行存款1,100其他业务收入100服装入库调整（采购单价录入错误，多计成本100元）借：应付账款-XX供应商100贷：库存商品-女装100领用服装作为员工福利（成本500元，含税售价618元）借：应付职工薪酬-职工福利618贷：主营业务收入600应交税费-应交增值税18借：主营业务成本500贷：库存商品-女装500领用服装用于展示（成本800元，不做销售处理）借：周转材料-低值易耗品800贷：库存商品-男装800五、费用支出（含房租、工资、营销）（25个）（一）房租与物业支付门店租金（月租金5,000元，银行转账）借：销售费用-房租5,000贷：银行存款5,000预付半年房租（30,000元）借：预付账款-房租30,000贷：银行存款30,000每月摊销：借：销售费用-房租5,000贷：预付账款-房租5,000支付物业费（月物业费500元）借：销售费用-物业费500贷：库存现金500支付水电费（月水电费800元，门店600元，办公200元）借：销售费用-水电费600管理费用-水电费200贷：银行存款800支付暖气费（冬季暖气费2,000元）借：销售费用-暖气费2,000贷：银行存款2,000（二）工资与福利计提本月员工工资（店长3,000元，导购2,500元×2，会计2,000元）借：销售费用-工资8,000管理费用-工资2,000贷：应付职工薪酬-工资10,000发放本月员工工资（代扣个人所得税200元）借：应付职工薪酬-工资10,000贷：银行存款9,800应交税费-应交个人所得税200计提员工社保（单位部分1,500元，门店1,200元，办公300元）借：销售费用-社保1,200管理费用-社保300贷：应付职工薪酬-社保1,500支付员工社保（单位+个人部分合计2,500元）借：应付职工薪酬-社保1,500其他应付款-个人社保1,000贷：银行存款2,500发放员工节日福利（现金500元/人，共3人）借：销售费用-职工福利1,000管理费用-职工福利500贷：库存现金1,500支付员工工装费（工装成本300元/人，共3人，员工承担100元/人）借：应付职工薪酬-工资300销售费用-工装费600贷：库存现金900计提员工绩效奖金（本月绩效1,000元）借：销售费用-奖金1,000贷：应付职工薪酬-奖金1,000支付员工差旅费（导购出差进货，车费200元，住宿费300元）借：销售费用-差旅费500贷：库存现金500支付员工餐补（每月200元/人，共3人）借：销售费用-餐补400管理费用-餐补200贷：库存现金600代缴个人所得税借：应交税费-应交个人所得税200贷：银行存款200（三）营销与宣传支付门店装修费（小规模装修，5,000元）借：销售费用-装修费5,000贷：银行存款5,000支付广告宣传费（门店海报制作300元）借：销售费用-广告费300贷：库存现金300支付线上推广费（抖音推广1,000元）借：销售费用-推广费1,000贷：银行存款1,000购买开业花篮（开业费用500元）借：销售费用-开业费500贷：库存现金500支付会员礼品费（会员积分兑换礼品成本800元）借：销售费用-会员礼品800贷：库存商品-礼品800（四）其他费用支付办公费（打印纸、笔等100元）借：管理费用-办公费100贷：库存现金100支付法律咨询费（500元）借：管理费用-咨询费500贷：银行存款500支付快递费（采购服装快递费150元）借：库存商品-女装150贷：库存现金150支付维修费（收银机维修200元）借：销售费用-维修费200贷：库存现金200支付滞纳金（税务滞纳金100元）借：营业外支出-滞纳金100贷：银行存款100六、固定资产与折旧（8个）计提本月固定资产折旧（收银机月折旧50元，货架月折旧80元，电脑月折旧60元，空调月折旧40元）借：销售费用-折旧费170（50+80+40）管理费用-折旧费60贷：累计折旧230固定资产盘点发现货架盘盈（重置成本1,000元）借：固定资产-货架1,000贷：以前年度损益调整1,000固定资产盘点发现电脑盘亏（原价4,000元，已提折旧2,000元）借：待处理财产损溢-待处理非流动资产损溢2,000累计折旧2,000贷：固定资产-电脑4,000经批准后：借：营业外支出-盘亏损失2,000贷：待处理财产损溢2,000固定资产报废（空调报废，原价2,500元，已提折旧2,000元）借：固定资产清理500累计折旧2,000贷：固定资产-空调2,500借：营业外支出-报废损失500贷：固定资产清理500固定资产改良（货架改良支出1,000元，增加使用寿命）借：固定资产-货架1,000贷：银行存款1,000购买固定资产保险（年度保险费300元）借：管理费用-保险费300贷：银行存款300融资租赁固定资产（租入展示柜，首付1,000元，每月租金200元）借：固定资产-融资租入固定资产3,400贷：长期应付款-融资租赁款2,400银行存款1,000每月支付租金：借：长期应付款200贷：银行存款200经营租赁固定资产（租入仓库，月租金1,000元）借：销售费用-租赁费1,000贷：银行存款1,000七、税费核算（10个）计提本月应交增值税（小规模，销项税额合计500元，无进项）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）500贷：应交税费-未交增值税500缴纳本月增值税借：应交税费-未交增值税500贷：银行存款500计提城市维护建设税（增值税的7%，35元）借：税金及附加35贷：应交税费-应交城市维护建设税35计提教育费附加（增值税的3%，15元）借：税金及附加15贷：应交税费-应交教育费附加15计提地方教育费附加（增值税的2%，10元）借：税金及附加10贷：应交税费-应交地方教育费附加10缴纳附加税费（合计60元）借：应交税费-应交城市维护建设税35应交税费-应交教育费附加15应交税费-应交地方教育费附加10贷：银行存款60计提季度企业所得税（应纳税所得额10,000元，税率25%，2,500元）借：所得税费用2,500贷：应交税费-应交企业所得税2,500缴纳季度企业所得税借：应交税费-应交企业所得税2,500贷：银行存款2,500计提印花税（购销合同金额100,000元，税率0.3‰，30元）借：税金及附加30贷：应交税费-应交印花税30缴纳印花税借：应交税费-应交印花税30贷：银行存款30八、期末结转与利润分配（15个）结转本月主营业务收入（合计50,000元）借：主营业务收入-男装20,000主营业务收入-女装30,000贷：本年利润50,000结转本月其他业务收入（合计2,000元）借：其他业务收入2,000贷：本年利润2,000结转本月营业外收入（合计500元）借：营业外收入500贷：本年利润500结转本月主营业务成本（合计30,000元）借：本年利润30,000贷：主营业务成本-男装12,000主营业务成本-女装18,000结转本月其他业务成本（合计800元）借：本年利润800贷：其他业务成本800结转本月税金及附加（合计100元）借：本年利润100贷：税金及附加100结转本月销售费用（合计15,000元）借：本年利润15,000贷：销售费用15,000结转本月管理费用（合计